Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как самостоятельно закрыть ИП. Пошаговая инструкция». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
На сайте ФНС есть подробная пошаговая инструкция по закрытию статуса индивидуального предпринимателя. Прежде чем самостоятельно закрывать ИП, стоит внимательно с ней ознакомиться. Предприниматели ленятся читать — отсюда и ошибки.
Почему могут отказать в закрытии ИП?
Отказать в прекращении деятельности ИП могут по таким причинам:
- Не то отделение ФНС. Документы нужно отправлять только в тот отдел, где проходила регистрация.
- Ошибки нотариального плана. Если при процедуре заверки документов допущены неточности, налоговый орган может отказать в ликвидации статуса.
- Недостаточность документального пакета. В случае отсутствия определенных документов вы получите отказ в закрытии.
- Судебный запрет на регистрационные действия. Как правило, вводится судебными приставами в рамках исполнительного производства.
- Отсутствие сведений в ПФР. Если предприниматель не подает нужной отчетности, ФНС может сослаться на этот факт при отказе.
- Проблемы с подписью. Заявление подписывает сам ИП. Если подпись ставит третье лицо, ФНС отказывает в закрытии.
- Неправильное заполнение Р26001. Это форма, которую нужно заполнить при закрытии ИП.
Уплата взносов и задолженностей
На индивидуальных предпринимателей могут распространяться различные системы налогообложения, и правила уплаты налогов могут различаться, но все индивидуальные предприниматели несут ответственность за внесение взносов от своего имени, за исключением тех, кто ведет бизнес в рамках НПД и АУСН.
Когда речь идет о налогах, индивидуальные предприниматели, использующие упрощенную систему, могут вычесть эти взносы при их уплате до установленного срока. То же правило действует и при закрытии индивидуального предпринимательства — если эти взносы уплачены досрочно до отмены регистрации, они могут быть учтены при расчете налогов.
Если вы не в состоянии платить страховые взносы за себя или своих сотрудников, необходимо сняться с учета в налоговой инспекции. Федеральная налоговая служба не имеет права отказать в закрытии ИП в случаях, когда имеется задолженность по налогам и взносам. Эти долги не исчезнут при закрытии ИП. Документы по бизнесу следует хранить в течение пяти лет, так как налоговая служба может провести проверку, даже если в ней больше нет регистрации.
Если инспекция отказалась поставить вас на учет в качестве ИП, действуйте в следующем порядке:
- Выясните причину отказа. Основание для отказа должно быть указано в решении об отказе. Если вы его не получили по истечении трех дней после обращения, обратитесь в регистрирующую налоговую за разъяснениями
- Определитесь, согласны ли вы с причиной отказа
- Если причина кажется вам правомерной, определите, можете ли вы ее устранить. Быстро учесть и исправить замечания налоговой можно при отказе из-за ошибок в документах, ошибочной уплате пошлины, выборе неподходящего вида деятельности (если вы его легко можете заменить) или подаче документов в неподходящую инспекцию. Если вы не имеете права заниматься предпринимательской деятельностью, на возможность все-таки открыть ИП влияет основание для запрета: судебное решение и банкротство накладывают запрет на определенный срок, до истечения которого зарегистрироваться вы не сможете
- Устраните недочеты. Если не уложились в три месяца, повторно заплатите госпошлину и подайте документы на регистрацию
- Если отказ вы считаете неправомерным, обжалуйте решение инспекции в вышестоящий налоговый орган. Если ответ вас не удовлетворит или вы его не получите, обратитесь в суд. Можно обращаться в суд напрямую, если вышестоящим для вашей налоговой будет Центральный аппарат ФНС
Основания для ликвидации ИП
В 2020 году бизнес многих предпринимателей стал убыточным из-за пандемии, поэтому сотни владельцев бизнеса решили закрыть его до лучших времен. Официально процедура называется «прекращение деятельности в качестве индивидуального предпринимателя» и она регулируется законом № 129-ФЗ, в котором описан порядок подачи документов в Федеральную налоговую службу при разных обстоятельствах, сроки совершения регистрационных действий, основания для отказа и так далее.
Основанием для закрытия ИП может стать:
- Добровольное решение предпринимателя — он может прекратить деятельность в любой момент и без обоснования причин.
- В связи со смертью руководителя организации — сведения об этом передаются в Федеральную налоговую службу через ЗАГС после обновления базы данных.
- Из-за судебного постановления — основанием может стать признанная незаконной деятельность организации или лицу запретили заниматься предпринимательской деятельность.
- В результате банкротства.
Закрытие ИП включает в себя несколько этапов:
- Необходимо уведомить сотрудников и службу занятости, чтобы у них было время найти другое место работы. Зарплату тоже обязательно нужно выполнить, иначе можно получить штраф за это.
- Снять контрольно-кассовый аппарат с учета в налоговой.
- Рассчитаться с партнерами, чтобы получить средства на расчетный счет до закрытия ИП.
- Сдать итоговую отчетность за работников, чтобы не получить штраф.
- Уплатить страховые взносы, чтобы долги не перешли на физическое лицо.
