Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как можно расходовать наличную выручку из кассы». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Согласно законодательству, предприниматели имеют право принимать людей на работу и платить им заработную плату. Также не существует прямого запрета на начисление зарплаты себе, но есть один очень важный момент — выплаты могут осуществляться только в соответствии с трудовым договором. В статье 56 Трудового кодекса четко прописано, что заключить трудовое соглашение с самим собой невозможно, поскольку в этом случае нет второй стороны сделки. То есть, предприниматель одновременно и наниматель, и сотрудник. Кроме этого, запрещается начислять себе иные расходы, выплату которых предусматривает трудовое право, а именно: командировочные, компенсации, социальные пособия.
Может ли ИП начислять себе заработную плату?
Однако это не означает, что ИП не может самостоятельно распоряжаться доходами от своего бизнеса. Все финансовые средства, которые остались у него после оплаты налогов и других выплат, принадлежат ему, и он свободен распоряжаться ими как хочет.
Что такое кассовая дисциплина
Кассовая дисциплина — это соблюдение юрлицами и ИП законодательных требований по ведению наличных денежных расчетов. Это касается всех видов приходно-расходных операций с наличкой. Например, выдачи зарплаты, расчетов с подотчетными лицами, передачи выручки инкассаторам.
Обязанность распространяется на всех вне зависимости от режима налогообложения и способа приема наличных — через кассовый аппарат или по БСО.
Правила кассовой дисциплины определяют:
- какие документы оформлять для подтверждения наличных операций;
- как получать и выдавать наличные из кассы;
- на какие цели можно тратить наличные;
- на какую сумму можно заключать сделки при оплате наличными;
- сколько денег можно хранить на остатке в кассе.
Что сделать, чтобы получать зарплату из кассы
Работодатель не вправе обязать работника получать расчет безналичным путем.
Чтобы получить зарплату наличными в 2023 году работник представляет работодателю письменное заявление, оформленное в произвольной форме, в котором изъявляет желание о способе получения денег. Срок подачи такого заявления не позднее чем за 15 календарных дней до дня выплаты денежных средств. Что написать в заявлении:
- на чье имя пишем (директор, его ФИО);
- от кого (должность работника, ФИО);
- ссылка на ст. 136 ТК РФ;
- ссылка на трудовой договор или иной локальный акт компании, которым предусмотрен порядок расчетов;
- срок, с которого предусмотрен иной порядок расчетов;
- дата, подпись, ФИО.
Порядок и проводки по выплате зарплаты наличными
Если у предприятия нет розничной выручки, то денежные средства снимают со счета в банке. Для этого оформляют чек из чековой книжки или чек дистанционно через онлайн-сервисы банка. В нем указывают, кто снимает, сколько, на какие цели, подписывают чек уполномоченным лицом.
Перед выдачей расчета сотруднику необходимо уведомить его о начисленных суммах и удержаниях путем выдачи расчетного листка.
Дебет 50 Кредит 51 — сняли денежные средства с р/с компании и внесли их в кассу.
Бухгалтер сформирует расчетно-платежную или платежную ведомость и расходные кассовые ордера. Кассир проверит подписи главного бухгалтера, руководителя и приступит к выплате. Срок выплаты — в течение трех дней после их оприходования в кассу компании.
Работник приходит с паспортом и подписывает расходный кассовый ордер.
После полной выдачи денег кассир подписывает документы и передает их в бухгалтерию.
Проводка, как выдать зарплату сотруднику наличными из кассы:
Дебет 70 Кредит 50.
Лимит расчёта наличными
Когда собираетесь рассчитываться с ИП и организациями наличными, не забывайте про лимиты.
Для организаций и ИП при выполнении работ и оказании услуг лимит расчётов наличными — 100 000 рублей по одному договору. Если договор заключён в иностранной валюте, то сумма не должна превышать 100 000 рублей по курсу ЦБ РФ на дату заключения договора. Всё, что свыше этой суммы, нужно оплачивать безналичным способом. Лимит действует при расчётах между:
- двумя организациями;
- организацией и индивидуальным предпринимателем;
- двумя индивидуальными предпринимателями.
