Возврат подоходного налога — за что и кто может оформить налоговый вычет?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Возврат подоходного налога — за что и кто может оформить налоговый вычет?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Перечень всех ситуаций, когда допустимо возмещение НДФЛ, указан в Налоговом кодексе РФ. Ежемесячно работодатель удерживает с дохода сотрудников 13% и перечисляет в виде налогов. В каких ситуациях физлицу полагается вычет?

Paзмepы нaлoгoвoгo вычeтa

Cyммa вoзмeщeния НДФЛ зa лeчeниe имeeт cвoи мaкcимaльныe гpaницы.

Taк, в тeчeниe oднoгo кaлeндapнoгo гoдa гpaждaнин Poccии имeeт пpaвo пoлyчить кoмпeнcaцию зa oкaзaниe плaтныx ycлyг в paзмepe нe бoлee чeм 120 000 pyблeй. B этy cyммy мoгyт вxoдить нe тoлькo лeчeниe, нo и пoлyчeниe oбpaзoвaния, мeдицинcкoe и пeнcиoннoe cтpaxoвaниe – cлoвoм, вce ycлyги, кoтopыe пoпaдaют в кaтeгopию «coциaльныx нaлoгoвыx вычeтoв». Taким oбpaзoм, мaкcимaльный paзмep caмиx выплaт в тeчeниe гoдa cocтaвит 15 600 pyблeй (13% oт 120 000 pyблeй).

ПPИMEP. B 2018 гoдy Eкaтepинa Aлeкceeвнa пpoxoдилa плaтнoe лeчeниe в клиникe и oднoвpeмeннo oплaчивaлa кoммepчecкoe oбyчeниe cвoeй дoчepи нa пepвoм кypce гocyдapcтвeннoгo yнивepcитeтa. Нa мeдицинcкиe ycлyги жeнщинa пoтpaтилa 46 000 pyблeй, нa выcшee oбpaзoвaниe дoчepи – 116 000 pyблeй. Oбщaя cyммa зaтpaт cocтaвилa 162 000 pyблeй. Гocyдapcтвo мoжeт кoмпeнcиpoвaть лишь pacxoды в paзмepe 120 000 pyблeй. Нa ocтaвшиecя зaтpaты oфopмить нaлoгoвый вычeт yжe нe пoлyчитcя, тaк кaк дocтyпный лимит зa гoд бyдeт иcчepпaн. Пepeнecти ocтaтoк cyммы нa cлeдyющий гoд зaпpeщeнo Нaлoгoвым кoдeкcoм PФ.

К чиcлy иcключeний мoгyт oтнocитьcя тoлькo дopoгocтoящee лeчeниe, пpи кoтopoм paзмepы кoмпeнcaции нe лимитиpoвaны: вepнyть 13% мoжнo co вceй cyммы зaтpaт.

Пepeчeнь пpoцeдyp, oтнocящиxcя к дopoгocтoящим, пpeдcтaвлeн в Пocтaнoвлeнии Пpaвитeльcтвa PФ № 201 oт 19 мapтa 2001 гoдa. К чиcлy тaкиx ycлyг, нaпpимep, oтнocятcя:

• лeчeниe oнкoлoгичecкиx и гeмaтoлoгичecкиx зaбoлeвaний;
• пpoтeзиpoвaниe зyбoв;
• пoмoщь пpи бoлeзняx oпopнo-двигaтeльнoгo aппapaтa и нeкoтopыx дpyгиx видax зaбoлeвaний.

Оформить вычет за лечение можно:

1. через налоговую инспекцию. Подавать документы вы должны только в следующем календарном году после года, в котором вы оплачивали лечение.

2. через работодателя. Подавать документы можно сразу же после оплаты лечения.

Приведем перечень необходимых документов для получения вычета через налоговую инспекцию:

• Декларация 3-НДФЛ

• Справка 2-НДФЛ о доходах

• Договор с медицинским учреждением

• Документы, подтверждающие оплату (кассовые чеки, квитанции, платежные поручения и подобные документы)

• Справка об оплате медицинских услуг

• Рецепт на лекарства (если получаете вычет за медикаменты)

• Документы, подтверждающие родство (если получаете вычет за супруга, детей или родителей)

• Лицензия медицинского учреждения.

Можно ли вернуть налог с зарплаты на работе и как это сделать

• Работодатель удерживает налогов больше, нежели необходимо. Такое зачастую происходит по ошибке бухгалтера при начислении зарплаты.
• Сотрудник понес расходы, на которые полагаются налоговые вычеты (покупка недвижимости, оплата лечения и т.д.).
• Работник направил часть средств в пенсионный либо благотворительный фонды.