Как ИП защититься от принудительного закрытия
Лучший способ решения этой проблемы — профилактика. Чтобы избежать принудительного закрытия, ИП должен:
- Сдавать все налоговые отчеты в установленные сроки.
- Платить налоги и страховые взносы не в последний день года, а помесячно, равными долями. Это поможет планировать налоговые платежи в следующих отчетных периодах.
- Ежегодно в январе проводить сверку расчетов по налогам и сборам с налоговой инспекцией за прошлый год или запрашивать справку об исполнении обязанности по уплате налогов. Это поможет выявить расхождения и технические ошибки в системе учета налогоплательщиков ФНС.
Шаг 2. Выполните подготовительные действия
Чтобы закрыть ИП, нужно:
1. Уплатить налоги, штрафы и пени в ИФНС.
2. Рассчитаться с сотрудниками и уволить их (если они есть).
3. Уплатить страховые взносы «за себя».
4. Сдать все декларации, в том числе за неполный период.
5. Сняться с учета в ФСС.
6. Закрыть расчетный счет ИП.
7. Снять с учета контрольно-кассовую технику.
❗️ Внимание
По закону перед закрытием ИП должен выполнить только первые два пункта, остальные уже после прекращения деятельности. Однако, на практике, налоговые органы часто требуют выполнения сразу всех пунктов.
Обратите внимание, что физическое лицо не освобождается от уплаты налогов, штрафов, страховых взносов и других долгов, полученных в качестве ИП.
Если какие-либо описанные выше действия для подготовки к закрытию ИП не были совершены, то уже после закрытия их необходимо выполнить как можно быстрее.
При наличии печати ИП ее уничтожение не обязательно.
При необходимости ИП можно открыть снова сразу после закрытия (например, для быстрого перехода на другую систему налогообложения).
Проверка индивидуального предпринимателя налоговой после закрытия ИП
Многие предприниматели, решившие прекратить свой бизнес, не знают, может ли налоговая проверить ИП после закрытия. Они полагают, что оформив ликвидацию своего дела, становятся свободными от каких-либо обязательств перед государством. Такая точка зрения является ошибочной. Поэтому всем, кому придется столкнуться с подобной ситуацией, полезно будет знать, каким образом и на каких основаниях может быть осуществлена подобная проверка.
- проверка факта ведения предпринимательской деятельности и подачи отчетности в налоговую и внебюджетные фонды;
- проверка правильности оформления документов и регулярности обязательных платежей;
- сверка показателей, содержащихся в отчетах предпринимателя с документацией налоговой инспекции.
Документы для закрытия ИП
Перед тем как собирать документацию и сдавать ее в ФНС, убедитесь в том, что:
- Вы заполнили и сдали (она должна быть сдана, даже если деятельность вообще не осуществлялась);
- Что вы сдали всю отчетность в ФСС;
- Если есть ККМ, снять ее с учета.
Только после этого нужно заняться сбором пакета документации.
В него входят:
- Ксерокопия ;
- Паспорт в подлиннике;
- Ксерокопия паспорта;
- Квитанция, которая подтвердит, что вы заплатили госпошлину;
- Свидетельство о ;
- Доверенность, если закрытие осуществляется через представителя;
- Заполненное заявление (форма Р26001 ).
Принудительное закрытие ИП
Допустим, предприниматель не ведет деятельность. При этом он сдает нулевые отчеты, но не платит страховые взносы в Пенсионный фонд — исключение ему не грозит. За долги перед Пенсионным фондом предпринимателя оштрафуют и начислят пени в размере 1/300 от ставки рефинансирования за каждый просроченный день. Но сохранят статус предпринимателя.
3. Признают ИП недействующим. Если предприниматель не воспользовался месячной отсрочкой и не отправил возражение, инспекторы снимут его с учета в ЕГРИП. Важно помнить, что долги предпринимателя сами по себе не исчезнут, а перейдут к нему как физическому лицу. Так что долги по налогам, штрафы и пени все равно платить придется.
-> Заказать акт сверки из налоговой инспекции. Недоимка появляется не только вследствие неуплаты налогов, она может образоваться случайно. Например, предприниматель ошибся в реквизитах платежа или неверно указал КБК налога. Тогда деньги попадают в невыясненные платежи, а по налогу образуется задолженность. Акт сверки покажет возникшую недоимку.
Получается, что ИП Петров последние 15 месяцев не сдает отчеты в ИФНС. Если налоговики найдут у предпринимателя недоимку по налогам и сборам, его удалят из реестра. Чтобы сохранить статус предпринимателя, Петрову нужно подать нулевую декларацию по УСН за истекшие периоды или погасить долги.
ПРИМЕР: ИП Петров на УСН оказывал клиентам маркетинговые услуги. Вначале дела шли хорошо, но через два года доходы пошли на спад. В 2018 году Петров устроился на работу, но ИП закрывать не стал. С этого времени предприниматель не подавал декларацию. Он посчитал: раз деятельность не ведет, то и отчитываться не нужно.