Можно ли изменить способ выплаты зарплаты?
Для начала напомним, что в соответствии с ч. 3 ст. 136 ТК РФ зарплата либо выплачивается наличными денежными средствами в месте выполнения работы, либо переводится на счет работника в кредитную организацию, то есть на карточку. Большинство работодателей применяют второй способ, он более удобный.
При этом, как отмечено в Письме Минтруда России от 20.03.2015 № 14-1/ООГ-1830, обязать работника получать зарплату в безналичной форме работодатель не вправе.
Зарплата перечисляется на банковскую карту, если это установлено трудовым или коллективным договором и работодатель получил от работника заявление с реквизитами карты. В остальных случаях зарплата выплачивается наличными.
Обычно условие о перечислении зарплаты на карту устанавливается трудовым договором. При этом сотрудник может сразу сообщить реквизиты банковского счета, на который он хотел бы получать заработок. Если не сообщил, работодатель может предложить другой банк, с которым у него заключен договор в рамках зарплатного проекта. Работник вправе указать банк для зачисления зарплаты как при заключении трудового договора, так и в течение срока его действия.
Таким образом, если работник обратился с требованием выдавать ему зарплату наличными, первым делом надо уточнить, какой способ выплаты заработка установлен коллективным договором (если он есть) или трудовым договором.
Если трудовым договором установлено, что зарплата перечисляется безналичным способом, возможны три варианта:
1. Пойти работнику навстречу и изменить способ выплаты зарплаты. Для этого следует заключить с работником дополнительное соглашение к трудовому договору об изменении способа выплаты зарплаты.
2. Отказать работнику, поскольку способ выплаты заработка установлен трудовым договором.
3. Можно договориться перечислять работнику часть зарплаты на карту, а часть выдавать наличными. Такое дробление не нарушает нормы ст. 136 ТК РФ. (Главное – чтобы не нарушалось правило выплаты заработка не реже двух раз в месяц.) В этом случае с работником также нужно заключить дополнительное соглашение к трудовому договору и прописать в соглашении новый способ выплаты зарплаты.
Можно ли платить зарплату наличными
Закон не запрещает индивидуальным предпринимателям и организациям выдавать заработную плату «живыми деньгами». Сотрудник имеет право получать на руки всю заработанную им сумму или только её часть. Например, ему могут выдавать 40 % зарплаты в кассе, а 60 % перечислять на карту.
Как именно выдавать зарплату конкретному сотруднику — наличными или на банковскую карту — работодатель прописывает в трудовом договоре. Если порядок выдачи наличными касается всего штата или части работников — например, продавцов розничных отделов — условие прописывается в коллективном договоре, правилах внутреннего распорядка или положении об оплате труда.
Принуждать к перечислению денег на банковскую карту работодатель не имеет права. Также как и к использованию карты конкретного банка — например, по зарплатному проекту.
Единственное исключение из этого правила — иностранные работники. Все расчёты с ними должны проводиться через счета, открытые в уполномоченных банках — ст. 14 ФЗ от 10.12.2003 № 173-ФЗ. Если валютные нерезиденты получают зарплату из кассы, работодатель заплатит штраф от 75 % до 100 % от выданной суммы — ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ.
Если в организации заработную плату выдают наличкой, то следует учитывать определенные нормативы. Так, срок выплаты заработной платы из кассы строго ограничен. Максимальный срок — пять рабочих дней. Однако руководство предприятия вправе сократить данный период. Такое решение придется закрепить в отдельном нормативном акте.
Порядок движения наличности регламентирован в отдельных Указаниях Центрального Банка России № 3210-У. Так, за нарушение положений по ведению кассовых операций компанию могут оштрафовать на солидную сумму (штрафы от 50 000 рублей), а также наложить санкции на осуществление деятельности.
