Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Признаки и выявление преднамеренного банкротства в 2021 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Преднамеренным банкротством, согласно квалификации статьи № 196 УК РФ, является совокупность сознательных действий, ведущих к утрате физическим или юридическим лицом платежеспособности. Бездействие приравнивается к действию, если обвиняемый сознательно не предпринимал действий, способных предотвратить банкротство. Если последствием данных действий или бездействия лица становится невозможность выполнить свои долговые обязательства перед любыми субъектами, закон квалифицирует их, как преступное деяние преднамеренное банкротство.
Что говорит закон о преднамеренном банкротстве?
Выявляется преступление в ходе процедуры банкротства. Уголовная ответственность за него наступает, если кредиторы или другие заинтересованные стороны несут в результате неплатежеспособности должника убытки свыше полутора миллионов рублей. Максимальное наказание применяется, если речь идет о причинении ущерба в особо крупных размерах. Для этого убытки, понесенные заимодавцами или контрагентами должны превышать шесть миллионов рублей.
Налоговая и финансовая отчетность не соответствуют
Есть и другие признаки криминала:
- Если налоговая отчетность не соответствует финансовой – это серьезный довод в пользу того, что руководство компании стремится провернуть криминальное банкротство, преследуя личные цели.
- Для фиктивного банкротства характерен массированный вывод денежных средств через подставные компании или ИП, которые затем закрываются, обрывая след денежных переводов.
- Бывает, что на счетах компании имеется достаточное количество средств для погашения ежемесячных платежей, но необходимые суммы вовремя не переводятся кредиторам. Таким образом, создаются искусственные просрочки, чтобы обеспечить ложные обстоятельства, являющиеся поводом для объявления банкротства
- Наконец, нередко информацию о том, что руководство компании производит некие «грязные» махинации, можно получить от сотрудников компании, кредиторов, либо иных заинтересованных лиц
Фиктивное банкротство расценивается законом, как мошеннические действия.
За совершение таких действий закон предусматривает административную, а также уголовную ответственность. К какому виду юридической ответственности привлекут должника, определяется размером причиненного должником ущерба кредиторам.
Административная ответственность лжебанкроту наступает, если размер нанесенного ущерба будет расценен как не крупный. За подобные правонарушения должник будет привлечен к административной ответственности согласно ч.1 ст. 14.12 КоАП РФ. Этот пункт предусматривает наказание в виде штрафа от 1 до 3 тысяч рублей.
Если вред, причиненный кредиторам будет оценен как крупный, то должник будет привлечен к уголовной ответственности согласно статье 197 УК РФ. Согласно закону размер ущерба должен превысить 2 млн 250 тыс. рублей. Эта уголовно-правовая норма предусматривает следующие виды наказаний:
-
штраф в размере от 100 тыс. до 300 тыс. рублей или в размере заработной платы осужденного от 1 до 2 лет;
-
принудительные работы сроком до 5 лет;
-
лишение свободы сроком до 6 лет со штрафом до 80 тыс. руб. или в размере заработной платы за период до 6 мес. или без него.
Инициатором возбуждения уголовного дела и уголовного преследования могут быть следующие лица:
-
финансовый управляющий – специально уполномоченное должностное лицо, занимающийся ведением процедуры банкротства конкретного лица. В его работу также входит оценка финансового состояния должника и установление фактов неправомерности банкротства;
-
кредиторы. Логично, что кредиторы стараются инициировать проведение проверок и установления факта фиктивного банкротства. Ведь от этого будет зависеть возможность вернуть денежные средства от должника.
Важный момент: финансовый управляющий не проводит оценку и анализ фиктивного банкротства, если заявление о признании должника банкротом в арбитражный суд подал именно кредитор. Уголовно-правовая норма прямо устанавливает, что для привлечения должника к уголовной ответственности за фиктивное банкротство, инициировать саму процедуру должен сам должник.
За преднамеренное банкротство, закон также предусматривает наказание.