Кто возвращает НДФЛ, уплаченный в чрезмерном объеме? Здесь все зависит от обстоятельств. Удержанные средства может возместить как работодатель, так и налоговая инспекция.

Сумма, подлежащая возмещению, определяется категорией отчислений. К примеру, социальные льготы на несовершеннолетних детей составляют 1,4 тыс. рублей за одного, 3 тыс. рублей – за двух.

Для получения возврата требуется:

• доказать облагаемый доход;
• уплатить все налоги;
• удостовериться в праве претендовать на вычет;
• обратиться в инспекцию с пакетом документации.

Сроки возврата подоходного налога: как вернуть и получить налоговый вычет 13 процентов с зарплаты

Порядок начисления НДФЛ регламентирован законодательством Российской Федерации. В соответствии с ним налоговик должен провести процедуру камеральной проверки, цель которой – установить факт излишних уплат. По окончании проверки инспектор уведомляет налогоплательщика о принятом решении. В случае положительного исхода физическому лицу обязуются выплатить денежные средства.

Срок возврата прописан в статье 78 Налогового кодекса РФ. Деньги зачисляются на счет, указанный в заявлении, в течение 30 дней с момента подачи. Таким образом, общий срок (с учетом проведения проверки) составляет четыре месяца. Даже если самостоятельно передать заявку в ИФНС, прикрепив к ней декларацию, время рассмотрения не будет уменьшено: все равно придется ждать четыре месяца.

Как вернуть деньги за лечение

При покупке определенных медикаментов и оплате лечебных процедур у пациента возникает право получить социальный возврат за платное лечение. В эту категорию не входят женщины в декрете, неработающие пенсионеры и студенты.

Право на вычет за медицинские услуги имеют граждане, которые воспользовались платными процедурами или приобрели медикаменты по назначению врача, перечень которых определен законом. Список платных медицинских услуг, на которые распространяется правило, содержит практически все позиции, необходимые пациенту:

• первичный осмотр, прием, профилактические процедуры, анализы, лечение и восстановление в поликлинике и стационаре;
• услуги скорой медицинской помощи;
• медицинская экспертиза;
• пребывание в санаториях с целью оздоровления и профилактики организма;
• санитарное обучение населения.

Претендовать на данный тип вычета также могут лица, которые оформили полис личного медицинского добровольного страхования. Кроме базового набора документов, им необходимо предоставить полис или договор со страховой организацией, ее лицензию и платежные справки.

Для возврата налога за лечение и покупку медикаментов, помимо основного перечня документов, потребуются следующие данные:

• рецепт по форме 107У;
• кассовый чек из аптеки, справка или квитанция, подтверждающая оплату медикаментов и медицинских услуг;
• письменное соглашение с медицинским учреждением на лечение;
• лицензия медицинского учреждения.

Государство также вернет деньги, если гражданин РФ оплатил медицинские процедуры и приобрел медикаменты своим родственникам: мужу или жене, родителям, несовершеннолетним детям. Для подтверждения родства потребуется документ: свидетельство о браке или рождении.

Как вернуть налог за платное образование

Максимальная сумма при оплате собственного обучения ограничена 120000 рублей, при оплате обучения ребенка и подопечного — 50000 рублей. Образовательный процесс — широкое понятие. Сюда относится получение прав и соответствующие услуги в детском саду, прохождение учебных курсов. Главное условие — учреждение должно иметь лицензию на образовательную деятельность.

Если гражданин оплатил свое образование, то допустима любая форма обучения. Взыскание вычета за платное обучение родных детей и подопечных возможен, если их возраст не более 24 лет, и они обучаются на очном отделении. Для возврата денежных средств необходимо подготовить договор с учреждением образования, их лицензию на осуществление деятельности и документы, подтверждающие оплату услуг.

Бланк декларации на налоговый вычет за лечение: из чего состоит и что указывать в его разделах

В 2023 году налогоплательщикам нужно подавать декларацию 3-НДФЛ по новой форме, утв. приказом ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/880@.

Форма состоит из таких разделов.

