Переход с ЕНВД на ПСН с 2021 года

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Переход с ЕНВД на ПСН с 2021 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Если в арсенале предпринимателя – сразу несколько актуальных видов деятельности, закон разрешает ему совмещать УСН и ПСН так, как это покажется ему выгоднее. Либо можно полностью поменять «упрощенку» на патент, если занятия подпадают под разрешенные при ПСН.

Таблица сравнения условий ЕНВД и ПСН (с изменениями, вступающими в силу с 2021 года)

Полностью или частично?

При совмещении налоговых систем важно учитывать нюансы:

• доходность по обеим налоговым системам вкупе не должна выходить за рамки лимита в 60 млн руб.;
• доходы по деятельности на УСН требуется обосновывать декларацией, в которую не включаются доходы по ПСН, этот документ подается своим порядком в конце отчетного года;
• если не было нарушений по условиям, право на УСН даже при совмещении режимов сохранится за ИП и для следующих налоговых периодов, специально подтверждать его не требуется.

Произведем сравнительный расчет размера налоговой нагрузки при применении различных систем налогообложения на примере Калининградской области.

Исходные данные: Магазин розничной торговли промышленными товарами в г. Калининград с площадью торгового зала 20 кв.м. У ИП принят на работу 1 продавец. Заработная плата составляет 15 000 руб. в месяц. Страховые взносы уплачены своевременно. Оборот составляет 700 000 в мес. Размер всех расходов составляет 80 % от выручки.

Налоговая нагрузка на бизнес из расчета за месяц составит:

Уменьшение стоимости патента на страховые взносы

Еще одно важное изменение, давно ожидаемое плательщиками ПСН, касается установления возможности уменьшения стоимости патента на уплачиваемые предпринимателями страховые взносы.

В указанных целях статья 346.51 НК РФ дополняется новым пунктом 1.2, в соответствии с которым с 1 января 2021 года ИП вправе будут уменьшить стоимость патента на сумму:

• страховых взносов на обязательное страхование, уплаченных в соответствующем налоговом периоде за наемных сотрудников;
• страховых взносов на обязательное страхование, уплаченных ИП «за себя»;
• расходов по выплате пособий по временной нетрудоспособности, за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, за дни болезни работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя;
• платежей и взносов по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности.

— Подойдет ли ОСНО для розничной торговли?

— После перехода на ОСНО предпринимателю предстоит платить множество налогов: 20% НДС, налог на прибыль, 13% НДФЛ, налог на имущество.

Общая система налогообложения более финансово емкая – это раз, два – она сложна в отчетности, предстоит сдача множества деклараций, ведение книги учета доходов и расходов, книги покупок и продаж. Однако у ОСНО есть и свои плюсы, в частности, если у организации убытки, платить ничего не нужно, много расходов принимается к налоговому вычету, налоговую базу можно уменьшить на величину страховых взносов при расчёте НДФЛ. Кроме того, ею могут пользоваться все компании, без оглядки на организационно-правовую форму, обороты, число сотрудников, сферу деятельности и т.п.

ОСНО может быть интересен в сфере розницы ИП с небольшим оборотом, так как ИП может получить освобождение от НДС. Этот оборот должен укладываться примерно в 22 тысячи рублей в день (освобождается от НДС ИП с оборотом до 2 млн руб. за три месяца). Юридические лица от НДС не освобождаются.

Подайте в налоговую заявление о переходе на новый режим

• Для перехода на УСН с 2021 г., подайте уведомление до 31 декабря 2020 г.
• Заявление на получение патента необходимо подать не позднее чем за 10 дней до начала его применения.
• Если вы решили перейти на ОСНО, подавать заявление не надо. Вам будет автоматически присвоена ОСНО, если до конца 2020 г. вы не подадите заявление о переходе на новую систему в 2021 г.
• Если вы совмещаете и применяете УСН и ЕНВД, то в 2021 г. вы автоматически перейдете на УСН. Необходимо будет только перенастроить кассу.
• Если вы перейдете с ЕНВД в течение 2020 г.:

На патенте могут работать просторные кафе и магазины

Для тех, кто занимается розничной торговлей и держит предприятия общепита, в три раза увеличили предельную величину площади торговых залов и залов обслуживания посетителей. Теперь на патенте могут работать заведения площадью до 150 квадратных метров. Это позволит барам и ресторанам, которые пострадали из-за пандемии, работать как ИП на патенте, а не как ООО — и уменьшить налоговые платежи.