Часть 2 ст. 14.12 КоАП устанавливает административную ответственность за преднамеренное банкротство если неправомерные действия не несут тяжелого ущерба. Эта норма предполагает наложение административного штрафа в размере от 1 до 3 тыс. рублей.
Уголовная ответственность за преднамеренное банкротство устанавливает ст. 196 УК РФ и предусматривает следующие виды наказания:
-
штраф (200-300 тыс. руб.) или в размере заработной платы виновного от 1 до 3 лет;
-
принудительные работы (до 5 лет);
-
лишение свободы (до 6 лет) с наложением штрафа (до 200 тыс. руб.) или в размере заработной платы осужденного (до 18 мес.) или без такового.
Гражданское лицо (или ИП) привлекается к тому или иному виду ответственности в зависимости от размера причиненного вреда кредиторам. Так же, как и в случае с фиктивным банкротством, крупный размер ущерба оценивается суммой свыше 2 млн 250 тыс. рублей.
Стоит также отметить, что гражданин не может нести уголовную ответственность, если не будет доказана его вина. В данном случае, преступными признаются действия, совершенные умышленно. Если неправомерные действия были совершены по другой причине (неграмотности), то должник не будет привлечен к уголовной ответственности.
В процедуре банкротства много нюансов, чтобы ее проведение не повлекло дополнительных проблем с законом, нужно помнить несколько вещей:
-
Фиктивное банкротство – банкротство, при котором лицо объявляет себя финансово несостоятельным, а денежные средства для удовлетворения требований кредиторов унего есть.
-
Преднамеренное банкротство – умышленное совершение лицом действий/бездействий, которые приведут к разорению.
-
Целями фиктивного банкротства являются: уход от долговых обязательств; получение отсрочки выплаты денежных обязательств и более выгодные условия их погашения; закрытие бизнес-проекта; совершение мошеннических действий с кредитными средствами для получения своей выгоды.
-
Признаками фиктивного банкротства являются: несоответствие предоставленной информации и документации должником с собранными сведениями уполномоченными лицами; предоставление должником поддельных и фальсифицированных документов о своем имуществе, а также о своих доходах и расходах; проведение должником сделок для скрытия своего имущества и денежных средств.
-
Группами совершения противоправных действий при фиктивном банкротстве являются: сокрытие сведений и преднамеренное искажение информации должника о своем имуществе и финансовом положении; совершение должником мошеннических действий, которые причиняют финансовый ущерб кредиторам; противодействие работе уполномоченным лицам.
-
Должник несет административную и уголовную ответственность за преднамеренное и фиктивное банкротство. Вид юридической ответственности должника определяется размером причиненного ущерба кредиторам.
Выявление преднамеренного банкротства: последствия
Если удаётся доказать умышленное совершение правонарушения, выносится заключение о преднамеренном банкротстве. Далее в отношении ответственного лица (руководителя/владельца организации) принимаются следующие меры:
- Если ущерб не превышает 1.5 миллиона рублей, следует наказание по статье 14 КоАП:
- Если имело место преднамеренное банкротство физического лица, назначается штраф 1-3 тысячи рублей;
- В случае с юрлицом к ответственному применяется штраф 5-10 тысяч рублей или дисквалификация на срок от 1 до 3 лет.
- Если ущерб превышает 1.5 миллиона рублей, применяется статья 196 УК РФ:
- Штраф 200-500 тысяч рублей;
- Принудительные работы на срок до 5 лет;
- Лишение свободы на срок до 6 лет и выплата штрафа до 200 тысяч рублей.
Ответственность по УК за преднамеренную несостоятельность
Уголовным законодательством предусмотрено в данном случае более жесткое наказание. Руководители (учредители), физлица и предприниматели за преднамеренное банкротство наказываются (статья 196 Уголовного кодекса РФ):
- штрафом в сумме 200-500 тыс. руб.;
- штрафом величиной в зарплату или в размере иного дохода лица за период от 1 г. до трех лет;
- принудительными работами — до 5 лет;
- лишением свободы — до 6-ти лет со штрафом суммой до 200 тыс. рублей или зарплаты и иного дохода, полученных за 18 мес.