Название	Сведения, которые указывают в разделах
Титульный лист	Он предназначен для отражения сведений о налогоплательщике и его представителе (при наличии), который подает декларацию вместо заявителя
Раздел 1	В этом разделе производят расчет сумм НДФЛ, которые нужно уплатить в бюджет или вернуть из него на основании подтверждающих документов
Приложение к разделу 1	Заявление о распоряжении путем возврата денежными средствами, которые формируют положительное сальдо ЕНС. Здесь указывают сумму возврата и банковские реквизиты
Раздел 2	В этом разделе рассчитывают налоговую базу и сумму НДФЛ, подлежующую возврату
Приложение 1	В графах приводят сведения об источниках доходов, которые находятся на территории России
Приложение 2	Указывают сведения о доходах, которые получил налогоплательщик от источников выплат, находящихся за пределами РФ. Прописывают, по какой ставке они облагаются
Приложение 3	Этот раздел заполняют ИП, а также физлица, которые занимаются адвокатской или частной практикой. В нем они рассчитывают профессиональные налоговые вычеты, которые предоставляют в соответствии с п.п. 2 и 3 ст. 221 НК РФ
Приложение 4	Рассчитывают доходы, которые не облагаются подоходным налогом
Приложение 5	Этот раздел предназначен для расчета налоговых стандартных, социальных, инвестиционных вычетов, которые предусмотрены ст. 219.1 НК РФ
Приложение 6	Этот раздел предназначен для расчета сумм имущественных вычетов, которые полагаются при получении доходов от реализации имущественных прав, а также налоговых вычетов, утвержденных абз. 2 подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ
Приложение 7	В этом разделе рассчитывают сумму имущественных вычетов по затратам на новое строительство или покупку объекта недвижимости
Приложение 8	Здесь расчитывают расходы и вычеты по операциям с ценными бумагами и ПФИ, а также операциям в рамках инвестиционного товарищества
Расчет к Приложению 1	Производится расчет дохода от продажи недвижимости
Расчет к Приложению 5	Расчитываются социальные и инвестиционные вычеты

Налоговый вычет за медицинские услуги

Вычет за медуслуги — это когда государство возвращает вам часть от налога на доходы физлиц, который с вас ранее работодатель удержал из зарплаты. Вы гарантированно сможете вернуть себе часть денег, но только если вы сами заявите об этом. Государство не возвращает вычеты гражданам автоматически — такая уж у нас в стране система налогообложения. Без вашего заявления и определенного перечня документов денег вы не получите. О том как вернуть 13 процентов и какие документы нужно собрать читайте далее.

Граждане, рассчитывающие воспользоваться своим правом на социальный вычет и желающие вернуть часть своих расходов на лечение и лекарства, должны заполнить в 3-НДФЛ:

• титульный лист;
• раздел 1 и приложение к нему;
• раздел 2;
• Приложения 1 и 5.

Всего в готовой декларации должно быть заполнено минимум 5 листов.

Начать лучше всего с указания доходов за год в приложении 1, облагаемых по ставке 13%. Если были также поступления от иностранных компаний, то дополнительно заполняется второе приложение.

После отражения годового заработка заполняются данные о размере социального вычета в шестом приложении.

Документы для получения налогового вычета за лечение

Для того чтобы вернуть налог за лечение, гражданину Российской Федерации потребуется выполнить несколько требований:

• Оплачивать медицинские услуги самостоятельно. В том случае, если лечение больного оплачивалось не из личных средств, а, например, за счет работодателя или благотворительного фонда, оформить налоговый вычет за медицинские услуги не получится. Исключение допустимо только для близких родственников (родителей, детей, братьев и сестер), которые также могут оплатить лечение и самостоятельно претендовать на получение налоговых выплат. Интересно, что получить вычет за лечение тещи запрещено Минфином (в соответствии с письмом № 03-04-05-01/114 от 16 апреля 2007 года).
  • ПРИМЕР. Сын Виктор оплачивал лечение своего отца – безработного пенсионера Александра Максимовича. В том случае, если договор об оказании медицинских услуг и все документы, подтверждающие оплату, были оформлены на отца, сын не сможет оформить возврат НДФЛ за лечение. Поэтому важно оформлять все документы именно на того человека, который будет претендовать на получение выплат.
• Быть официально трудоустроенным и получать «белую» зарплату, регулярно отчисляя налоги в бюджет государства. Размер подоходного налога, ежемесячно отчисляемого гражданином, также имеет важное значение при оформлении налогового вычета.
  • ПРИМЕР. Алексей и его отец Сергей работают в строительной сфере. Алексей получает зарплату в размере 50 000 рублей, из которых лишь 10 000 рублей проходят официально, а оставшаяся сумма выдается «в конверте». В то же время вся зарплата Сергея составляет 40 000 рублей, но он платит налог со всего дохода целиком. Это значит, что в каждый месяц Алексей отчисляет в государственный бюджет 1 300 рублей, а Сергей – 5 200 рублей. Соответственно, налоговый вычет на лечение для отца будет предоставлен быстрее, чем для его сына.

