Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «КБК пени по НДС для юридических лиц в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если перечисление налогов происходит позже положенного срока, то к налогоплательщику применяются меры взыскания в виде пени, которые начисляются за каждый день просрочки в процентах от суммы долга. Начисление осуществляется с периода, следующего за крайней датой уплаты налога. Законодательно предусматриваются различные размеры начисляемых пени для юридических и физических лиц в зависимости от того, каков статус налогоплательщика или период просрочки платежа.
Сроки уплаты НДС-2023
НДС за IV квартал 2022 г. перечисляйте не позднее 30 января, 28 февраля, 28 марта 2023 г.
НДС за 2023 г. перечисляйте:
- за I квартал – не позднее 28 апреля, 29 мая и 28 июня 2023 г.;
- за II квартал – не позднее 28 июля, 28 августа и 28 сентября 2023 г.;
- за III квартал – не позднее 30 октября, 28 ноября и 28 декабря 2023 г.;
- за IV квартал – не позднее 29 января, 28 февраля и 28 марта 2024 г.
Далее смотрите все сроки уплаты НДС, касающегося 2023 года, в таблице:
| 1-й платеж за 4 кв. 2022 г. – 30.01.2023 |
| 2-й платеж за 4 кв. 2022 г. – 28.02.2023 |
| 3-й платеж за 4 кв. 2022 г. – 28.03.2023 |
| 1-й платеж за 1 кв. 2023 г. – 28.04.2023 |
| 2-й платеж за 1 кв. – 29.05.2023 |
| 3-й платеж за 1 кв. – 28.06.2023 |
| 1-й платеж за 2 кв. – 28.07.2023 |
| 2-й платеж за 2 кв. – 28.08.2023 |
| 3-й платеж за 2 кв. – 28.09.2023 |
| 1-й платеж за 3 кв. – 30.10.2023 |
| 2-й платеж за 3 кв. – 28.11.2023 |
| 3-й платеж за 3 кв. – 28.12.2023 |
| 1-й платеж за 4 кв. – 29.01.2024 |
| 2-й платеж за 4 кв. – 28.02.2024 |
| 3-й платеж за 4 кв. – 28.03.2024 |
КБК для уплаты пени по НДС для юридических лиц (и ИП)
| ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ | КБК | |
|---|---|---|
| Пени, проценты, штрафы по НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ | пени | 182 1 03 01000 01 2100 110 |
| проценты | 182 1 03 01000 01 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 03 01000 01 3000 110 | |
| Пени, проценты, штрафы по НДС на товары, ввозимые на территорию РФ из стран — участниц Таможенного союза (из Республик Беларусь и Казахстан) | пени | 182 1 04 01000 01 2100 110 |
| проценты | 182 1 04 01000 01 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 04 01000 01 3000 110 | |
| Пени, проценты, штрафы по НДС на товары, ввозимые на территорию РФ, на таможне | пени | 153 1 04 01000 01 2100 110 |
| проценты | 153 1 04 01000 01 2200 110 | |
| штрафы | 153 1 04 01000 01 3000 110 |
Оформление платежки на уплату старых долгов
Если налогоплательщик желает после 1 января 2023 года произвести платеж в счет погашения недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, процентам, такой платеж все равно будет учитываться в качестве ЕНП и определяться по принадлежности в соответствии со ст. 45 НК РФ (п. 10 ст. 4 Федерального закона № 263-ФЗ).
Специфические особенности при заполнении соответствующих платежных поручений отсутствуют: включите вы эту сумму в платежку по ЕНП или сформируете отдельное платежное поручение с реквизитами, идентифицирующими конкретный платеж, судьба этих средств не изменится.
Если соответствующие суммы недоимок были предварительно задекларированы, подавать по ним уведомление не требуется.
Порядок расчета пени по НДС
Пени начисляют за каждый день просрочки, в том числе за праздничные и выходные дни. В расчет включают период от дня, следующего за крайней датой уплаты и до даты уплаты налога. День, в который был перечислен налог в расчет не включается, так как считается, что в этот день задолженность уже погашена. Сумма пени будет зависеть от того, чему равен период просрочки: до 30 дней или более 30 дней.
Если просрочка не превышает 30 дней, то пени рассчитываются по следующей формуле:
Пени (до 30 дней) = НДС (несвоевременно уплаченный) х Число дней просрочки платежа х 1/300 ставки рефинансирования (на момент просрочки).
Если просрочка превысила 30 дней, то пени будут рассчитываться по следующей формуле:
Пени (31 день и более) = НДС (несвоевременно уплаченный) х 30 дней х 1/300 ставки рефинансирования (на период просрочки до 30 дней) + НДС (несвоевременно уплаченный) х Число дней просрочки, начиная с 31 дня х 1/150 ставки рефинансирования (на период с 31 дня просрочки).
