Базовая доходность ЕНВД на 2023 год

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Базовая доходность ЕНВД на 2023 год». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Базовая доходность в ЕНВД представляет собой плановый уровень дохода, который, как предполагается, должен приносить соответствующий ей физический показатель (численность работников, площадь зала, число транспорта и т.д.). Ее относят к основополагающим показателям, на основе которых происходит исчисление налога.

Окончательно решив применять единый налог, вам необходимо заполнить заявление по форме ЕНВД-2 и подать его в налоговую в интересующем вас муниципальном образовании. Заполнить заявление можно автоматически либо вручную, предварительно распечатав бланк. Налоговая служба согласует вам ЕНВД через 5 рабочих дней.

В заявлении на ЕНВД необходимо указать:

• ФИО ИП
• ОГРНИП
• дату начала деятельности по ЕНВД (не путать с датой регистрации)
• код деятельности в соответствии с ОКВЭД
• место осуществления данной деятельности (адрес)

Размер налога на вмененный доход рассчитывается по формуле:

БДхФПхК1хК2х15,

где:

• БД — базовая доходность. Определяется НК РФ и отличается по видам деятельности. Например, базовая доходность для грузоперевозок 6000р. на один автомобиль.
• ФП — физический показатель. Количественная характеристика деятельности: например, количество автомобилей, работников, т.д.
• К1 — коэффициент, определяемый уровень инфляции и утверждаемый ежегодно правительством РФ. Коэффициент К1 в 2023 году год установлен приказом Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595 и составляет 1,915.
• К2 — коэффициент, утверждаемый региональными властями и может варьироваться от 0,005 до 1. Чтобы найти ставку данного коэффициента можно обратиться в ИФНС по месту деятельности, посмотреть на сайте налогово
• 15% — налоговая ставка, применяемая для плательщиков ЕНВД.

ЕНВД: корректировка базовой доходности в 2020 году

Чтобы исчислить налог, предприниматель на ЕНВД корректирует показатель базовой доходности на коэффициенты–дефляторы К1 и К2.

Коэффициент К1 на каждый год устанавливает Минэкономразвития. В 2019 году он составляет 1, 915. На 2020 год установлен коэффициент К1 равный 2, 009.

Коэффициент–дефлятор К2 устанавливает каждая область. С его помощью власти могут снизить ставку налога в своем регионе. Его вводят с учетом местных условий ведения того или иного вида бизнеса. Посмотреть К2 для своего региона можно здесь.

Чтобы скорректировать базовую доходность на коэффициенты, показатель умножают на величину К1 за период, в котором нужно исчислить налог, а также на величину К2, установленную в регионе.

Важно: с 1 января 2021 года ЕНВД будет отменен в соответствии с п. 8 ст. 5 закона № 97-ФЗ от 29.06.2012.

НДФЛ: как изменится налог на доходы физических лиц?

НДФЛ или налог на доходы физических лиц также потерпел серьезные изменения, поскольку изменилась процентная ставка. Сейчас она возросла, и в 2022 году составляет не 13%, как это было раньше, а 15%. Но не стоит пугаться раньше времени, поскольку обновленные коэффициенты коснуться не всех. Поскольку рассматривается налог на доходы физических лиц, логично, что новые ставки будут актуальными для людей, доход которых больше 500 тысяч рублей в год. Если вы не входите в эту категорию, продолжите платить НДФЛ по стандартной ставке.

Также некоторые изменения коснулись того, как считается налог по прибыли из вкладов и деньгам, что остались в качестве остатка по вкладам. Этот налог на доходы физических лиц считается по стандартной налоговой ставке 13%. Причем, даже если они больше необлагаемого процента.

Кроме того, в 2022 году будут можно объединять отчетность на налог по форме 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, поскольку теперь можно использовать только последнюю – 6-НДФЛ, куда входит информация из обоих отчетов.