ВАЖНО! Индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность на специальных системах налогообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН или патент) вернуть 13% от суммы, потраченной на лечение, не смогут. Исключение возможно только в том случае, если ИП также имеет официальное трудоустройство в качестве наемного работника. Это объясняется тем, что предприниматели-спецрежимники по результатам своей деятельности выплачивают не НДФЛ, а иные налоги, предусмотренные выбранной схемой налогообложения.

У иностранных граждан, проживающих на территории Российской Федерации, часто возникает вопрос, как получить налоговый вычет за лечение в их случае. Для того чтобы претендовать на денежную компенсацию за лечение, иностранному гражданину необходимо:

• постоянно работать в России и быть при этом официально трудоустроенным;
• являться резидентом РФ (проживать в стране не менее 183 дней в течение одного календарного года).

Если у иностранца нет статуса резидента, вернуть 13% при оплате лечения у него не получится.

Сумма возмещения НДФЛ за лечение имеет свои максимальные границы.

Так, в течение одного календарного года гражданин России имеет право получить компенсацию за оказание платных услуг в размере не более чем 120 000 рублей. В эту сумму могут входить не только лечение, но и получение образования, медицинское и пенсионное страхование – словом, все услуги, которые попадают в категорию «социальных налоговых вычетов». Таким образом, максимальный размер самих выплат в течение года составит 15 600 рублей (13% от 120 000 рублей).

ПРИМЕР. В 2018 году Екатерина Алексеевна проходила платное лечение в клинике и одновременно оплачивала коммерческое обучение своей дочери на первом курсе государственного университета. На медицинские услуги женщина потратила 46 000 рублей, на высшее образование дочери – 116 000 рублей. Общая сумма затрат составила 162 000 рублей. Государство может компенсировать лишь расходы в размере 120 000 рублей. На оставшиеся затраты оформить налоговый вычет уже не получится, так как доступный лимит за год будет исчерпан. Перенести остаток суммы на следующий год запрещено Налоговым кодексом РФ.

К числу исключений могут относиться только дорогостоящее лечение, при котором размеры компенсации не лимитированы: вернуть 13% можно со всей суммы затрат.

Перечень процедур, относящихся к дорогостоящим, представлен в Постановлении Правительства РФ № 201 от 19 марта 2001 года. К числу таких услуг, например, относятся:

• лечение онкологических и гематологических заболеваний;
• протезирование зубов;
• помощь при болезнях опорно-двигательного аппарата и некоторых других видах заболеваний.

Платное лечение и протезирование зубов является довольно дорогостоящей процедурой, поэтому размер налогового вычета за оказание данной услуги может быть внушительным. Стоматологические услуги являются одними из наиболее востребованных в медицинской сфере, поэтому вопрос о том, как вернуть 13 процентов за лечение зубов, возникает у многих россиян.

Порядок оформления налогового вычета в данном случае будет происходить по стандартной схеме, принятой для всех видов медицинских услуг.

1. Этап первый: лечение. Его следует проводить в аккредитованной клинике, способной оформить все требуемые документы для того, чтобы получить налоговый вычет на лечение зубов. В частности, после окончания всех процедур, клиника должна предоставить клиенту справку, подтверждающую факт оплаты услуг. В документе обязательно нужно указать код предоставленной услуги:
   • 1 – обычное лечение;
   • 2 – дорогостоящее лечение, входящее в перечень услуг Минсоцздравразвития.
2. Этап второй: сбор документов. Возврат подоходного налога за лечение зубов невозможен, если клиент не предоставит в налоговый орган все необходимые бумаги. Также важно правильно заполнить заявление по существующему образцу.
3. Этап третий: выбор способа получения денежной компенсации. Согласно российскому законодательству, получить социальный налоговый вычет на лечение в 2021 году гражданин может двумя способами:
   • В налоговом органе. В данном случае преимущество заключается в том, что заявитель получит сразу всю причитающуюся ему сумму в виде единовременной выплаты. Но при этом для подачи заявления придется дождаться окончания календарного года, в течение которого клиенту предоставлялись платные медицинские услуги. Также гражданину потребуется заполнить декларацию 3-НДФЛ. На проверку всех документов налоговой инспекцией может уйти до трех месяцев и еще один месяц – на перечисление средств на банковский счет заявителя. Таким образом, вся процедура получения компенсации займет примерно 4 месяца.

