РСВ за 4 квартал 2022 (годовой): образец заполнения новой формы

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «РСВ за 4 квартал 2022 (годовой): образец заполнения новой формы». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Вместо расчёта 4-ФСС и форм СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, СЗВ-ТД появится единая форма сведений, ЕФС-1. Несмотря на то что форма единая, для входящих в её состав данных предусмотрены разные сроки представления. Поэтому форму ЕФС-1 нужно будет сдавать по состоянию на определённую дату, заполняя в ней соответствующие разделы.

Тарифы по страховым взносам «на травматизм»

Страховые взносы «на травматизм» рассчитываются по тарифам (от 0,2 до 8,5%), которые зависят от класса профессионального риска (ст. 21 Закона № 125-ФЗ).

При этом порядок определения основного вида деятельности для целей установления тарифов по взносам «по травматизму» определен Постановлением Правительства РФ от 01.12.2005 № 713 (далее – Порядок определения вида деятельности).

В связи с созданием Социального фонда России (далее – СФР) в данный документ Минтрудом будут внесены соответствующие поправки (сейчас они на стадии утверждения). В частности, планируется, что страхователи для подтверждения основного вида деятельности в 2023 году не позднее 17 апреля 2023 года должны подать в СФР соответствующее заявление и справку-подтверждение основного вида экономической деятельности (п. 3 Порядка определения вида деятельности). Основным видом деятельности, как и раньше, будет признаваться тот вид деятельности, по которому получена большая выручка за прошлый год (п. 9 Порядка определения вида деятельности).

Сроки представления отчетности по страховым взносам

По завершении каждого из отчетных периодов организации обязаны предоставлять отчеты по страховым взносам в налоговый орган. Представляется он не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом. То есть за 1 квартал отчет должен быть представлен не позднее 30 апреля. В том случае, когда последний день сдачи выпал на выходной, то крайняя дата переносится на первый следующий рабочий день. Так, в 2017 году 30 апреля является выходным днем, а 1 мая праздничным, то срок для сдачи переносится на 2 мая.

Предоставляется отчет в электронном либо в бумажном виде, это зависит от того, какова среднесписочная численность организации за предыдущий год. Например, если 2016 год она составила более 25 человек, то отчет необходимо будет представить только в электронном виде. Иначе на компанию ждут штрафные санкции — 200 рублей. При среднесписочной численности менее 25 человек – компания сама выбирает способ предоставления отчета. Штрафа за предоставление отчета не в электронном виде при этом не будет.

Статья 285 НК РФ. Налоговый период. Отчетный период (действующая редакция)

Учитывая статью 285 НК РФ, объектом налогообложения по налогу на прибыль российских организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком в календарном году и представляющая собой полученные именно в календарном году доходы (в том числе внереализационные), уменьшенные на величину произведенных в этом же году расходов (в том числе внереализационных), определяемых в соответствии с главой 25 НК РФ.

При применении статьи 285 НК РФ следует учитывать следующее.

В соответствии с пунктом 2 статьи 55 НК РФ, если организация была создана после начала календарного года, первым налоговым периодом для нее является период времени со дня ее создания до конца данного года. При этом днем создания организации признается день ее государственной регистрации.

При создании организации в день, попадающий в период времени с 1 декабря по 31 декабря, первым налоговым периодом для нее является период времени со дня создания до конца календарного года, следующего за годом создания.

В соответствии с пунктом 3 статьи 55 НК РФ, если организация была ликвидирована (реорганизована) до конца календарного года, последним налоговым периодом для нее является период времени от начала этого года до дня завершения ликвидации (реорганизации).

Если организация, созданная после начала календарного года, ликвидирована (реорганизована) до конца этого года, налоговым периодом для нее является период времени со дня создания до дня ликвидации (реорганизации).

Если организация была создана в день, попадающий в период времени с 1 декабря по 31 декабря текущего календарного года, и ликвидирована (реорганизована) до конца календарного года, следующего за годом создания, налоговым периодом для нее является период времени со дня создания до дня ликвидации (реорганизации) данной организации.

Утвержденные ФНС цифры кодов помогают специалистам в инспекциях оперативно и точно обрабатывать данные единых расчетов по взносам. В основном они характеризуют параметры, которые дают полную информацию об экономическом субъекте и при необходимости позволяют классифицировать сданный отчёт.

