Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет по страховым взносам (РСВ) в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Предположим, что вам нужно перечислить платеж, который не входит в состав ЕНП, но которые администрирует ИФНС (например, НДФЛ с выплат иностранцам с патентом). Тогда обращайте внимание на заполнение этих полей.
Отчет об обязательствах учреждения (ф. 0503738)
Отчет об обязательствах учреждения (ф. 0503738) отображает информацию о принятых и исполненных обязательствах и денежных обязательствах на отчетную дату. Отчет следует сдавать на 1 апреля, 1 июля, 1 октября и 1 января отчетного периода.
Отчет по ф. 0303738 состоит из следующих разделов:
-
Обязательства текущего (отчетного) финансового года по расходам.
-
Обязательства текущего (отчетного) финансового года по выплатам источников финансирования дефицита учреждения.
-
Обязательства финансовых годов, следующих за текущим (отчетным) финансовым годом.
Налоги и взносы, по которым не надо подавать Уведомления
Налоги и взносы, которые входят в ЕНП, но не требуют подачи уведомления.
| Налоги и взносы | Срок подачи |
| Налог на прибыль, если НЕ налоговый агент и не дивиденды иностранному контрагенту | НЕТ |
| НДС | |
| Косвенные налоги при импорте из ЕАЭС | |
| ПСН | |
| Страховые взносы ИП за себя | |
| Торговый сбор | |
| НПД (по желанию) | |
| АУСН** | |
| Акцизы | |
| НДПИ | |
| Водный налог (по желанию) | |
| Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (по желанию) | |
| Налог на игорный бизнес |
Новый ежемесячный расчёт по страховым взносам с 2023 года
Расчёт по страховым взносам (РСВ) станет ежемесячным и частично возьмёт на себя функции отчёта СЗВ-М, отменённого с 2023 года. С 2023 года изменится схема сдачи РСВ.
Страхователи ежемесячно будут отправлять в ФНС сведения о застрахованных лицах и суммы взносов, начисленных с доходов каждого физлица. Эта информация отражается в Разделе 3 РСВ — именно его следует сдавать по окончании каждого месяца.
По итогам кварталов страхователи будут сдавать полный отчёт РСВ со всеми разделами, подразделами и приложениями.
Срок сдачи нового РСВ перенесён с окончания месяца на 25-е число. Раздел 3 необходимо сдавать до 25-го числа по окончании месяца, а полную форму РСВ — до 25-го числа по окончании квартала.
Заполнение журнала учета движения отходов
ИП и юрлицо, принимающие отходы сторонних организаций для дальнейшего использования, обеззараживания, утилизации, заполняют вторую форму. В этом приложении отражается их количество по использованию, классам. В обязательном порядке заполняются сведения об организации, передавшей отходы, с реквизитами договора.
Столбец 7 заполняется на основании сведений, содержащихся в технологических регламентах, технических условиях, стандартах, проектной документации. В случае отсутствия сведений в указанной документации — по результатам количественных химических анализов. Допускается применение обоих способов.
В прошлых номерах журнала мы рассматривали изменения в части месячных и квартальных форм бухгалтерской отчетности. Теперь поговорим о годовых формах.
Отчетным годом является календарный год — с 1 января по 31 декабря включительно. Для вновь созданных учреждений первым отчетным годом считается период с даты их регистрации в установленном законодательством Российской Федерации порядке по 31 декабря года их создания.
Порядок учета в области обращения с отходами утвержден Приказом Минприроды России от 1 сентября 2011 г. № 721.
В столбцах 2,3 — дополнительно по каждому виду отходов указываются реквизиты письма, направленного в РПН для подтверждения отнесения видов отходов к конкретному классу опасности для ОС.
Журнал движения отходов считается главным документом, который затрагивает проблему скопления утильсырья на предприятиях. В процессе своей работы каждый производственный участок сталкивается с такой ситуацией, когда накапливается ненужное сырьё, которое может относиться к стандартному или повышенному уровню опасности. Именно поэтому на государственном уровне был разработан 721 приказ учёта отходов. Обобщаются данные учета по итогам квартала и календарного года ( по состоянию на 01.01. года), не позднее 25 января.