Виновные действия лица, которое использует свое должностное положение, или субъекта контролирующего должника, а также руководителя данного субъекта. признаются отягчающими обстоятельствами
Кроме того, наказание ужесточается, если действует группа лиц по предварительному сговору. По таким основаниям предусмотрены следующие виды наказаний:
- штраф 3-5 миллионов руб.;
- штраф в размере заработной платы либо другого дохода, полученных за период времени от одного года до 3-х лет;
- лишение свободы на период до 7 лет вместе со штрафом до 5 млн руб. или дохода, полученного за 5 лет (либо без такового).
Заключение о признании фиктивного и преднамеренного банкротства: основные отличия
Преднамеренная несостоятельность — это одна из форм преступлений экономического характера. Однако привести в качестве доказательства факт наличия фиктивных действий на практике довольно сложно. Заключение о признании фиктивного и преднамеренного банкротства выносится только при наличии достаточной доказательственной базы. Также значительное влияние оказывает процедура проведения соответствующей проверки.
Между такими видами банкротства, как фиктивное и преднамеренное, существует несколько немаловажных отличий. Они напрямую связаны с назначением проводимых процедур, а также ответственностью лиц в области Уголовного кодекса и кодекса об административных правонарушениях.
|
Характер |
Фиктивная несостоятельность |
Преднамеренная несостоятельность |
|
Уголовный кодекс |
УК РФ Статья 197 |
УК РФ Статья 196 |
|
Кодекс об административных правонарушениях |
КоАП РФ Часть 1 Статья 14.12 |
КоАП РФ Часть 2 Статья 14.12 |
|
Определение по КоАП РФ Статья 14.12 и УК РФ Статье 196 |
Заявление о банкротстве организации, которое содержит в себе заведомо ложную информацию. |
Осознанное действие или его отсутвие, которое в итоге привело к образованию несостоятельности. |
|
Цель |
Получение должником более щадящих условий по кредитным взносам. Возможность полного прекращения оплаты по обязательствам перед заимодателем. |
Противозаконное приобретение должником активов и борьба с организацией-конкурентом за счёт прекращения её рабочей деятельности. |
Заключение управляющего о преднамеренном банкротстве
Результаты отражаются в соответствующем документе, который именуется как «Заключение о наличии фиктивного и преднамеренного банкротства». Отчёт составляет назначенный арбитражный управляющий.
Какая информация должна содержаться в заключении о признаках фиктивного и преднамеренного банкротства должника:
- Информация о дате оформления настоящего документа.
- Сведения о месте оформления.
- Персональная информация о финансовом управляющем.
- Сведения об организации, в которой трудоустроен финансовый управляющий.
- Персональная информация о должнике.
- Заключение о наличии/отсутствии нарушений.
- Проведение показательных расчётов, которые обосновывают соответствующий вывод.
- Приведение доказательств наличия/отсутствия нарушений.
- Доказательство невыполнимости осуществления проверки должника. При необходимости.
Последствия преднамеренного банкротства
Результатом наличия вышерассмотренных признаков является наступление ответственности за преднамеренное банкротство:
- Административная. Определяется в случае не крупного ущерба (по УК РФ) и выражается в виде штрафа или дисквалификации.
- Уголовная. Назначается только при крупном ущербе от денежной санкции до лишения свободы. В таком случае выносится приговор ст. 196 УК РФ.
- Имущественная гражданская. В данном случае происходит перевод долгов с организации на бывшего руководителя – виновника в банкротстве (субсидиарная ответственность).