Разумеется, многие бухгалтеры привыкли к кодам в расчете РСВ-1. В 2021 году в связи со сменой форма отчёта их состав был обновлён, но общий подход тот же. Они размещены на следующих частях единого расчёта:

• титульный;
• сведения о физлице без статуса ИП;
• Раздел I;
• Раздел II;
• Раздел III.

Отметим, что некоторые коды вписывает сотрудник налогового органа. Но в основном обязанность возложена на предприятие. Поэтому важно понимать, какие коды в расчете по страховым взносам в 2019 году надо использовать и как их правильно указывать.

В первую очередь, рассмотрим особенности заполнения кодов на титульном листе – расчетный период, вариант представления отчетности и др.

Страховой тариф: таблица кодов в расчете по взносам

При сдаче расчёта обязательно указывают код тарифа. Он характеризует категорию плательщика, а также ряд смежных признаков.

Всего законодательство предусматривает 29 таких кодов. Все они представлены в таблице ниже (Приложение № 5):

Учтите, что при заполнении Приложения 1 Раздела I комбинация цифр с 21 по 29 не применяется в строке 001, если на протяжении периода действовало несколько тарифов. То есть следует заполнить соответствующее количество Приложений 1 (или его подразделов). Каждое из них должно содержать нужный тариф.

Какая дата считается датой сдачи отчета

1. ФНС не обнаружит ошибок в отчете — датой сдачи будет считаться дата его представления. Отчет не содержит ошибок в случае, когда сведения о совокупной сумме страховых взносов совпадают с суммой исчисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по каждому застрахованному физическому лицу.
2. В расчете будут обнаружены ошибки — плательщику направляется соответствующее уведомление. Плательщик обязан представить корректирующий расчет, в котором исправлены ошибки. Если страхователь все исправит вовремя, то датой сдачи расчета будет считаться день сдачи исходного, то есть неисправленного варианта. Ошибки возникают в том случае, когда сведения о совокупной сумме страховых взносов не совпадают с суммой исчисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по каждому застрахованному физическому лицу, либо есть ошибки в персональных данных сотрудников. Уведомление направляется плательщику не позднее дня, следующего за днем представления расчета (10 дней за днем получения расчета на бумажном носителе) в соответствии с пунктом 7 статьи 431 НК
   . Плательщик обязан представить корректирующий расчет, в котором исправлены ошибки в течение пяти дней с даты направления уведомления в электронной форме (10 дней, если уведомление направлено на бумажном носителе).

Сроки представления отчетности по страховым взносам

По завершении каждого из отчетных периодов организации обязаны предоставлять отчеты по страховым взносам в налоговый орган. Представляется он не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом. То есть за 1 квартал отчет должен быть представлен не позднее 30 апреля. В том случае, когда последний день сдачи выпал на выходной, то крайняя дата переносится на первый следующий рабочий день. Так, в 2021 году 30 апреля является выходным днем, а 1 мая праздничным, то срок для сдачи переносится на 2 мая.

Предоставляется отчет в электронном либо в бумажном виде, это зависит от того, какова среднесписочная численность организации за предыдущий год. Например, если 2021 год она составила более 25 человек, то отчет необходимо будет представить только в электронном виде. Иначе на компанию ждут штрафные санкции – 200 рублей. При среднесписочной численности менее 25 человек – компания сама выбирает способ предоставления отчета. Штрафа за предоставление отчета не в электронном виде при этом не будет.

Как заполнить расчет РСВ

Обязательные разделы для заполнения РСВ:

• титульный лист;
• раздел 1;
• подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1;
• приложение 2 к разделу 1;
• раздел 3.

Пошаговая инструкция, как заполнить расчет по страховым взносам за 4 квартал 2022 года страхователям:

Шаг 1. Оформляем титульный лист. Вносим регистрационные сведения о страхователе и информацию об отчете:

• ИНН и КПП;
• номер корректировки;
• код налогового периода (за 4 квартал — 34);
• календарный год;
• код ИФНС;
• код места нахождения или учета;
• среднесписочная численность сотрудников;
• номер телефона;
• ответственное лицо страхователя и дата заполнения расчета.

Коды в едином расчете по страховым взносам-2018/2019

С 2020 года правила, по которым определялась возможность сдачи декларации в электронном или бумажном виде, изменились. С 1 квартала 2020 года в соответствии с п. 4 ст.80, п. 10 ст. 431 НК РФ устанавливается новый предел численности сотрудников:

• компании, численность сотрудников которых превышает 10 человек, обязаны предоставлять отчёт в электронном виде, ранее этот параметр составлял 25 человек
• компании, созданные в отчётном периоде, в том числе путём реорганизации, обязаны отчитываться в электронном виде при численности сотрудников, превышающей 10 человек, а не 25, как было ранее

Юридические лица и ИП, у которых численность сотрудников менее 10 человек, могут выбирать способ сдачи отчёта самостоятельно: предоставить расчёт на бумажном носителе лично, отправить его заказным письмом с описью вложения по почте или сдать по электронным каналам связи.