В 2021 году госпошлина за закрытие ИП составляет 160 рублей. Ее надо платить, только если подаете документы на бумаге. Реквизиты для оплаты узнайте в отделении ФНС по месту регистрации. Также вы можете сформировать квитанцию для банка или оплатить пошлину безналичным расчетом с помощью сервиса для уплаты госпошлины ФНС.
В течение 15 дней с момента внесения в ЕГРИП записи о прекращении деятельности уплатите взносы “за себя” на пенсионное и медицинское страхование. Рассчитайте сумму пропорционально отработанным в году месяцам и дням или воспользуйтесь нашим бесплатным калькулятором для расчета взносов.
Для прекращения регистрации ИП подайте в налоговую квитанцию об уплате госпошлины и заполненное заявление по форме № Р26001 о прекращении деятельности в статусе ИП. В 2020 году форма обновилась, теперь бланк и правила заполнения можной найти в приказе утвержденной ФНС от 31.08.2020 № ЕД-7-14/617@. Заявление заполните на компьютере и распечатайте, либо сделайте это вручную черной ручкой печатными буквами. Также можете приложить справку из ПФР об отсутствии долгов по отчетам, но это необязательно: налоговая сама сделает запрос в фонд.
Чтобы узнать без визита в налоговую о закрытии ИП, зайдите на сайт ФНС в раздел «Сведения о государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей. » и введите во вкладке «Индивидуальный предприниматель/КФХ» ФИО и регион, либо ОГРНИП или ИНН. Так вы своевременно узнаете о прекращении регистрации или поймете, что налоговая не закрывает ИП и нужно решить какие-то вопросы.
Приготовьтесь к увольнению всех сотрудников, в том числе отпускников, болеющих, беременных и несовершеннолетних. Предупредите их об увольнении письменно в произвольной форме под подпись. Сделайте это за две недели до увольнения, если в трудовом договоре не прописан другой срок.
Способы подачи заявления о закрытии ИП
Чтобы закрыть ИП самостоятельно можно выбрать один из следующих способов подачи документов в ФНС:
1. Личное посещение налоговую или МФЦ. Можно передать документы через представителя.
Если сдаете документы через представителя, то у него должна быть нотариальная доверенность. При этом следует помнить, что подпись предпринимателя в заявлении также нужно заверить нотариально (п.1.2 ст. 9 Закона № 129-ФЗ). Представитель вправе только передать документы в налоговую или МФЦ (п. 1.5 ст. 9 закона № 129-ФЗ);
2. Направление пакета документов в ИФНС по почте. Ценное отправление должно содержать опись вложения и уведомление. Подпись предпринимателя в заявлении должна быть заверена у нотариуса (п. 1.2 ст. 9 закона № 129-ФЗ).
3. Подача заявления в электронном виде через портал Госуслуг или сайт ФНС России.
4. Передача заявления через нотариуса.
Долги ИП по налогам до 2015 года списали по амнистии
В 2018 году со всех ИП списали долги по налогам, пеням и штрафам, которые числились на 1 января 2015 года.
Под амнистию попали долги по УСН, НДФЛ, ЕНВД и патентам. Их признали безнадёжными. Не попали — долги по акцизам, налогу на полезные ископаемые и таможенные пошлины. Так сказано в ст. 12 Закона № 436-ФЗ.
Долги списывали скопом, без разбирательств и судов с каждым предпринимателем. С закрытых ИП долги списали тоже. Если ваш долг всё ещё висит в личном кабинете, обратитесь в налоговую по месту жительства.
Обратной силы у амнистии нет. Уплаченные вовремя налоги вернуть нельзя
❗ Долги по налогам, которые налоговая нашла после 1 января 2015 года не признают безнадёжными и не списывают. Может случиться, что налоговая приезжала с проверкой в 2015, 2016 и 2017 годах, пересчитала доходы и нашла недоимку за 2012, 2013 и 2014 годы. Доначисления за эти годы под амнистию не попали, их надо платить — п. 65 Обзора № 3 за 2019 год.
Как остановить исключение из реестра
Предприниматель в течение месяца после сообщения в журнале может остановить ликвидацию. В налоговую надо подать возражения.
Допустим, налоговая вынесла решение 15 мая 2021 года. Значит, у предпринимателя есть время до 15 июня 2021 года.
Адрес налоговой для возражений написан в самой публикации. Это районная инспекция ИП.
Возражения пишут в свободной форме. Главное, написать, что ИП исправился с отчётами и налогами:
— Оплатил долги, теперь к уплате ноль.
— Сдал отчёты — пусть и с опозданием.
Налоговая говорит, что предприниматель в месячный срок может просто сдать запоздавшую отчётность. Но советуем всё-таки подать возражения.
Возражения могут написать кредиторы предпринимателя или иные заинтересованные лица.
Есть три варианта подать возражения:
Сдать в налоговую лично по паспорту или через представителя по нотариальной доверенности.
Отправить почтой с объявленной ценностью или описью вложения. Подпись на возражениях придётся заверять у нотариуса.
Отправить через интернет, если у ИП есть электронная подпись.
Если уложиться в месяц, налоговая не исключит из реестра. По выписке из ЕГРИП будет чисто, ИП будет действующим.