ВАЖНО! Четкий срок подачи декларации 3-НДФЛ не установлен. Основное требование заключается в том, чтобы закончился календарный год, в течение которого были оказаны платные медицинские услуги. Например, если заявитель оплачивал лечение в 2018 году, то обратиться в налоговый орган и предоставить документ по форме 3-НДФЛ он сможет в любой рабочий день 2019 года.

• • По месту работы. В данном случае процедура будет проходить быстрее: в течение одного месяца инспекторы рассмотрят документы и выдадут уведомление работодателю. После этого предприятие или фирма перестанет удерживать с сотрудника ежемесячный подоходный налог до тех пор, пока нужная сумма не будет в полной мере компенсирована. Оформлять справку 2-НДФЛ и декларацию 3-НДФЛ в данном случае не придется.

Налоговые вычеты выходят в онлайн

Помимо бумаг, перечисленных выше, требуется оформить заявление в налоговую инспекцию на возврат НДФЛ. В нем нужно указать способ возврата средств, который удобен для вас.

Приказом ФНС РФ от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182 утвержден новый бланк, он состоит из трех листов. В этом документе нужно указать год, когда произошла переплата, а также размер сбора, который вы хотите возвратить на основании декларации 3-НДФЛ. Требуется заполнить паспортные данные физического лица, а также реквизиты счета в банке, куда при положительном решении налоговой будет перечислена выплата.

Сроки возмещения НДФЛ определены законодателем. Процесс предусматривает несколько стадий. Возврат излишне уплаченного сбора инспекция должна осуществить в течение месяца с момента получения письменного заявления от гражданина (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Сдав декларацию со всеми прилагаемыми приложениями и заявлением, не стоит сразу ожидать возмещения расходов — процесс может затянуться на четыре месяца

После направления документации в инспекцию на протяжении 3-х месяцев сотрудники ФНС проводят камеральную проверку бумаг. После рассмотрения документов принимается решение о начислении выплат, о чем заявителя уведомляют в письменной форме.

При положительном ответе обратившийся оформляет документ о возврате суммы на сберегательный или банковский счет. Начисление осуществляют в течение месяца.

Существуют определенные ограничения по срокам подачи бланка заявления на возврат НДФЛ. Заявка может быть подана в течение трех лет со дня уплаты соответствующей суммы.

Представим наиболее часто возникающие сложные ситуации, из-за которых возврат НДФЛ существенно затягивается по времени:

• декларация 3-НДФЛ заполнена неправильно. В этой ситуации инспекция делает запрос на исправление сведений, что занимает определенный период времени;
• пакет документации представлен не полностью. Помимо основных бумаг, налоговики иногда требуют и дополнительные справки;
• отсутствует документация, подтверждающая факт расходов заявителя, либо в ней есть недочеты;
• имеются ошибки в заявлении на налоговый вычет;
• бумаги затерялись в налоговой;
• реквизиты счета указаны неправильно.

Люди, получающие официальную зарплату или другой доход, с которого платят НДФЛ, вправе получить вычет. На вычет нельзя претендовать неработающим пенсионерам, студентам и женщинам в декрете, получателям пособия по безработице, так как таких доходов у них нет и НДФЛ не платят.

Заявить о праве на вычет разрешено, если вы оплачивали не только свое лечение, но и медицинские расходы родителей и несовершеннолетних детей, если подтвердите родство. Убедитесь, что чек, приходный ордер или другой документ об оплате оформлен на ваше имя. К договору такого требования нет.

Можно получить деньги намного быстрее и не ждать следующего года. Если в этом году вы потратились на лечение, то напишите заявление в налоговую, чтобы в дальнейшем получить от них специальное уведомление. Когда вашу заявку одобрят, то из зарплаты не будут вычитать подоходный налог.

Компания может не выплатить НДФЛ, забыв учесть вычет за лечение. Тогда ей необходимо будет вернуть средства оставленного налога. Вы же должны направить бухгалтеру документ о возвращении сверх удержанного НДФЛ.

Совет от банка

В документ внесите реквизиты, куда можно направить переплату. После этого ждите три месяца: в такой срок закон обязует работодателя перечислить излишне удержанную сумму.