Наряду с плюсами, ЕНВД имеет и свои отрицательные стороны. В частности:

• Фиксированность суммы страховой выплаты может являться не только преимуществом, но и недостатком. Например, в тех случаях, когда доход от коммерческой деятельности слишком мал или же предприниматель или организация по каким-либо причинам прекратила свою работу, но не поставила об этом в известность налоговую службу. В таких ситуациях налог по «вмененке» все равно придется оплачивать.
• Ограничения, которые приходится учитывать при развитии бизнеса. Например, если торговая компания увеличила площадь торгового зала до 151 кв.м. она уже не будет иметь права применять ЕНВД.
• Привязанность к той местности, на которой ведется коммерческая деятельность. То есть ИП или организация, зарегистрированная в той или иной налоговой инспекции и осуществляющая деятельность по «вмененке», имеет права работать только на той территории, которая закреплена за данной налоговой службой. К тому же стоит помнить о том, что в зависимости от региона перечень видов, подпадающих под ЕНВД, меняется.
• Нет возможности работать по НДС. Это существенно ограничивает круг партнеров, поскольку крупные компании, как правило, осуществляют деятельность с применением НДС.

Когда отменят спецрежим?

До 01 июля 2022 года налогоплательщики ЕНВД имеют право по своей инициативе начать работу с онлайн-кассами – никаких санкций налоговыми органами в отношении данной инициативы применяться не будет.

Как рассчитывается ЕНВД для ИП

ЕНВД – это произведение следующих показателей:

• Базовая доходность (БД) – фиксированная величина, установленная государством и различная для каждого типа деятельности. Регион проживания не влияет на показатель.
• Физический показатель (ФП) – величина, различная для каждого случая. В зависимости от деятельности в качестве показателя учитывается количество работников, авто- либо мототранспортных средств, квадратных метров.
• К1 – коэффициент, установленный Министерством экономики. В 2023 году К1 равен 1, 798.
• К2 – величина, установленная местными муниципальными учреждениями. Это корректирующий коэффициент.
• Ставка – неизменная величина.
  

  Ставка налога по ЕНВД в 2023 году для ИП равна 15%.

Использование онлайн-касс

Онлайн-кассы, несомненно, займут достойное место в ведении бизнеса. Данное нововведение позволит налоговым органам в режиме online получать актуальную информацию о совершённой торговой операции. Для онлайн-кассы требуется несколько иное оснащение:

• нет необходимости в ЭКЛЗ;
• нет нужды в фискальной памяти;
• обязателен фискальный накопитель.

Фискальный накопитель представляет из себя сменный блок, который служит хранилищем, защитой, передатчиком информации в налоговые органы. После того, как фискальный накопитель будет заполнен – его придётся заменить. Каждый экземпляр в обязательном порядке необходимо регистрировать в ИФНС электронно.

Разработчики онлайн-касс заявляют о несомненных преимуществах их использования:

• налоговые органы в режиме онлайн видят деятельность организации или индивидуального предпринимателя и, если актуальная информация подаётся достоверно – вероятность проведения проверок сведена к минимуму;
• онлайн-кассы по совокупным затратам на приобретение и обслуживание имеют преимущество перед ККТ, использующейся в настоящее время.

Как рассчитать ЕНВД по грузоперевозкам, мы разобрались. Но важно также не забыть, что по результатам квартала предприниматель обязан подать декларацию в контрольные органы и оплатить налог. Если сотрудников нет, то ИП сдает отчеты по упрощенной схеме – только в ФНС, и только декларацию по вмененному доходу. При этом ему не обязательно регистрироваться в телекоммуникационных каналах связи, а можно прийти лично и сдать ее.

Если сотрудники есть, то кроме налоговых органов нужно посетить ПФР и ФСС. Имея помощников, ИП уже вряд ли обойдется без бухгалтера, потому как бумажная и иная работа возрастает.

Отчетность важно сдать до 20 числа месяца, следующего за отчетным. А произвести оплату нужно до 25 числа месяца, следующего за отчетным.

Кто не может применять ЕНВД

Если по итогам налогового периода налогоплательщик, работающий по ЕНВД, допустил несоответствие требованиям, он считается перешедшим на общую систему налогообложения с начала периода, в котором оно произошло. Всего выделены два требования:

• если численность работников за предшествующий календарный год превысила 100 человек;
• если в управляющей компании организации доля участия других организаций превышает 25% (кроме организаций потребительской кооперации, и если УК состоит из вкладов общественных организаций инвалидов).

Также ЕНВД не применяется:

• крупнейшими налогоплательщиками;
• учреждениями здравоохранения, образования или соцобеспечения, если они оказывают услуги общественного питания, являющихся неотъемлемой частью процесса функционирования данных учреждений;
• при оказании услуг по передаче во временное владение (пользование) автозаправочных и автогазозаправочных станций;
• по видам деятельности, которые осуществляются в рамках простого товарищества, доверительного управления имуществом.