Например, у вас своя бургерная. Раньше вы не могли работать на патенте, потому что площадь кафе — 100 квадратных метров. Теперь вы можете перейти на патент и оптимизировать налоги, так как площадь кафе не превышает 150 квадратных метров.

Временный патент для тех, кто работал на ЕНВД

В некоторых регионах законы, которые регулируют порядок получения и пользования патентом, ещё не вступили в силу. Поэтому некоторые ИП, которые применяли ЕНВД в четвёртом квартале 2020 года и решили перейти на патент с 2021 года, могут воспользоваться временным патентом.

Получить временный патент могут ИП, которые занимаются следующими видами деятельности:

• стоянка для транспортных средств;

• розничная торговля в стационарных точках с площадью торгового зала от 50 до 150 квадратных метров;

• услуги общепита в кафе, барах, ресторанах с площадью зала обслуживания от 50 до 150 квадратных метров;

• ремонт, техобслуживание, мойка, полировка автотранспорта и мототранспорта, мотоциклов, машин и оборудования.

Как; перейти с; ЕНВД на; новый налоговый режим и; ничего не; забыть

На новой СНО придется изменить учетную политику, вести налоговый и бухгалтерский учет, рассчитывать налог по новым правилам и сдавать отчетность. У каждой налоговой системы свои особенности, учитывайте их, чтобы избежать санкций. Для этого выберите программу или онлайн-сервис, который поможет работать аккуратно и без ошибок.

• Вы утратили обязанность по уплате ЕНВД из-за прекращения деятельности по этому спецрежиму или из-за отмены вмененки в вашем регионе (п. 2 ст. 346.13, п. 1 ст. 346.28 НК РФ). Тогда вы можете перейти на УСН с начала месяца, в котором перестали работать на вмененке. Подайте в налоговую уведомление о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней с момента прекращения обязанности. Также подайте заявление о снятии с ЕНВД в течение 5 дней после прекращения деятельности по вмененке.
• Вы утратили право на вмененку из-за несоответствия условиям применения ЕНВД, которые перечислены в п. 2 ст. 346.26 НК РФ: нарушили установленные критерии по спецрежиму или начали продавать маркированную одежду из натурального меха. Если вы до этого совмещали ЕНВД и УСН, то вы «слетаете» на упрощенку. Если же нет, вы попадаете на ОСНО с начала квартала, в котором было допущено нарушение. В этом случае придется работать на ОСНО до конца года, а затем переходить на УСН. Точно так же подайте заявление о снятии с ЕНВД в течение 5 дней с момента прекращения права на ЕНВД.

Большинство компаний и ИП будут работать на вмененке до 31 декабря 2023 года.Но некоторые снимутся с ЕНВД раньше — вынужденно, например, из-за нарушения критериев. В этом случае в нашей инструкции появится еще один шаг — подача уведомления о снятии с ЕНВД. Расскажем об условиях перехода с вмененки на другой налоговый режим в течение года и сроках подачи заявления о снятии с ЕНВД.

ООО на УСН «Доходы», ООО и ИП на УСН «Доходы минус расходы» — подходит сервис Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете легко вести Книгу доходов и расходов и бухгалтерский учет. Сервис сам рассчитает авансовые платежи и налог за год, сформирует налоговую декларацию, а вы отправите ее через интернет. В системе есть блок для работы с сотрудниками: кадровый учет, зарплата, НДФЛ и взносы, отчетность по работникам.