Заполняем отчет о финансовых результатах
В. Куницына
Журнал «Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение» № 12/2015
Как формируется отчет о финансовых результатах деятельности учреждения (ф. 0503721)? Каков порядок заполнения разделов о доходах, расходах, операциях с нефинансовыми и финансовыми активами и обязательствами? Как формируется финансовый результат?
В составе годовой отчетности бюджетные и автономные государственные (муниципальные) учреждения представляют отчет о финансовых результатах своей деятельности (ф. 0503721). Это годовая форма. По сравнению с отчетностью за 2014 год она несколько изменилась. В статье рассмотрим порядок ее заполнения и представления.
В соответствии с п. 50 Инструкции № 33н отчет о финансовых результатах деятельности учреждения (ф. 0503721) (далее – отчет (ф. 0503721)) составляется учреждением (обособленным подразделением) и содержит данные о финансовых результатах его деятельности в разрезе аналитических кодов доходов (поступлений), расходов (выбытий).
Показатели в отчете (ф. 0503721) отражаются в следующем порядке (п. 51 Инструкции № 33н):
- в графе 4 – данные о деятельности с целевыми средствами (субсидии на иные цели и на цели осуществления капитальных вложений);
- в графе 5 – сведения о деятельности за счет средств субсидии на выполнение государственного (муниципального) задания;
- в графе 6 – данные о приносящей доход деятельности (собственные доходы учреждения, средства по обязательному медицинскому страхованию, средства во временном распоряжении);
- в графе 7 – итоговые показатели (сумма по графам 4, 5, 6).
Отчет составляется до проведения заключительных операций по счетам учета, осуществляемых 31 декабря отчетного года. В него включаются разделы о доходах, расходах, операциях с нефинансовыми и финансовыми активами и обязательствами. Рассмотрим порядок формирования отчета (ф. 0503721).
Порядок заполнения раздела об операциях с нефинансовыми активами
Данный раздел отчета (ф. 0503721) заполняется следующим образом:
|
Строка |
Показатель |
|---|---|
|
Сумма строк 320, 330, 350, 360, 370 |
|
|
Разность строк 321 и 322 |
|
|
321* |
Сумма по данным дебетовых оборотов по счетам 0 101 00 000, 0 106 11 000, 0 106 21 000, 0 106 31 000, 0 106 41 000, 0 107 11 000, 0 107 31 000, 0 107 41 000 |
|
322* |
Сумма по данным кредитовых оборотов по счетам 0 101 00 000, 0 106 11 000, 0 106 21 000, 0 106 31 000, 0 106 41 000, 0 107 11 000, 0 107 31 000, 0 107 41 000 за вычетом дебетовых оборотов по счету 0 104 00 000 «Амортизация». Обратите внимание: по строке 322 должны отражаться также кредитовые обороты по счету 0 104 00 000 «Амортизация». На это не указано в действующей Инструкции № 33н, но необходимые разъяснения есть в Инструкции № 191н, утвержденной Приказом Минфина РФ от 28.12.2010 № 191н, в соответствии с которой составляют отчетность казенные учреждения |
|
Разность строк 331 и 332 |
|
|
331* |
Сумма по данным дебетовых оборотов по счетам 0 102 20 000, 0 102 30 000, 0 102 40 000, 0 106 22 000, 0 106 32 000, 0 106 42 000 |
|
332* |
Сумма по данным кредитовых оборотов по счетам 0 102 20 000, 0 102 30 000, 0 102 40 000, 0 106 22 000, 0 106 32 000, 0 106 42 000 за вычетом дебетовых оборотов по счетам 0 104 29 000, 0 104 39 000 |
|
Разность строк 351 и 352 |
|
|
351* |
Сумма по данным дебетовых оборотов по счетам 0 103 00 000 и 0 106 13 000 |
|
352* |
Сумма по данным кредитовых оборотов по счетам 0 103 00 000 и 0 106 13 000 |
|
Разность строк 361 и 362 |
|
|
361* |
Сумма по данным дебетовых оборотов по счетам 0 105 00 000, 0 106 24 000, 0 106 34 000, 0 106 44 000, 0 107 23 000, 0 107 33 000, 0 107 43 000 |
|
362* |
Сумма по данным кредитовых оборотов по счетам 0 105 00 000, 0 106 24 000, 0 106 34 000, 0 106 44 000, 0 107 23 000, 0 107 33 000, 0 107 43 000 |
|
Разность строк 371 и 372 |
|
|
Сумма по данным дебетовых оборотов по счету 0 109 00 000 |
|
|
Сумма по данным кредитовых оборотов по счету 0 109 00 000 |
* По данным строкам не включаются обороты по внутреннему перемещению (принятию объекта на учет в стоимости произведенных вложений).