В 2020 году Евгений обратился за медицинской помощью к терапевту-реабилитологу. Он прошел восстанавливающий курс и заплатил 70 тысяч рублей. Его НДФЛ за год превышает эту сумму – 98 тысяч рублей.

Считаем вычет: 70 000 х 13% = 9 100 рублей.

Поскольку сумма вычета меньше максимальной (напомним, это 120 тысяч рублей), то в 2021 году Евгений может рассчитывать на получение полного вычета.

Конечно, этой суммы недостаточно для покрытия кредитной карты, но Евгений доволен, что удалось получить хотя бы столько. А еще – бесценные знания.

В процессе подготовки документов он понял, как важно собирать все чеки и документы за предыдущие годы лечения, поэтому решил и впредь фиксировать все траты на врачей и лекарства.

Если у вас нет официального дохода или вы безработный, то, к сожалению, 13% с налогов вам не удастся получить. Пенсионеры тоже не могут рассчитывать на эти выплаты. Но если вы работаете на пенсии и платите подоходный налог, то, собрав документы, сможете оформить вычет.

Работающие дети могут получить подоходный налог за пожилых родителей. Они оплачивают чеки на лечение – с фамилией человека, который его получил. И предоставляют сведения, где прописано родство с родителями.

Также 13% НДФЛ начислят пенсионерам, сдающим недвижимость в аренду и платящим за это налог.

Boзвpaт нaлoгa зa лeчeниe пpeдycмoтpeн Нaлoгoвым кoдeкcoм PФ. Bocпoльзoвaтьcя тaкoй вoзмoжнocтью пoлyчитcя лишь в тoм cлyчae, ecли лeчeниe пpoвoдилocь нa тeppитopии Poccии. Иcключeниe дoпycтимo тoлькo для житeлeй Ceвacтoпoля и Pecпyблики Кpым, кoтopыe мoгyт вocпoльзoвaтьcя плaтными мeдицинcкими ycлyгaми в yкpaинcкиx клиникax.

Пoлный пepeчeнь мeдицинcкиx ycлyг, пoзвoляющиx oфopмить вычeт нa лeчeниe, пpeдcтaвлeн в Пocтaнoвлeнии Пpaвитeльcтвa PФ № 201 oт 19 мapтa 2001 гoдa. Кpoмe тoгo, дaнный нopмaтивный aкт пpoпиcывaeт пoлный пepeчeнь мeдикaмeнтoв, зaтpaты нa пpиoбpeтeниe кoтopыx мoжнo кoмпeнcиpoвaть зa cчeт гocyдapcтвa.

Чaщe вceгo poccиянe зaдaютcя вoпpocoм o тoм, кaк вepнyть 13 пpoцeнтoв зa мeдицинcкиe ycлyги, нo нe интepecyютcя вoзмoжнocтью кoмпeнcaции зa пpиoбpeтeниe лeкapcтвeнныx пpeпapaтoв. Teм нe мeнee, кoмпeнcиpoвaть дaннyю cтaтью pacxoдoв тoжe мoжнo зa cчeт cpeдcтв гocyдapcтвeннoгo бюджeтa. Пpи этoм вaжнo yчecть, чтo нaлoгoвый вычeт мoжeт быть oфopмлeн тoлькo в cлyчae пpиoбpeтeния мeдикaмeнтoв, пpoпиcaнныx вpaчoм нa нeпocpeдcтвeннoe лeчeниe бoльнoгo. Taкжe вaжнo yчecть, чтo:

• лeкapcтвa, пpиoбpeтaeмыe для вoccтaнoвлeния и peaбилитaции пocлe бoлeзни или oпepaции, нe вxoдят в чиcлo пpeпapaтoв, cтoимocть кoтopыx мoжeт быть кoмпeнcиpoвaнa;
• пoкyпкa лeкapcтвeнныx cpeдcтв, нe пpoпиcaнныx вpaчoм и coвepшeннaя пo coбcтвeннoй инициaтивe бoльнoгo или eгo близкиx, нe являeтcя ocнoвaниeм для пpeдocтaвлeния нaлoгoвoгo вычeтa.

Инструкция по заполнению

В табличной форме представлена подробная информация показывающая, какие строки необходимо заполнить в каждом разделе.