ОСНО. Если вы по какой-то причине выберете основную систему налогообложения, то на ней тоже удобно работать в Контур.Бухгалтерии. Сервис рассчитает налог на прибыль, НДС и другие налоги, сформирует верные проводки по операциям в бухучете, подготовит отчетность. Зарплатный блок поможет легко начислять зарплату, больничные, отпускные, рассчитывать НДФЛ и взносы, сдавать отчеты по сотрудникам.

Почему ИП на ЕНВД могут не выдать патент

Итак, мы уже знаем, когда можно перейти с ЕНВД на патент. Теперь стоит обсудить, почему в смене режима на ПСН могут отказать.

1. Деятельность не подходит для использования патента вместо ЕНВД с 2021. Это значит, что предприниматель не имеет права на ПСН. К слову, недавно список был расширен.
2. Нужный период выходит за пределы календарного года. Перейти с ЕНВД на патент с 2021 года можно только в том случае, если бизнесмен оплатит период менее 12 месяцев.
3. Бизнесмен лишился права на патент. В таком случае вновь попытаться перейти на ПСН он сможет лишь в следующем году.
4. Налоговая задолженность по ПСН. Можно ли с ЕНВД перейти на патент в таком случае? Только если долг будет погашен.
5. Опечатки в заявлении.

Кто может перейти на ПСН

Чтобы понять, можно ли перейти на патент, нужно разобраться, есть ли конкретно у вас это право. Для начала стоит учесть, что такая система налогообложения подходит исключительно для индивидуальных предпринимателей.

Также необходимо принять во внимание, что существует список разрешённых для патента видов деятельности. Это:

• косметические и парикмахерские услуги;
• изготовление, а также ремонт галантереи из металла;
• ТО транспортных средств;
• ремонт мебели;
• ремонт и пошив обуви;
• пошив и ремонт меховых, швейных и кожаных изделий;
• репетиторство и услуги по обучению населения на курсах;
• присмотр за больными;
• ветеринарные услуги и прочее.

Как перейти с ЕНВД на патент

После получения новости об отмене ЕНВД и преимуществах ПСН, многие задались вопросом: можно ли с ЕНВД перейти на патент? И будет ли работать патент после ЕНВД?

Безусловно рабочий процесс ПСН только набирает обороты. При переходе с ЕНВД на патент сниматься с учета ЕНВД не потребуется, а саму смену ЕНВД на патент можно будет осуществить следующим образом:

Шаг 1. В первую очередь обозначим сроки перехода на патент с ЕНВД: необходимо за 10 рабочих дней до начала срока действия патента подать заявление в налоговую инспекцию о переходе с ЕНВД на патент (лично или по почте с описью вложения), в котором будут указаны:

• желаемый срок пользования патентом,
• вид вашей предпринимательской деятельности,
• количество сотрудников в коллективе,
• адрес вашей организации,
• транспортные средства, которые используются при осуществлении предпринимательской деятельности.

Заявление бывает 2 форм:

• утвержденная приказом ФНС от 11.07.2017№ММВ-7-3/544;

Причины перехода с ЕНВД на ПСН в 2021 году

Вопрос о выборе альтернативного режима налогообложения стоит перед бизнесменами, бывшими на вмененке, из-за отмены этой системы. Иных причин прерывать работу на ЕНВД, выгодной для малого бизнеса, нет. Индивидуальные предприниматели могут использовать вместо ЕНВД не только патент. На выбор предлагаются следующие системы:

1. ПСН. Патентная система налогообложения похожа на ЕНВД. Основное сходство в том, что оба режима рассчитываются исходя из потенциальной годовой выручки, а не из фактического дохода. Ограничения патента следующие:
   • штат рабочих до 15 человек;
   • площадь предприятия до 150 м2;
   • только один патент на территории одного муниципального образования;
   • годовой доход до 60 млн.
2. НПД. Новый режим, который рассчитан на самозанятых. Ограничения те же: нельзя иметь штат сотрудников, можно либо продавать товары собственного производства, либо оказывать услуги. К плюсам можно отнести следующее:
   • налоговая ставка от 4 до 6 %;
   • добровольные страховые взносы;
   • налоговый вычет;
   • декларация и отчетность не нужны.
3. УСН. Многие бизнесмены, чья деятельность не подходит для патента, планируют перейти именно на упрощенную систему налогообложения. Заменять ЕНВД на данный режим могут предприниматели, чей бизнес соответствует следующим условиям:
   • стоимость организации или ИП до 150 миллионов;
   • до 100 работников;
   • годовой доход до 150 миллионов.