Что означают комбинации цифр в КБК по НДС
Как уже отмечалось выше КБК представляет собой специальный код, состоящий из 20 цифр. Причем каждая группа цифр данного кода несет в себе определенные сведения. С помощью этих сведений можно установить налоговую принадлежность, администрирование платежа и др. 3 первых цифры обозначают перед кем отчитывается налогоплательщик. Администратором налоговых платежей могут быть:
- «182» — налоговый орган;
- «153» — таможенный орган.
Четвертый показатель указывает на форму поступлений:
- «1» — налоговые платежи;
- «2» — безвозмездные зачисления.
Следующие цифры указывают на то, по какой разновидности дохода отчитывается налогоплательщик:
- «03» — НДС с товара, подлежащего реализации в РФ;
- «04» — НДС с товаров, подлежащих импортированию.
5 следующих цифр отражают классификацию прибыли, подлежащей уплате в бюджет. Что касается НДС, то это «01000». Следующие 2 цифры отражают то, в какой бюджет перечисляются денежные средства:
- «01» — федеральный;
- «02» — государственная казна;
- «03» — региональный.
Следующие цифры отражают назначение платежа:
- «1000» — налоги и сборы;
- «2100» — пени;
- «3000» — штрафы.
3 крайние цифры отражают разновидность предпринимательской деятельности по отношению к которому начисляется налог:
- «110» — налоговая прибыль.
КБК для уплаты пени по НДС в 2020 году
Код КБК включает в себя 20 чисел, разделенных на 4 блока – административный, доходный, программный, классифицирующий. Первые 3 цифры – адресат, на чье имя перечисляют деньги.
Если перечисляют налоги, используют 182, если во внебюджетный фонд – 393, при перечислении средств на обязательное медицинское страхование – 392. Доходная часть также включает в себя определенные числа.
| Первая цифра | Тип дохода. Платеж с фигурой налога – 1, бесплатные валютные ресурсы – 2, прибыль с предпринимательства – 3 |
| Следующие 2 цифры | Цель платежа. Последние цифры – степень бюджета получателя – территориальный, региональный и прочие |
| Следующие 4 цифры | Тип платежа. Налог и пошлина – 1000, пеня – 2000, штраф – 3000 |
| Последние 3 цифры | Платеж с кодом, в соответствии с финансовой работой – доход по налогам (110), общественное отчисление (160) и другие |
Образец заполнения платежного поручения в 2022 году
- «ТП» — платежи текущего года;
- «ЗД» — добровольное погашение задолженности но истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам при отсутствии требования налогового органа;
- «БФ» — текущий платеж физического лица — клиента банка (владельца счета);
- «ТР» — погашение задолженности по требованию налогового органа;
- «РС» — погашение рассроченной задолженности;
- «ОТ» — погашение отсроченной задолженности;
- «РТ» — погашение реструктурируемой задолженности;
- «ПБ» — погашение должником задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве;
- «ПР» — погашение задолженности, приостановленной к взысканию;
- «АП» — погашение задолженности по акту проверки;
- «АР» — погашение задолженности но исполнительному документу;
- «ИН» — погашение инвестиционного налогового кредита;
- «ТЛ» — погашение учредителем должника задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве;
- «ЗТ» — погашение текущей задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве.
Как налогоплательщику заполнить платежное поручение на уплату НДС
Платежное поручение по НДС нужно заполнить по правилам, которые указаны в Приложениях N N 1, 2, 5 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н.
Форма платежного поручения приведена в Приложении 2 к Положению Банка России от 19.06.2012 N 383-П.
При заполнении платежного поручения по НДС обратите внимание на следующие поля.
В поле 101 укажите код статуса плательщика (Приложение N 5 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н):
- «01» — если вы юрлицо;
- «09» — если вы ИП.
Если НДС перечисляется за третье лицо
Приведенные образцы заполнения платежного поручения по НДС в 2020-2021 годах и рассмотренные в статье его реквизиты позволят безошибочно исполнить обязанность по уплате налога в бюджет.
Если организация укажет неверный код по налогу, пени или штрафу, платеж зависнет, потребуется уточнить реквизиты. Для этого необходимо направить заявление в налоговую службу об уточнении платежа. Ранее Минфин сообщал, что неверно указанный КБК не считается критичной ошибкой.