Формирование и отражение в отчете финансового результата
Чистый операционный результат деятельности учреждения отражается по строке 300 отчета (ф. 0503721). Формула его расчета следующая:
строка 301 — строка 302 + строка 303 = строка 310 + строка 380, где:
- строка 301 – операционный результат до налогообложения, который рассчитывается как разность доходов (строка 010) и расходов (строка 150);
- строка 302 – сумма начисленного налога на прибыль организаций за отчетный период;
- строка 303 – сумма по счету 0 401 60 200 «Резервы предстоящих расходов».
Согласно п. 54.1 Инструкции № 33н финансовый результат, отраженный в графах 4 (5 и 6) по строке 300 отчета (ф. 0503721), должен соответствовать обозначенному в балансе (ф. 0503730) финансовому результату (сумма разниц показателей граф 7 и 3 (8 и 4; 9 и 5) по строкам 623, 624, 625 соответственно), уменьшенному на сумму сформированного за отчетный период сальдо по счету 0 304 06 000 «Расчеты с прочими кредиторами», указанному в справке (ф. 0503710).
Рассмотрим несколько фрагментов заполнения отчета (ф.0503721).
Пример
Исходные данные для заполнения отчета (ф. 0503721) (бюджетное образовательное учреждение) представлены в таблице.
|
Счет |
Обороты с начала года |
||
|---|---|---|---|
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Деятельность с целевыми средствами |
|||
|
5 401 10 180 |
2 000 000 |
Начислены доходы от получения субсидии на иные цели |
|
|
5 401 20 290 |
1 000 000 |
Начислена стипендия студентам |
|
|
5 106 21 310 |
1 000 000 |
Осуществлены вложения в приобретение основных средств |
|
|
5 106 21 310 |
1 000 000 |
Переданы произведенные вложения с КВФО 5 на КВФО 4 |
|
|
5 201 11 510 |
2 000 000 |
Поступили денежные средства на лицевой счет |
|
|
5 201 11 610 |
2 000 000 |
Выбыли денежные средства с лицевого счета |
|
|
5 205 81 560 |
2 000 000 |
Начислен доход от субсидии на иные цели |
|
|
5 205 81 660 |
2 000 000 |
Поступила субсидия на иные цели |
|
|
5 302 00 730 |
2 000 000 |
Увеличены расчеты по принятым обязательствам |
|
|
5 302 00 830 |
2 000 000 |
Уменьшены расчеты по принятым обязательствам |
|
|
5 304 06 830 |
1 000 000 |
Переведены вложения в основные средства с КВФО 5 на КВФО 4 |
|
|
Деятельность по государственному заданию |
|||
|
4 401 10 180 |
10 000 000 |
Начислены доходы от получения субсидии на государственное задание |
|
|
4 109 60 211 |
3 000 000 |
Произведены расходы на оплату труда |
|
|
4 109 60 213 |
906 000 |
Осуществлены расходы на начисления на выплаты по оплате труда |
|
|
4 109 60 222 |
4 000 |
Произведены расходы на транспортные услуги |
|
|
4 109 60 223 |
3 500 000 |
Произведены расходы на коммунальные услуги |
|
|
4 109 60 271 |
550 000 |
Начислена амортизация по основным средствам |
|
|
4 109 60 272 |
2 590 000 |
Израсходованы материальные запасы |
|
|
4 106 21 310 |
1 000 000 |
Увеличена стоимость основных средств |
|
|
4 104 00 410 |
550 000 |
Начислена амортизация по основным средствам |
|
|
4 105 00 340 |
2 590 000 |
Увеличена стоимость материальных запасов |
|
|
4 105 00 440 |
2 590 000 |
Уменьшена стоимость материальных запасов |
|
|
4 109 00 000 |
10 550 000 |
Отнесены затраты по госзаданию в уменьшение полученных доходов |
|
|
4 201 11 510 |
10 000 000 |
Поступили денежные средства на лицевой счет |
|
|
4 201 11 610 |
10 000 000 |
Выбыли денежные средства с лицевого счета |
|
|
4 205 81 560 |
10 000 000 |
Начислен доход от субсидии на госзадание |
|
|
4 205 81 660 |
10 000 000 |
Поступила субсидия на выполнение госзадания |
|
|
4 302 00 730 |
9 094 000 |
Увеличены расчеты по принятым обязательствам |
|
|
4 303 00 730 |
906 000 |
Увеличены расчеты по платежам в бюджет |
|
|
4 302 00 830 |
9 094 000 |
Уменьшены расчеты по принятым обязательствам |
|
|
4 303 00 830 |
906 000 |
Уменьшены расчеты по платежам в бюджет |