Все операции с наличностью, в том числе и выплата зарплаты через кассу, должны быть оформлены соответствующей документацией, как первичной, так и учетной. Организация обязана определить, какие бланки будут использованы в оформлении кассовых операций. Допустимо использовать унифицированные бланки либо разработать собственные формы. Все бланки утвердите в учетной политике (в приложении) либо в отдельном распоряжении.
Учёт внесения собственных средств в бухгалтерии
Помните – после того как будет оформлено вложение денег ИП в оборот компании, создаётся приходный ордер. Там отмечается, что эта финансовая часть не является частью коммерческой работы фирмы, то есть не имеет ней отношения. Иначе, полученные фирмой деньги могут сойти за выручку от деятельности.
В расходном же ордере указывается номер счёта на который зачисляется переведённая сумма, а также адрес банка, где был принят и исполнен перевод средств.
В процессе добавления средств в кассу фирмы, указывайте откуда средства пришли.
Обратите внимание! Сам «ипешник» может вливать средства, используя собственный счёт в банке. Если он не является владельцем счёта, банк имеет право запретить проведение операции.
Когда операция будет выполнена, предприниматель получает чек, подтверждённый печатью и подписью со стороны кассира. Далее оформляется проводка (счёт 84 «Прочие операционные расходы»).
В приходно-кассовом ордере обозначать цель вливания финансовых средств требуется только тогда, когда эти средства получены от коммерческой деятельности предпринимателя. Тогда они оформляются как вырученные средства. Помните, что любая проводка оформляется всей требуемой документацией.
Приходно-кассовый ордер также оформляется, когда деньги предприниматель вносит для погашения существующей задолженности ИП. Сумма средств, которые были внесены не идёт под учёт в книге доходов и расходов (КУДиР). О КУДиР для УСН читайте здесь.
В том случае, если происходит поступление наличных в кассу из собственного кармана, требуется выполнять проводки 72 «Доходы/расходы ИП», 72.1 «Вклад личных средств», 72.2 «Пополнение счета» и 84 «Прочие операционные расходы».
При этом вклад подкрепляется ордером № Ко-1. Именно тогда учёт финансов, которые вкладываются, проходит по счёту работы с кредиторами (Кредит50) и дебиторами (Дебет76) и по счёту проводки.
Ошибка № 1: Принуждение работника к получению заработной платы тем способом, который прописан в локальных нормативных актах предприятия.
Комментарий: Сотрудники компаний вправе самостоятельно выбирать способ оплаты их труда. Даже в тех случаях, когда внутрикорпоративными правилами установлена определенная схема выдачи средств, служащий вправе обратиться в бухгалтерию с заявлением о переводе его на другую систему расчета по заработной плате.
Ошибка № 2: Отказ работодателя в выплате заработной платы на банковскую карту третьего лица по просьбе сотрудника.
Комментарий: Закон позволяет перечислять средства в счет оплаты труда работника на счета третьих лиц, если служащий просит об этом. При этом важно помнить, что пенсионные и страховые отчисления, а также учеджанный с зарплаты НДФЛ должны быть уплачены за работника в любом случае.
Согласно Трудовому Кодексу ИП обязан выплачивать заработную плату своим наемным работникам два раза в месяц, с интервалом не более 15 дней. Полный расчет за месяц должен быть произведен не позднее 15-го числа следующего месяца.
Исходя из этих ограничений установился наиболее популярный график расчета с сотрудниками:
- 15-е число – аванс за текущий месяц;
- 30-е число – полная зарплата за месяц.
Возможен и обратный вариант. Он больше подходит при оплате труда, зависимой от объема выполненной работы, когда для подсчета зарплаты требуется некоторое время (например, зарплата продавца, которая зависит от объема продаж и выполнения плана).
- 30-го числа – фиксированный авансовый платеж за заканчивающийся месяц;
- 15-го числа – оставшаяся зарплата за предыдущий месяц.
Можно ли получать зарплату через кассу: правила выдачи
Правила выплаты заработной платы сотрудникам организации, определяющие порядок, формы, сроки, места выдачи, прописываются в локальных нормативных актах (ст. 131 и 136 ТК РФ). Такими документами могут считаться коллективный договор или правила внутреннего трудового распорядка. Дополнительно правила выдачи зарплаты закрепляются в трудовом договоре.