Строка декларации	Инструкция по заполнению
Титульная страница
№ корректировки	0 – подается в первый раз; 1 – вносятся впервые изменения в ранее поданную декларацию; 2 – вторичная корректировка и так далее.
Период подачи	34 – отчётный год, соответствует календарному
Год	2022 – для получения социального вычета за этот интервал времени
Налоговая инспекция	№ отделения, куда отправляется декларация. Номер состоит из 4-х цифр
Код страны	643 – для России
Категория заявителя, уплатившего НДФЛ	760 – россиянин, претендующий на получение вычета
ФИО	Указывается в соответствии с внутренним паспортом. В случае отсутствия отчества, он не указывается
Дата рождения	Пишите в таком виде: ДД.ММ.ГГГГ
Место, где родился налогоплательщик	Наименование населенного пункта и регион
Шифр вида документа	Для внутреннего паспорта код 21
Паспортные данные	Серия, №, место и дата выдачи
Статус заявителя	Резиденты России – 1
Номер контактного телефона	Может потребоваться для оперативного решения вопросов с налоговиками. Указывайте в полном формате, с кодом региона
Число страниц	Количество заполненных листов 3 НДФЛ с учётом подтверждающих документов, приложенных к декларации
Раздел 1 декларации
010	2 – при возврате подоходного налога
020	18210102010011000110 – код бюджетной классификации, для исключения ошибок желательно выяснить в своей налоговой инспекции
030	ОКТМО – общероссийский классификатор территориальных муниципалитетов
050	Сумма НДФЛ к возврату, берётся из раздела 2 поле 160
Приложение 1 к р.1 – заявление на возврат подоходного налога
095	1
100	Возвращаемый налог из раздела 1 поле 050
110	Код из р.1 поле 020 (20 цифр)
120	ОКТМО из раздела 1 поле 030
130	ГД.00.2022
140	Название банка (для получения денег на счёт)
150	КБК банковского учреждения
160	02 если текущий счет, 01 – депозитный
170	№ расчётного счета, открытый в банке для физического лица
180	ФИО заявителя
Раздел 2 декларации
001	13%
002	2 – иной доход
010	Выплаты в виде зарплаты и гонораров, полученные за календарный год со всех источников
030	Налогооблагаемая часть итоговой доходной суммы
040	Общая сумма всех вычетов за лечение, включая дорогостоящее, лекарственные препараты. Берётся из приложения 5 поле 200
060	Из налогооблагаемой базы минусуются социальные вычеты, строки (030 – 040)
070	НДФЛ, который считается от величины дохода, взятого для его расчета из поле 060. Формула: ставка из 001 13% х сумму из 060
080	Фактически уплаченный подоходный налог за календарный год. Берётся из приложения 1 поле 080 (указан далее)
160	Сумма НДФЛ, подлежащий к возврату благодаря тому, что есть право на социальный вычет за лечение, строки (080 – 070)
Приложение 1 Оформляется отдельно по каждому источнику получения дохода (строки 010 – 080). Для заработной платы, полученной у работодателя. Составляется на основе справки о доходах и удержаниях по форме 2-НДФЛ.
010	13% по доходам, полученным в виде зарплаты
020	07 код доходной статьи как ЗП
030	ИНН работодателя
040	КПП юрлица, источника дохода
050	ОКТМО работодателя
060	Наименование юридического лица или ФИО предпринимателя
070	Начисления за годовой интервал, отраженные в 2-НДФЛ
080	Подоходный налог, удержанный работодателем. Указан у источника дохода в 2-НДФЛ
Прил. 5 – формируется отдельно для каждого вида: лекарство, дорогостоящая медуслуга, обычное лечение
110	Полная сумма затрат из категории дорогого лечебного сервиса
120	Дублируются данные из предыдущего поля
140	Траты на другие лечебные услуги, не считающиеся дорогостоящими
141	Затраты на лекарственные препараты
180	Общий итог: медицинские препараты и лечение, строки (140 + 141)
181	Сумма предоставленного работодателем вычета в 2022 г.
190	Суммарная величина социальных вычетов, строки (120 + 180 — 181)
200	Итоговое значение, переносится в р. 2, равен показателю из поля 190, если нет других видов вычетов

Необходимые документы к декларации 3 НДФЛ на лечение

Формат и количество документов, которые нужно будет собрать для получения социального вычета, зависят от:

• получателя лечения (сам налогоплательщик или родственники);
• того, кто хочет вернуть уплаченный ранее подоходный налог;
• вида затрат на лечение: медицинская услуга или покупка лекарственных препаратов.