|
|
4 304 06 730 |
1 000 000 |
Переведены вложения в основные средства с КВФО 5 на КВФО 4 |
Бухгалтерская отчетность в 2021 году
Изменена форма 0503766, заполняемая бюджетными (автономными) учреждениями в составе пояснительной записки (ф. 0503760). Она называется «Сведения об исполнении плана финансово-хозяйственной деятельности» вместо «Сведения об исполнении мероприятий в рамках субсидий на иные цели и на цели осуществления капитальных вложений».
Порядок заполнения указанной формы, установленный п. 66 Инструкции № 33н, также обновлен.
Согласно новой редакции названного пункта в форме 0503766 содержатся данные о результатах исполнения учреждением показателей плана финансово-хозяйственной деятельности (ПФХД). При этом сведения отражаются учреждением в разрезе следующих видов финансового обеспечения (деятельности):
-
субсидии на иные цели (КВФО 5);
-
субсидии на цели осуществления капитальных вложений (КВФО 6).
Сведения (ф. 0503766) составляются по итоговым показателям исполнения ПФХД и по тем показателям исполнения плана, по которым имеются отклонения между плановыми (прогнозными) и фактически исполненными показателями. Показатели формируются по разделам:
-
1 «Доходы учреждения»;
-
2 «Расходы учреждения»;
-
3 «Источники финансирования дефицита средств учреждения».
Порядок заполнения граф формы 0503766 приведем в таблице.
|
Номер графы |
Порядок заполнения Сведения о движении нефинансовых активов представляются:
При заполнении указанных форм за 2020 год необходимо учитывать следующие новшества:
– 0 201 11 000 «Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе Казначейства»; – 0 201 21 000 «Денежные средства учреждения на счетах в кредитной организации» (для автономных учреждений); – 0 201 23 000 «Денежные средства учреждения в кредитной организации в пути»; – 0 201 26 000 «Денежные средства учреждения на специальных счетах в кредитной организации»; – 0 201 27 000 «Денежные средства учреждения в иностранной валюте на счетах в кредитной организации»; – 0 201 34 000 «Касса»; – 0 210 03 000 «Расчеты с финансовым органом по наличным денежным средствам». Для справки. В пункте 2.1 Письма № 07-04-05/02-308 сказано, что в приложении к письму имеется шаблон отчета (ф. 0503723). счета 2 502 99 211 (600 000 руб. — 250 000 руб.) и кредитовому остатку по счету 2 401 60 211 (600 000 руб. — 250 000 руб.)). ** По КВР 119 в сумме 105 700 руб. (показатель равен кредитовому остатку счета 2 502 99 212 (181 200 руб. — 75 500 руб.) и кредитовому остатку по счету 2 401 60 213 (123 969,8 руб. — 114 760 руб.)). Показатель графы 6 должен быть равен показателю, отраженному в графе 10 отчета (ф. 0503738). В пункте 2.5 Письма № 07-04-05/02-308 даны разъяснения по заполнению таблицы пояснительной записки (ф. 0503769). Данная таблица включается в состав квартальной отчетности. 3. Обязательства финансовых годов, следующих за текущим (отчетным) финансовым годом, всего 41 209,8 41 209,8 В том числе по расходам 425 500 425 500 Из них По отложенным обязательствам: 425 500 425 500 – на формирование резерва предстоящих расходов по отпускам 111 350 000* 350 000 – на формирование резерва предстоящих расходов по начислению и выплате сумм страховых взносов 119 105 700** 105 700 * По КВР 111 в сумме 350 000 руб. Графа 7 строки 720 Показатель отражается со знаком плюс Операции списания инкассированных денежных средств, по которым отсутствует выписка банка о зачислении на банковский счет, при отзыве ЦБ РФ у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций Раздел 2 «Расходы учреждения» графы 6 Показатель отражается по коду аналитики 853 «Уплата иных платежей» Раздел 3 «Источники финансирования дефицита средств учреждения» графы 6 строки 720 Показатель приводится со знаком плюс Графа 9 строки 730 Показатель равен нулю Письма № 07-04-05/02-308): Наименование