Если 25-е число месяца приходится на выходной или нерабочий праздничный день, срок уплаты переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Специального кода непосредственно для данной ситуации в приказе Минфина России от 12.11.2013 № 107н, определяющем порядок заполнения данного реквизита, нет. В связи с этим считаем, что можно поставить статус 01, соответствующий категории «налогоплательщик-юрлицо» или статус 09, если НДС уплачивает ИП. Остальные реквизиты нужно также заполнить по правилам, установленным для налогоплательщиков НДС.
НДС относится к числу налогов, начисляемых поквартально. Рассчитывается он по данным, охватывающим квартал, предшествующий моменту расчета.
В территориальную ИФНС нужно предоставить все расчетные и платежные документы по ввезенным товарам (счет-фактура, товарная накладная и проч.
Обратите внимание, что в кодах пеней и штрафов по налогу изменяются только 14 и 15 знакоместа: «21» — для пеней, «30» — для штрафов. Все остальные значения такие же, как и в КБК по основному платежу.
Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Образец платежки пени по ндс в 2020 году для юридических лиц». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Какое бывает назначение платежа
- На другой счет той же фирмы.
- В счет внесения налоговых платежей, в том числе при:
- своевременной уплате;
- погашении налоговых долгов;
- внесении штрафов и пеней.
- На зарплату сотрудникам.
- Подотчетному лицу для расходования этих средств в интересах работодателя.
- Учредителям при выплате им дивидендов или иных сумм.
- Контрагентам (юрлицам, предпринимателям и физлицам):
- или в качестве аванса;
- или в оплату за отгруженное имущество, выполненные услуги, работы, переданные права имущественного характера;
- или в виде штрафной санкции за неисполнение договорных обязанностей.
Платежка на пени по ндс 2021 образец
В реквизите 21 указывается очередность. Она определяется в соответствии с 855 ст. ГК РФ. При перечислении налога могут быть указаны значения «3» и «5». Они определяют, в каком порядке банк будет проводить операции, если денежных средств на счете организации недостаточно. При ежемесячном перечислении НДФЛ в поле 21 указывается значение «5». Если перечисляете налог по требованию ИФНС, то указываете значение «3».
Каждое учреждение имеет административно-управленческий персонал в лице руководителя организации, его заместителей, главного бухгалтера. Все перечисленные лица также являются работниками данного учреждения и получают за свой труд заработную плату. Однако если зарплата обычного работника законодательно максимально не ограничена, то оплата труда руководителей, его заместителей и главных бухгалтеров имеет соответствующие границы. Об этом мы поговорим в статье.
Кбк для уплаты пени по ндс на 2021 год — nalog-nalog ru
животрепещущие кбк для ндс в 2021 году для юридических лиц в таблице и платежку по налогу мы привели в статье. В графе номер документа проставляется 0, а в строке дата документа дата подписания налоговой декларации. Кбк для уплаты ндс для юридических лиц. В статье кбк для уплаты пени по ндс на 2021 год.
на данный момент мы платим по счетам с ндс за услуги, которые получлибо еще на общей системе. При этом организация может либо без помощи других высчитать пеню, либо получить требование от налогового органа. В связи с этим считаем, что можно поставить статус 01, соответственный категории налогоплательщик-юрлицо либо статус 09, если ндс уплачивает ип. Поставщики присылают компании затратные и счета-фактуры с ее старенькым наименованием.
Кто заполняет платежное поручение по НДС в 2021 году
По общему правилу платежные поручения НДС заполняют компании и ИП (ст. 143 НК РФ), которые совершают налогооблагаемые операции. Также плательщиками налога являются лица, которые перемещают товар через таможенную границу.
Обычно НДС платят компании и ИП на общем режиме, когда отгрузили товар (оказали услугу или выполнили работы). Но есть несколько исключений.
Не надо платить НДС на общем режиме, если:
- компания продает товар (оказывает услуги, выполняет работы), перечисленные в статье 149 НК РФ. Например, продает лекарства, оказывает медицинские услуги и т. д.
- у компании или ИП есть освобождение от налога по статье 145 НК РФ.
Обязанность перечислить налог в бюджет возникает, когда организация совершает налогооблагаемые операции:
- продает товары, оказывает услуги или выполняет работы, облагаемые НДС;
- безвозмездно передает товары, оказывает работы или услуги. Налоговая база по НДС в данном случае — рыночная стоимость товаров или услуг;
- передает на территории нашей страны товары (работы, услуги) для собственных нужд. Эти операции облагаются НДС, если расходы на них компания не учла при расчете налога на прибыль;
- выполняет для собственных нужд строительно-монтажные работы;
- импортирует товар.
Чтобы не платить НДС, выручка за три предыдущие месяца (без учета налога), должна быть не больше 2 млн рублей (ст. 145 НК РФ). Исключение только у продавцов подакцизных товаров — они не могут использовать такое право.