Обособленные подразделения и филиалы, у которых открыт отдельный расчётный счёт, должны предоставлять расчёт по страховым взносам в местный налоговый орган (п. 11 ст. 431 НК РФ). С 2020 года наличие счёта в банке стало определяющим условием. Благодаря такой доработке было достигнуто соответствие НК РФ с законом о пенсионном страховании, в котором постановка подразделения на учёт в качестве страхователя возможно только при наличии отдельного расчётного счёта.

Для компаний, имеющих обособленные подразделения без расчётного счёта, которые в период 2017—2019 гг. имели право сдавать отчётность по страховым взносам в местную налоговую, предусмотрено два варианта действий:

1. Открыть расчётный счёт и продолжить отчитываться по старой схеме.
2. Предоставить в налоговые органы заявление о лишении подразделения полномочий предоставлять консолидированную отчётность, в которую входят сведения о начислениях филиала, по месту нахождения.

Таким образом, в соответствии с пп. «а», «в» п. 85 ст. 2, ч. 3 ст. 3 закона № 325-ФЗ с 1 января 2020 г. перечислять страховые взносы и предоставлять по ним декларацию могут только те обособленные подразделения, которые осуществляют выплаты в пользу сотрудников и имеют отдельный расчётный счёт.

В 2021 году контроль над выплатой всевозможных страховых взносов осуществляется уже Налоговой службой, в связи с чем теперь отчетность подается именно в отделения этого контрольного органа. При этом многие не знают о том, что в соответствии с последними изменениями в действующем законодательстве была введена новая форма отчетности, которую нужно будет подавать уже по результатам первого квартала 2021 года.

Начиная с 2021 года, выплата страховых взносов регулируется в соответствии с положениями действующего Налогового кодекса. В частности, статья 423 Налогового кодекса указывает на то, что в качестве расчетного периода по страховым взносам законодательством рассматривается календарный год, в то время как отчетность должна подаваться в первый квартал, полугодие, а также после девяти месяцев года.

Статья 423. Расчетный период. Отчетный период

Порядок и форма подачи

Расчет должен подаваться, как говорилось выше, до 30-го числа того месяца, который идет после первого, второго и третьего квартала. Эти сроки являются утвержденными действующим законодательством и прописаны в пункте 7 статьи 431 Налогового кодекса, который начал действовать в 2021 году.

Статья 431. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, производящими выплаты

Таким образом, в связи с введением нового законодательства после первого квартала отчетность нужно подавать:

Все компании и предприниматели, деятельность которых характеризуется среднесписочной численностью сотрудников более 25 человек, должны отправлять документацию исключительно в электронной форме, используя телекоммуникационные каналы связи. Если же общая численность работников оставляет менее 25 человек, то в таком случае отчетность подается исключительно на бумажных носителях. Эта особенность подачи единого расчета прописана в пункте 10 статьи 431 Налогового кодекса.

Какой код должен ставить ИП

Образец устава ИП — что это такое и обязательно ли он нужен

Индивидуальный предприниматель обычно заполняет отчетность самостоятельно или привлекает бухгалтерию на аутсорсинге. Так происходит потому, что держать штатного бухгалтера для малого бизнеса дорого и невыгодно.

Большая часть бизнесменов выбирают упрощенную систему. В этом случае нужно запомнить единственный код по месту нахождения, который ставит ИП – 120. Важно не перепутать с номером 210. Он принадлежит организациям. Инспектор попросит налогоплательщика отправить корректировку с верными цифрами.

Если ИП применяет ЕНВД, и деятельность ведется в другом регионе, помимо кода 120, в декларациях по вмененному доходу необходимо указывать 320. Если он работает по местонахождению, номер остается прежним.

Для ИП, работающих на ОСНО, нужно знать еще один код для декларации НДС – 116. Таким образом, для индивидуальных предпринимателей существует только 3 кода в различных отчетах – 120, 320 и 116.

КБК такие:

Похожие записи:

• Раскрытие бухгалтерской (финансовой) отчетности в 2023 году
• Как правильно подать на развод в 2022 году?
• Как оформить генеральную доверенность. Инструкция