показателя Код строки Особенности заполнения строки Возвращено остатков сумм субсидий прошлых лет, всего (определяется как сумма по кодам аналитики 130 и 180) 910 По этой строке отражается возврат остатков субсидий (грантов) прошлых лет, указанных по строке 592 отчета (ф. 0503737). Информация о возврате сумм субсидий детализируется по кодам аналитики: – 130 – в части перечисленных остатков сумм субсидий на финансовое обеспечение выполнения государственного (муниципального) задания; – 180 – в части перечисленных остатков субсидий на иные цели, грантов. Графа 3 по строке 910 отчета (ф. Наименование показателя Код строки Код аналитики Исполнено плановых назначений через банковские счета 1 2 3 4 Возвращено остатков сумм субсидий прошлых лет, всего (определяется как сумма по кодам аналитики 130 и 180) 910 25 000 Из них по кодам аналитики Прочие доходы 180 25 000 Для справки. В пункте 2.1 Письма № 07-04-05/02-308 отмечено,что при составлении отчета (ф. Воинский учет в 2022 году: как оформлять, вести и хранить карточкиОсобое внимание ведомство уделяет заполнению части II. Правила для каждой категории военнообязанных свои. У офицеров запаса, солдат, матросов, сержантов, старшин, прапорщиков, мичманов запаса данные заполняются по военному билету. У призывников — по удостоверению гражданина, подлежащего призыву на военную службу. Этот раздел содержит информацию, которую раньше работодатели не фиксировали. В нем делают следующие записи:
Хранить их нужно по действующим правилам в картотеке по соответствующим разделам:
Карточки работников, которые поставлены на учет по месту пребывания на срок больше трех месяцев и не подтвержденному месту жительства, теперь нужно формировать в отдельные группы и раскладывать так, чтобы было удобно с ними работать. Карточки военнообязанных одного раздела нужно располагать в алфавитном порядке. В пятом — по номерам команд (партий) из 2 раздела пункта 7 карточки, в них — в алфавитном порядке, т.е. если в организации несколько работников относятся к одной команде, их нужно выстроить по алфавиту. Например: Иванов, Петров, Сидоров. Порядок сверки не изменился и соответствует тому, что действовал раньше. Проводить сверку сведений о воинском учете с военкоматами нужно не реже одного раза в год (п. 36 Инструкции). Дату и время устанавливает военный комиссариат, который ведет свою деятельность на территории, в пределах которой находится организация. В сверке уточняются сведения, указанные в разделе II карточки, а также следующие данные о гражданах:
Что меняется в инструкции № 191н с 1 сентябряПоля 19 «Срок платежа» и 20 «Назначение платежа» заполняются только в тех случаях, когда это прямо предусмотрено указаниями Банка России (приложение 1 к положению Банка России от 29.06.2021 № 762-П). Так, в поручениях по налогам и взносам их оставляют пустыми. С 01.06.2020 в поле 20 нужно проставлять код вида дохода при платежах в адрес работников (по зарплате, пособиям и др.). Подробнее о новых кодах в платежках на зарплату читайте здесь. В поле 21 нужно указать очередность платежа в соответствии с гражданским законодательством. Для самостоятельно уплачиваемых налогов и взносов это 5. Подробнее о заполнении данных об очередности платежа читайте здесь. Это поле предназначено для уникального идентификатора платежа (УИП). Его проставляют только тогда, когда он установлен получателем средств и доведен до плательщика (п. 1.1 указания Банка России от 15.07.2013 № 3025-У). Для текущих платежей по налогам, сборам и страховым взносам идентификатор не устанавливается. При этом в поле «Код» ставится 0. Оставлять поле незаполненным нельзя — банк не возьмет такую платежку к исполнению. А вот резервное поле 23 в налоговых поручениях, наоборот, не заполняют. Подробнее об УИП и о том, чем он отличается от УИН, читайте в этой статье.
