Изменения по начислению отпускных в 2023 года

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Изменения по начислению отпускных в 2023 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

При предоставлении работнику ежегодного отпуска за ним сохраняются место работы (должности) и средний заработок. При расчете среднего заработка следует руководствоваться нормами ТК РФ и Положением об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 (далее – Положение № 922).

Ответственность за несоблюдение сроков выплат отпускных

Если работодатель нарушит сроки выплат, то ему придется заплатить процент и штрафы ввиду задержки. Если отпуск начинается в понедельник, то лучше всего начислить отпускные в четверг, а н в пятницу.

Первое нарушение «правила трех дней» влечет за собой ответственность:

• для должностного лица – от 10 до 20 тысяч руб.;
• для ИП – от 1 до 5 тысяч;
• для компании – от 30 до 50 тысяч.

Штрафы за повторное нарушение:

• должностное лицо – от 20 до 30 тысяч рублей, с возможной дисквалификацией на срок от одного до трех лет;
• ИП – от 10 до 30 тысяч рублей;
• юридическое лицо – от 50 до 100 тысяч рублей.

Нюансы учета премий при расчете отпускных

Для учета премий при расчете отпускных установлен особый порядок (п. 15 Положения № 922):

1. Отпускные — это не зарплата. Они рассчитываются по числу дней отдыха, а зарплата — по количеству отработанных дней.
2. Для расчета отпускных нужно знать расчетный период, средний дневной заработок за этот период и количество фактически отработанных дней.
3. Премии, надбавки, повышение зарплаты учитываются при расчете среднего дневного дохода. А пособия, компенсации, командировочные, больничные — нет.
4. Отработанными считаются только дни, когда человек был на рабочем месте и выполнял свои обязанности. Отгулы, больничные, дни отпуска и командировок не считаются отработанными днями.
5. Выгоднее брать отпуск в месяце с наибольшим количеством рабочих дней (больше 21 дня). А в «дорогие» месяцы, с большим количеством выходных и праздников, взяв отпуск, вы потеряете в деньгах.

Административная ответственность

Помимо материальной ответственности, работодатель понесёт административную и будет уплачивать штрафы.

Когда отпускные считать оплаченными?

Важное разъяснение, касающееся сроков выплаты отпускных (как и иных выплат в пользу работника, привязанных к определенным срокам— например, обычной ежемесячной зарплаты), приведено в п. 14 постановления Пленума ВС РФ от 23.12.2021 № 45. Там сказано, что работодатель считается исполнившим обязанность по выплате зарплаты в день передачи им в банк платежного поручения о переводе полагающихся работнику сумм — при условии наличия на расчетном счете денежных средств в необходимом размере. При этом, дата фактического зачисления зарплаты на текущий счет работника значения не имеет. Таким образом, с точки зрения Верховного Суда, если работодатель в положенный срок — за 3 дня до начала отпуска, хотя бы оформит платежку на перечисление зарплаты — у проверяющих органов не будет оснований штрафовать предприятие за задержку выплаты (по ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ).

Следует понимать, что позиция ВС РФ не носит нормативного характера, хотя и, безусловно, должна быть учтена контрольно-надзорными органами. Работодателю имеет смысл в любом случае действовать на опережение в части соблюдения сроков — закладывая при расчетах с работниками срок в 3-4 банковских дня, в течение которых деньги могут идти с расчетного счета на их карточки. И только если по каким-либо причинам зачисление на карточки происходит с задержкой (например, если у банка возникли технические сложности) — апеллировать к позиции ВС РФ в случае возникновения претензий со стороны проверяющих органов.

Оплата отпускных: пример

Работник оформлен на предприятии с 27 июля 2021 года. Правом на очередной отпуск сотрудник решил воспользоваться с 23.09.2022 года (28 календарных дней). Расчетным периодом в данном случае будет интервал с сентября 2021 года по август 2022 года. Условимся, что совокупный заработок в этом промежутке времени составил 565 200 руб., больничных и других исключаемых из расчета периодов не было. Получается, что наступит отпуск с пятницы. Когда выплачивать отпускные? Можно в понедельник — 19 сентября, это будет полностью законно. Но чтобы деньги точно дошли к понедельнику, то лучше в предыдущий четверг, 15.09.2022 года.Расчет суммы выплаты:

• среднедневной доход составляет 1607,51 руб. (565 200 / 12 месяцев / 29,3);
• сумма отпускных равна 45 010,28 руб. (1607,51 х 28);
• подоходный налог с отпускных надо заплатить не позже 30.09.2022;
• страховые отчисления должны быть перечислены в бюджет до 15.10.2022 г.

НЕРАБОЧИЕ ДНИ В РАСЧЕТНОМ ПЕРИОДЕ

На основании статьи 90 Трудового кодекса продолжительность оплачиваемых ежегодных трудовых отпусков исчисляется без учета праздничных дней, приходящихся на дни оплачиваемого ежегодного трудового отпуска, независимо от применяемых режимов работы и графиков сменности.

В Законе РК «О праздниках в Республике Казахстан» от 13 декабря 2001 года № 267-II определено, что в РК отмечаются национальные, государственные, профессиональные и иные праздники.

Дни, в которые отмечаются национальные и государственные праздники в РК, признаются праздничными днями в соответствии с трудовым законодательством РК.

Праздничные дни в РК являются нерабочими днями.