Помимо сбора бумаг, подтверждающих полученное лечение, потребуются документы о доходе заявителя и намерениях возврата налога:

1. Заверенная копия паспорта.
2. Справка о доходах по форме 2 НДФЛ (оригинал с печатью работодателя).
3. Заявление на возврат подоходного налога.

За кого можно вернуть

Налоговый вычет можно получить за себя и членов семьи: родителей, супруга, детей до 18 лет. В медицинских картах и договорах может быть имя родственника. Но вот платежные документы — чек, кассовый ордер — должны быть на имя того, кто получает вычет.

Пример: Елена хочет получить налоговый вычет за госпитализацию своего мужа Петра. В медицинских документах указано его имя. Но банковская карта, с которой платили, оформлена на Елену. Поэтому получить вычет можно. Если бы карта принадлежала Петру, Елена не смогла бы получить из клиники документы для налоговой.

Оформить вычет можно в течение трех лет после оплаты лечения. Вот какие документы понадобятся:

• Копия договора с медицинской организацией и чеки — их выдают сразу после оплаты.
• Оригинал справки об оплате медицинских услуг. В ней должно быть указано «Код 1», если это простое лечение, или «Код 2», если лечение дорогостоящее, — об этом позаботятся в клинике. За справкой обратитесь в регистратуру или бухгалтерию с договором, чеком и паспортом.
• Копия лицензии на медицинскую деятельность. Реквизиты клиники могут быть уже указаны в справке, но дополнительный документ лишним не будет.
• Копия свидетельства о браке или рождении ребенка — если вы хотите получить вычет за лечение другого человека.
• Справка 2-НДФЛ. Её можно запросить в бухгалтерии. Налоговой эта справка не нужна, но она пригодится, когда вы будете заполнять декларацию 3-НДФЛ. Ещё 2-НДФЛ понадобится, если вы захотите оформить вычет через компанию-посредника. Обычно такие компании запрашивают весь пакет документов.

Если хотите получить вычет и за покупку лекарств, об этом нужно позаботиться заранее. Когда врач будет выписывать лекарства, попросите сделать две копии рецептурного бланка по установленной форме № 107-1/у.

На рецепте должен стоять специальный штамп для налоговой. Один экземпляр останется в аптеке при покупке, а второй надо приложить с остальными документами. Обязательно сохраните чеки.

Когда и куда обращаться для оформления налогового вычета за лечение

Использовать свое право на возврат подоходного налога за вышеперечисленные услуги и за покупку медикаментов, пенсионер или его близкие родственники могут не позднее 3-х лет с момента оказания платных медицинских услуг или затрат на лекарства. Например, если к платной медицинской помощи налогоплательщик прибегал в 2020 году, то срок подачи документов до 2023 года включительно.

С собранным пакетом документов нужно обратиться в ФНС по месту жительства.

На основании поданных документов налоговая инспекция начнет камеральную проверку, которая проводится в течение трех месяцев с момента поступления документов в налоговый орган. В случае, когда в ходе проверки выявляются ошибки или какие-либо несоответствия, налоговая служба уведомляет об этом налогоплательщика. На исправление недочетов устанавливается срок – 5 рабочих дней.

После завершения камеральной проверки, налоговый вычет за платное медицинское лечение пенсионера или за покупку им лекарственных препаратов будет автоматически перечислен на указанный банковский счет.

За что возвращают деньги?

Практически за все виды лечения, если они официально оказаны за деньги. Это:

• Платная скорая помощь.
• Платные услуги в поликлинике, в том числе медицинская экспертиза и дневной стационар.
• Платные услуги в круглосуточном стационаре (больнице).
• Лечение в санатории. Не учитываются: проживание, питание, развлекательная программа и другие составляющие стоимости путёвки.
• Покупка лекарств по рецепту.
• Приобретение полиса добровольного медицинского страхования (ДМС).

Шаг №2: подготовьте рецепты

Если вы хотите оформить вычет на покупку медикаментов, то необходимо собрать другой комплект бумаг.

• Рецепт по форме N 107–1/у со специальным штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика». Если вы покупали лекарства по простым рецептам, получить этот бланк можно позже, на основании записей в медицинской карте. Но, на всякий случай, все рецепты, которые у вас не забирают в аптеке, нужно сохранить.
• Платежные документы, подтверждающие факт оплаты медикаментов. Подойдут обычные чеки из аптеки.

Похожие записи:

• Дарение доли недвижимости между близкими родственниками в 2023 году
• Какой штраф за обгон через сплошную линию?
• Календарь бухгалтера в 2023 году