(с изменениями на 16 мая 2022 года) На основании (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст.3823; 2005, N 1, ст.8; 2006, N 1, ст.8; 2007, N 18, ст.2117; N 45, ст.5424; 2010, N 19, ст.2291), и (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 15, ст.1478; N 49, ст.4908; 2007, N 45, ст.5491; 2008, N 5, ст.411), , (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 48, ст.5369; 1998, N 30, ст.3619; 2002, N 13, ст.1179; 2006, N 45, ст.4635; 2009, N 48, ст.5711; 2010, N 19, ст.2291) и в целях установления единого порядка составления, представления государственными (муниципальными) автономными учреждениями и государственными (муниципальными) бюджетными учреждениями, приказываю: 1.  Порядок заполнения раздела об операциях с финансовыми активами и обязательствамиПорядок заполнения данного раздела следующий:
* По данным строкам не указываются внутренние перемещения (принятия объектов к учету по стоимости вложений). ** Данные по кредитовому (дебетовому) обороту по счетам 0 304 04 000, 0 304 06 000 отражаются до заключительных оборотов по счетам при завершении отчетного финансового года. ПОРЯДОК ПРЕДСТАВЛЕНИЯ РАСПОРЯЖЕНИЯ НА ПЕРЕВОД ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВПри представлении Уведомления в виде распоряжения (платежного поручения) необходимо заполнить все реквизиты распоряжения на перевод денежных средств в соответствии с правилами Приказа № 107 н, в том числе налоговый период; — в поле «КПП» указывается КПП плательщика, чья обязанность исполняется (как в декларации/расчете); — если плательщиком после представления Уведомления в виде распоряжения выявлена ошибка, необходимо направить Уведомление по форме, установленной Приказом для уточнения (исправления) обязательств. При представлении Уведомления в виде распоряжения: — по ежемесячным авансовым платежам по налогу (НДФЛ, страховые взносы) в реквизите «107» – «значение показателя налогового периода» указывается, например, МС.01.2023, где 01 — это январь; — по квартальным авансовым платежам по налогу (УСН, имущественные налоги юридических лиц) в реквизите «107» – «значение показателя налогового периода» указывается, например, КВ.01.2023, где 01- это первый квартал; — по НДФЛ, исчисленного и удержанного за период с 22.12.2023 по 31.12.2023, в реквизите «107» – «значение показателя налогового периода» указывается «ГД» — годовые платежи, так, за период 22.12.2023 — 31.12.2023 — «ГД.00.2023». Если при обработке Уведомления в виде распоряжения установлено неоднозначное определение отчетного (налогового) периода, указан КБК, по которому не предоставляется Уведомление, начисление не формируется.
Что такое уведомление по НДФЛ с 2023 года?Согласно п. 9 ст. 58 НК РФ с 01.01.2023 для правильного распределения сумм, перечисляемых в бюджет с помощью единого налогового платежа, налогоплательщикам следует направлять в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов плательщика. Уведомления по НДФЛ в налоговую с 2023 следует предоставлять по форме утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД -7-8-/1047@. В уведомление указывается информация, необходимая для уплаты конкретного налога или сбора, а именно:
Как заполнить уведомление по НДФЛ в 2023?Уведомление о НДФЛ для работодателей с 2023 заполняется в соответствии с вышеуказанным порядком.
Похожие записи: |