Платежка оплата пени в налоговую
Требование налогового органа об уплате недоимки по налогу (штрафа, пени) является своего рода извещением об имеющейся задолженности для ее погашения в установленный срок (п. 1 статья 69 НК РФ). Оно составлено в виде таблицы с разбивкой сумм долга.
- Собственный КБК (поле 104) — у каждого взноса в бюджет есть индивидуальный КБК по пеням.
- Основание (поле 106) зависит от факта определения нарушения требований законодательства. Код «ЗД» — самостоятельно рассчитали и уплатили. По требованию налоговой — код «ТР». А в случае акта проверки — код «АП». Перечень кодов поля приведен в Приказе 107н.
- Поле 107 «Налоговый период» будет зависеть от основания платежа. Кодам «ЗД» или «АП» в поле 106 будет соответствовать код «0» в поле 107. Если пени перечисляются за какой-то точный период, то в поле указывается тот период, за который осуществляется перечисление. В случае уплаты пени по требованию в поле 107 указывается срок, определенный в требовании.
Однако эти изменения не коснулись взносов на страхование от несчастных случаев, и пени по ним, как и сами эти взносы, платятся по-прежнему в соцстрах. При уплате в ФСС и взносов, и пеней по ним в полях 106 «Основание платежа», 107 «Налоговый период», 108 «Номер документа» и 109 «Дата документа» проставляют 0 (пп. 5, 6 приложения 4 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н). А если пени платятся по требованию фонда и по акту проверки, их реквизиты приводятся в назначении платежа.
Итак, отличие 1-е — КБК (поле 104). Для пеней по налогам всегда есть свой код бюджетной классификации, в 14–17-м разрядах которого указывается код подвида дохода — 2100. С этим кодом связано существенное изменение в заполнении платежных поручений: с 2015 года мы больше не заполняем поле 110 «Тип платежа».
Образец платежного поручения в 2019 году — пени с его помощью смогут уплатить те, кто просрочил обязательные платежи (налоги, сборы, взносы). У платежки на пени есть определенные особенности. О них мы и расскажем в данной статье.Прежде всего, напомним, что посредством пеней обеспечивается своевременность уплаты обязательных платежей. В то же время пеня — это не санкция, а обеспечительная мера.
У платежного поручения на пени есть как сходства с платежкой по основному платежу (в нем ставят тот же статус плательщика, указывают те же реквизиты получателя, того же администратора доходов), так и различия. На последних остановимся подробнее.
Если налог не перечислен в срок, установленный законодательством, то на сумму задолженности перед бюджетом следует начислить пени (ст. 75 НК РФ). Если срок уплаты выпадает на выходной или праздничный день, то крайним днем уплаты считается ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Организация производит уплату авансовых платежей по налогу на прибыль ежемесячно, исходя из расчетной прибыли, с доплатой суммы, фактически исчисленной за каждый квартал.На основании данных декларации по налогу на прибыль за I полугодие 2021 года необходимо:
- доплатить «фактический» квартальный аванс в размере 120 000 руб. по сроку 30 июля;
- уплатить «расчетные» ежемесячные авансовые платежи в размере 80 000 руб. по срокам 30 июля, 28 августа, 28 сентября.
Из-за финансовых сложностей Организация не перечислила вовремя квартальный платеж и месячные платежи за июль и за август.28 сентября задолженность в размере 360 000 руб. по налогу на прибыль перед бюджетом была погашена полностью. В этот же день начислены и уплачены пени.
Средства, исчисленные, как сбор на добавочную стоимость, зачисляются по платежной квитанции, в которой указывается соответствующий КБК. НДС в 2018 для юридических лиц такой же как и для бизнесменов.
Кроме стандартных выплат по сбору, законодательство разделяет и другие типы платежей по налогу — пени и штрафы. Каждому из последних соответствует единоличный КБК по НДС. Пени вправе начислить сотрудники ФНС, если в платежном бланке указан неправильный код классификации бюджетных средств, деньги зачислены позже установленной даты.
Если юридическое лицо или бизнесмен вовсе не заплатит сбор и не предоставит декларацию, то ИФНС назначает плательщику денежные санкции. Чтобы их оплатить указывают соответствующий КБК. Штраф НДС в 2023 для юридических лиц знаменуется тем же шифром, что и для ИП.
Таблица 2. Кодировки классификации бюджетных денег при выплате НДС бизнесменами и юрлицами в 2018 и 2023 году.
Если компания или индивидуальный предприниматель импортирует продукцию из стран-членов ЕАЭС, то нужно использовать другие шифры.
Таблица 3. КБК при уплате сбора на добавочную цену при импорте товаров для ИП и юрлиц.