Можно ли получать зарплату наличными? В соответствии с действующим законодательством оплата труда сотрудника может производиться в денежном или натуральном выражении. Выдача наличных денежных средств в этих целях осуществляется по месту исполнения работником его должностных обязанностей. В день, когда работодатель должен выплатить зарплату наличными, необходимо, чтобы в кассе организации имелась требуемая денежная сумма.
Кому запрещена выплата зарплаты наличными и как оплачивать труд иностранцев
В некоторых случаях государство устанавливает запрет на выплату заработной платы наличными. Его нарушение может привести к наложению штрафных санкций на работодателя.
На законодательном уровне установлено, что все расчеты с гражданами иностранных государств относятся к валютным операциям. При этом выплата заработной платы иностранцам не включена в список операций, которые можно производить наличными (ч. 2 ст. 14 закона «О валютном регулировании…» от 10.12.2003 № 173-ФЗ). Поэтому оплата труда нерезидентов должна производиться только безналичным способом.
Вместе с тем ВАС РФ в определении от 27.01.2014 № ВАС-19914/13 указал, что взаимоотношения с иностранным работником относятся к сфере трудового законодательства. ТК РФ обязывает работодателя выплатить работнику заработную плату независимо от наличия у работника счета в банке. Открытие банковского счета для получения зарплаты — право, а не обязанность работника-иностранца. В связи с этим наложение штрафа за выплату наличными зарплаты нерезиденту является незаконным. Есть также судебные решения, отменяющие штрафы ввиду малозначительности нарушения.
Тем не менее ФНС продолжает настаивать на нарушении валютного законодательства (письмо ФНС от 29.08.2016 № ЗН-4-17/15799) и накладывать штрафы за наличные выплаты иностранцам. Поэтому если нет желания судиться, укажите в трудовом договоре с иностранцем, что выдача зарплаты будет осуществляться банковским переводом на счет, который работник обязан открыть.
В 2020 году не запрещена выплата зарплаты наличными работникам государственных и муниципальных учреждений. Закон «О внесении изменений в Федеральный закон “О национальной платежной системе”» от 01.05.2017 № 88-ФЗ обязывает банки с 01.07.2018 зачислять оплату труда сотрудников указанных бюджетных организаций только на карты национальной платежной системы «Мир». В случае отказа работника от получения заработной платы на карту «Мир» ее можно выплачивать из кассы учреждения.
???? Имеет ли право ИП начислять и выплачивать себе зарплату
Предприниматели могут выступать работодателями и платить своим сотрудникам зарплату. Но сами себе платить зарплату они не могут.
Хотя прямого запрета на выплату зарплаты ИП самому себе законодательно не предусмотрено, но есть один нюанс. Заработная плата может выплачиваться только по трудовому договору. Но по нормам ст.
56 Трудового кодекса заключение ИП с собой трудового договора не допускается, так как отсутствует одна из сторон сделки.
Подтверждает позицию о невозможности выплаты самому себе зарплаты и, например, официальная позиция Минфина в Письме №03-11-11/665 от 16.01.2015.
Также ИП нельзя выплачивать самому себе иные суммы, предусмотренные трудовым правом: например, командировочные и компенсации, выдавать самому себе подотчетные суммы. При попытке включить указанные платежи в расходы для уменьшения налога инспекторы их не примут – эта позиция обозначена в Письме Минфина России №03-11-11/166 от 05.07.2013.
- Мораторий на проверки ККТ продлили на 2023 год. Но это не значит, что проверок не будет. Налоговая может прийти с внеплановой проверкой — проверить онлайн-кассу. Мораторий может помешать, но если есть нарушения, инспекция может легко обойти запрет на проверки.
- Поводом может стать что угодно: жалоба, большая разница в операциях между счётом и кассой или просто неиспользование ККТ.
- Проверять будут по новым правилам. Надо готовиться.