Что стало причиной внесения изменений в ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»
Федеральный закон, касающийся банкротства, потребовал доработок, поскольку широкое распространение получили потребительские кредиты, которые сопровождались быстрым ростом задержек с погашением долгов. В ноябре 2014 года законопроект с внесёнными изменениями был принят Думой в первом чтении под № 105976-6.
Основным автором законопроекта является Министерство экономического развития РФ, представившее Правительству Российской Федерации предложения по увеличению возможностей урегулирования долгов физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями. Наиболее важная идея, на которой основывался законопроект, – это введение правовой процедуры реструктуризации индивидуального займа, которая предусматривает возможность погашения отдельного долга в рассрочку, а также стимулы для индивидуальных должников и их кредиторов для урегулирования споров цивилизованным способом.
Опасности при доведении до банкротства
Cо всеобщей тенденцией увеличения производства практически полностью ушла бартерная сфера. От этого финансовое состояние большинства фирм повысилось, и подавать на банкротство стало труднее. По статистическим данным, немалое количество организаций в РФ прибегало в фиктивным банкротствам.
Например, руководитель фирмы, предполагая банкротство, изымает активы и передает их в созданные им же конторы. Таким образом, действия директора приводят к финансовому краху, прекращению деятельности организации и возможности юридического проведения процедуры банкротства.
Немаловажно оформить действия таким образом, чтобы банкротство получилось именно от результатов экономической политики управления предприятием, а не было представлено как умышленно совершенное.
Фиктивное банкротство: цели
Достаточно часто с заявлением о несостоятельности в арбитражный суд обращаются граждане или предприниматели, имеющие вполне достаточный доход или активы для погашения своих задолженностей. Но они не желают расставаться с деньгами, платить за поставленные товары или оказанные услуги.
Если обратиться к формулировкам ст. 197 УК РФ, фиктивное банкротство заключается в том, что физическое или юридическое лицо (ИП) по официальным каналам распространяет информацию о своей несостоятельности (неплатежеспособности), не имея на то законных оснований. При этом не имеет значения, кто (применительно к предприятию или организации) предоставляет подобные данные: учредители, участники, наемный руководитель. Если речь идет о физическом лице или ИП, то распространением недостоверных сведений занимается непосредственно гражданин.
Если обобщить существующую практику по таким делам, большая часть должников, заявляя о фиктивном банкротстве, ставит своей целью, если не получение прибыли, то избавление от долгов на максимально выгодных для себя условиях, например, в одном из следующих форматов:
- Предложение о перезаключении действующих кредитных договоров с существенным снижением процентной ставки. Суды все чаще регистрируют случаи фиктивного банкротства именно со стороны заемщиков банков.
- Заключение мирового соглашения, в соответствии с которым кредитор не только предоставляет рассрочку по платежам, но и списывает на убытки пени, проценты (даже договорные), иные неустойки.
- Требование о включении в реестр кредиторов сведений о подложном поставщике или ином контрагенте, имеющем право на первоочередное удовлетворение своих требований и т. д.
Признаки фиктивного банкротства физического или юридического лица
Однозначно сказать, является ли банкротство фиктивным, каковы цели заявителя, невозможно. Для получения четкого ответа арбитражному управляющему необходимо изучить данные о деятельности компании за 3-4 года, предшествующих обращению в арбитражный суд.
Определение признаков фиктивного банкротства производится в случаях, если:
- В суд подано заявление о банкротстве, а компания продолжает работать, отгружать продукцию или оказывать услуги. При этом оборудование, здания часто принадлежат либо непосредственно учредителю (участнику), либо кому-либо из его родственников. Если речь идет о гражданине, он продолжает вести привычный образ жизни, не сокращая свои расходы.
- Отсутствуют попытки взыскать долги с клиентов, одновременно увеличивается кредиторская задолженность.
- В бухгалтерском учете значатся данные о поставках, которых на самом деле не было.
- Компания получила доход от сделки, но не отражает его в учете, перенося на будущие периоды.
- Оплату по счетам бухгалтер банкрота перечисляет не компаниям-поставщикам, а, например, на личные карты их руководителей.