   Предприниматели, которые превысили эти лимиты, могут использовать упрощенку с повышенными ставками. При этом доход не должен быть больше 200 миллионов, нельзя нанимать больше 130 сотрудников. Ставки по двум объектам следующие:

   • «доход»: 6 % или 8 %, если ограничения превышены;
   • «доход минус расход»: 15 % или 20 %, если лимиты превышены.
4. ЕСХН. Единый сельскохозяйственный налог могут выбирать только предприятия сельско- или рыбохозяйственной деятельности. При этом бизнесмены освобождаются от НДС. Условия следующие:
   • доход от перечисленных выше видов деятельности составляет от 70 процентов;
   • налогом облагается разница между доходами и расходами;
   • ставка 6 %. Региональное правительство может снижать ее до 0%.
5. ОСН. Именно на эту систему предприниматели переводятся автоматически после отмены вмененки, если не подадут заявление о переходе на спецрежим. Для малого бизнеса ОСН может быть невыгодной, потому что, хотя никаких ограничений и нет, предприятия платят следующие налоги:
   • НДФЛ: 20 % для организаций и 13 % для ИП;
   • НДС: 0/10/20 % для ИП и организаций;
   • имущественный: 2,2 % для организаций и 2 % для ИП.

   После того, как срок действия вмененки закончится, для малого бизнеса будет выгодным переход с ЕНВД на патент в 2021.

Переход с УСН на ПСН в середине года

Вот если бы у Вас осуществлялось несколько видов деятельности, то в середине года Вы могли бы перевести некоторые или один из них на патентную систему, оставаясь на УСН по остальным видам деятельности, не дожидаясь начала года.

Я Вам протицирую письмо ФНС от 19.09.2014 о данной ситуации.

(ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПИСЬМО от 19 сентября 2014 года N ГД-4-3/19079@): Вопрос: О переходе ИП, применяющего УСН, на систему налогообложения в виде ЕНВД и ПСН в течение календарного года. О применении специальных налоговых режимов Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение и по вопросу правомерности перехода индивидуального предпринимателя с упрощенной системы налогообложения (далее — УСН) на патентную систему налогообложения (далее — ПСН) и систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее — ЕНВД) в течение календарного года сообщает следующее.

Плановый переход с одной системы налогообложения на другую

По нормам НК РФ патент приобретается на любой удобный срок от одного месяца до двенадцати, поэтому его действие заканчивается не всегда в конце календарного периода. По истечении срока предприниматель автоматически переводится на ОСНО, если не возобновит ПСН. Выбор льготной системы налогообложения недоступен в течение календарного года, но ее можно выбрать с начала следующего налогового периода. Поэтому ответ на вопрос, можно ли после патента перейти на УСН, такой: только с 1 января следующего периода. Например, если патент закончился 01.11.2020, применять упрощенку ИП сможет только с 01.01.2021. Если, конечно, он позаботился об этом заранее и подал заявление в ИФНС. Это указано в статье 346.13 НК РФ, и такие разъяснения дал Минфин в письме №03-11-12/11 от 24.01.2013. Исключений из этого правила два:

• совмещение упрощенки и ПСН;
• нарушение ограничений по ПСН.

Похожие записи:

• Как решить спор о детях во время развода – отвечает адвокат
• Как оформить налоговый вычет при покупке квартиры пенсионерам
• Как не стань жертвой мошенников при аренде жилья