Понятие «базовая доходность ЕНВД»

Под термином «базовая доходность» (БД) понимается вменяемая законодательно прибыль на единицу физического показателя для расчёта ЕНВД.

БД утверждена налоговым законодательством РФ для любого вида деятельности, подпадающего под ЕНВД. БД устанавливается на срок один месяц, из этой величины, помноженной на коэффициенты – дефляторы, рассчитывается величина налога, которую должно уплатить в бюджет предприятие.

Изначально ЕНВД был введён для упрощения работы малых предприятий и облегчения на них налогового гнёта. В достаточно большом числе случаев применение ЕНВД действительно упрощает малому бизнесу работу. Введение понятия «базовая доходность ЕНВД» заменяет собой необходимость исчислять налог из реальной прибыли предприятия.

Всем организациям, ведущим один и тот же род занятий, вменяется одинаковая прибыль. БД рассчитывается на одну единицу физического показателя в месяц. У различных видов бизнеса физические показатели свои.

Показатель ЕНВД и базовая доходность

Как мы отмечали выше, базовая доходность является условным показателем, поскольку не зависит от того, сколько зарабатывает индивидуальный предприниматель. Данная величина устанавливается постановлениями правительства страны для каждого вида предпринимательской деятельности. Расчет ведется на основании разных величин — доходности с 1 кв. метра площади, 1 посадочного места или 1 работника. Физическим показателем ЕНВД является совокупность всех единиц, перечисленных выше. Таким образом, показатели ЕНВД для предпринимателей, занимающихся разными видами деятельности, будут разниться.

Величина базовой доходности, установленная на 2016-17гг., определена в ст. 346.29 НК РФ. Также в этой статье указываются различные виды деятельности ИП и юридических лиц, для которых устанавливаются разные ставки базовой доходности. Ознакомиться с действующими ставками можно на официальном сайте.

Виды бизнеса, где БД рассчитывается от площади

• Автомотостоянки, платные парковки. Для расчёта применяется площадь стоянки.
• Розничная торговля на рынках посредством ларьков. Развозная торговля с величиной торгового места больше пяти кв.м. Для расчёта берётся площадь места.
• Кафе, пиццерии, столовые, прочие места общепита. Для расчёта применяется площадь зала для посетителей.
• Рекламные компании, ведущие деятельность с помощью баннеров, вывесок без электронных табло и без автоматической замены картинки на конструкции. Для расчёта берётся площадь конструкции для рекламы (той части, где размещается изображение).
• Рекламные компании, применяющие конструкции с автоматической заменой картинки.
• Рекламные компании, применяющие в своей деятельности электронные табло.
• Гостиницы, хостелы, комнаты. Для расчёта берётся площадь комнат, сдаваемых клиентам.
• Фирмы, предоставляющие в аренду торговые места, землю, места торговли и общепита. Для расчёта берётся величина предоставленных в аренду объектов.

Ошибки при расчетах при режиме ЕНВД

При ЕНВД организации должны не позднее 22 октября отчитаться за третий квартал этого года. Третий квартал заканчивается 30 сентября текущего года, отчитаться перед налоговой нужно до 20-октября, в случае если 20 октября приходится на выходной день, нужно сдать декларацию раньше, но не позже 22-октября. Также нужно правильно указать налоговый период в отчетности, чтобы избежать неразберихи, за что налоговая инспекция может начислить штрафы и пени.

Коды налоговых периодов:

ЕНВД такси: кассовый аппарат в работе и условия налогов

Единый налог на вменённый доход — это специальный налоговый режим, он удобен для служб такси тем, что заменяет собой сразу несколько видов налоговых взносов, при этом подходит как юрлицам, так и ИП.

Для служб-юридических лиц ЕНВД заменит:

• налог на прибыль организаций;

• налог на имущество организаций;

• налог на добавленную стоимость.

Службы-индивидуальные предприниматели могут платить ЕНВД вместо:

• налога на доходы физических лиц (НДФЛ);

• налога на имущество физических лиц;

• налога на добавленную стоимость (НДС).

Похожие записи:

• Должна ли бывшая жена отчитываться за алименты на содержание детей
• Какие выплаты молодым педагогам положены в 2022 году
• Премия – право или обязанность работодателя: позиция ВС