- Бухгалтер не может предоставить на проверку документы по сомнительным сделкам и т. д.
Но только наличия перечисленных фактов недостаточно, чтобы сделать выводы о наличии признаков фиктивного или преднамеренного банкротства. Указанные действия можно объяснить ошибками конкретного человека, работой без учета ситуации на рынке и т. д.
Необходима более тщательная и длительная проверка со стороны арбитражного управляющего. Чтобы точно сказать, подпадают ли действия руководства или учредителей юрлица под действие статьи 197 УК РФ, необходимо рассчитать:
- Абсолютную и текущую ликвидность активов компании. Первый показатель позволяет сделать вывод о том, какой процент имеющихся обязательств можно закрыть на момент расчетов. Текущая же ликвидность показывает, располагает ли компания оборотными средствами не только для текущей работы, но и для оплаты контрагентам.
- Обеспеченность активами на единицу имеющихся обязательств.
- Платежеспособность с учетом запланированной выручки.
Ответственность за преднамеренное банкротство
Если действия (бездействие) руководства способствовали доведению компании до банкротства, ответственных лиц могут наказать в соответствии со ст. 14.12 КоАП РФ. Но это — при условии, что отсутствуют признаки уголовно наказуемого деяния.
Если же итогом действий или бездействия руководства (учредителей) стал крупный ущерб, причиненный кредиторам, включая бюджеты всех уровней, виновных могут привлечь к ответственности уже по ст. 196 УК РФ.
Возможные варианты наказания:
- Штраф в пределах 200-500 тыс. рублей или дохода виновного за 1-3 года.
- Принудительные работы на 60 месяцев.
- Отбывание наказания в колонии или тюрьме в течение 6 лет. Дополнением может стать штраф на сумму до 200 тыс. рублей.
Как доказать фиктивное или преднамеренное банкротство
Для выявления первичных признаков преднамеренности или фиктивности банкротства управляющий будет руководствоваться Постановлением № 855.
Для этого могут проводиться следующие мероприятия:
- анализ документов, поданных должником вместе с заявлением на банкротство;
- проверка учредительных документов, бухгалтерской отчетности, договоров, сведений о совершенных сделках и управлении имуществом, справок о задолженности организации за последние 2 года;
- изучение материалов судебных дел, проверок налоговых и иных органов в отношении должника;
- направление и анализ запросов в Росреестр и ГИБДД о совершенных сделках с недвижимостью, транспортом;
- запрос и проверка документов у кредиторов, предъявляющих требований к должнику;
- иные мероприятия, в зависимости от особенностей сделки.
В отношении ИП основное внимание уделяется решениям руководства, бухгалтерской и финансовой отчетности, договорам на распоряжение имуществом или деньгами. По Постановлению № 855 о возможной преднамеренности банкротства свидетельствуют ухудшение показателей по двум 2 и более коэффициентам финансовой и экономической деятельности.
Что говорит закон о преднамеренном банкротстве?
Намеренное банкротство согласно статье 196 УК РФ означает совокупность действий или сознательного бездействия юридического, физического лица или индивидуального предпринимателя, которые ведут к разорению, невозможности оплатить накопившиеся перед кредиторами счета, в том числе по налогам, обязательным страховым и пенсионным отчислениям государству.
Выявляется это преступление обычно в ходе процедуры банкротства, регламентированной Федеральным законом , а также Федеральным законом , если речь идет о банкротстве банков.
Уголовная ответственность наступает, когда в результате преднамеренного банкротства пострадавшим нанесен вред на сумму от полутора миллионов рублей. Вред выражается в потере имущества или денежных сумм кредиторами и прочими заинтересованными сторонами дела о банкротстве. Убытки составили свыше шести миллионов рублей? Говорят об особо крупных размерах. За это предусматривается максимальное наказание из всех, предусмотренных законодательными новеллами для случае криминального банкротства.