При совпадении выходного и праздничного дней выходным днем является следующий после праздничного рабочий день.

Так, национальным праздником в РК является День Республики, отмечаемый 25 октября.

Государственными праздниками в РК являются праздники, отмечаемые в следующие дни:

Новый год – 1–2 января;

Международный женский день – 8 марта;

Наурыз мейрамы – 21–23 марта;

Праздник единства народа Казахстана – 1 мая;

День защитника Отечества – 7 мая;

День Победы – 9 мая;

День столицы – 6 июля;

День Конституции Республики Казахстан – 30 августа;

День Независимости – 16 декабря.

На практике нередко бухгалтеры допускают ошибки при расчете продолжительности ежегодного оплачиваемого отпуска, считая праздничными днями первый день Курбан-айта и православное Рождество.

Согласно пункту 5 статьи 84 Трудового кодекса первый день Курбан-айта, отмечаемого по мусульманскому календарю, 7 января – православное Рождество являются выходными днями независимо от применяемых режимов работы и графиков сменности (графиков вахт). А это означает, что если на период оплачиваемого ежегодного трудового отпуска приходится первый день Курбан-айта или православное Рождество, то эти дни не оплачиваются.

Например, в организации пятидневная 40-часовая неделя. Работник уходит в ежегодный оплачиваемый трудовой отпуск с 19 июня по 3 июля 2023 года (включительно) на 14 календарных дней. Период события – с 19 июня по 3 июля 2023 года (включительно). В 2023 году первый день Курбан-айта приходится на 28 июня. Средняя заработная плата на период события будет рассчитана за 10 рабочих дней, выходными днями будут 24, 25, 28 июня и 1,2 июля.

Как выплачиваются отпускные при увольнении?

При увольнении сотруднику полагается компенсация неиспользованного отдыха за неохваченное предыдущими отпускными время, которая рассчитывается в следующем порядке:

• если отработано меньше 12 месяцев , то за дни, рассчитанные пропорционально рабочим месяцам и дням;
• если отработано 12 месяцев в полном объеме , то за 28 дней.

При увольнении сотрудника до завершения расчетного периода, за который ему уже были начислены отпускные, работодатель вправе удержать выданные авансом суммы.

В обязательном порядке выплачиваются следующие выходные пособия:

1. В размере двухнедельной средней зарплаты при расторжении трудового контракта в связи:

• с уходом по состоянию здоровья;
• призывом в армию;
• возвращением на должность ранее трудившегося на ней сотрудника;
• отказом работника переводиться на другую территорию в связи с переездом предприятия.

1. В размере среднемесячной заработной платы при расторжении трудового контракта в связи:

• ликвидацией предприятия;
• сокращением должностей или количества сотрудников;

Окончательный расчет всегда сопровождается оформлением определенной документации: приказом об увольнении и запиской-расчетом при увольнении.

Понятие отпуска в Трудовом Кодексе РФ

Абсолютно любое официально трудящееся лицо имеет право на временное освобождение от работы. Необходимо это, конечно же, для предоставления работнику возможности отдыха. Вся эта процедура называется отпуском. Отпуск закрепляется законодательно, он полагается как гражданским, так и военным лицам. Однако далее речь пойдет только про гражданскую среду.

Так же, как и с любыми другими элементами трудовой деятельности, отпуск имеет ряд особенностей и условий. В частности, выделяются несколько основных видов освобождения от работы. Отпуск бывает:

• ежегодный оплачиваемый (проводится начисление и выплата отпускных);
• декретный (при беременности или уходе за ребенком);
• ученический (при сдаче экзаменов, защите научных работ, переквалификации и т. д.);
• связанный со временной нетрудоспособностью (больничный).

Самым распространенным является ежегодный отпуск. Согласно закону, каждый гражданин имеет право на получение оплаты за такой вид освобождения от работы.

Налогообложение отпускных и компенсационных выплат

В соответствии с Налоговым кодексом РК, законами РК «О пенсионном обеспечении», «Об обязательном социальном страховании», «Об обязательном социальном медицинском страховании», суммы начисленных отпускных облагаются индивидуальным подоходным налогом (ИПН), социальным налогом (СН), с них уплачиваются обязательные пенсионные взносы (ОПВ), социальные отчисления (СО) и отчисления в фонд медстрахования (ОСМС).

С компенсационных выплат за неиспользованный трудовой отпуск работодатель также перечисляет ОПВ, СО, ОСМС и уплачивает ИПН и СН.

Каждый работник, кто уполномочен рассчитывать и начислять денежные средства, обязан знать, когда выплачиваются отпускные? Законодательство установило для этого определенный срок – за три дня до начала самого отдыха.

Но и в данном вопросе существуют свои нюансы. Например, что делать, если дата начисления выпадает на выходной день, а бухгалтерия не работает. В данной ситуации деньги должны быть перечислены в последний рабочий день перед выходным. То же касается и праздников. Согласно закону, ни один из праздников, тем более продолжительных, не может препятствовать выплате отпускных.

Следовательно, если отпуск с понедельника, когда выплачиваются отпускные? Денежные средства могут быть перечислены в пятницу. К тому же, с отпускных также взимается налог. Этот факт не стоит забывать при начислении средств.

Какие выплаты НЕ учитываются в СДЗ

При расчетах учитываются не только зарплаты, но и все выплаченные средства, проведенные по нормативным актам фирмы: премии, гонорары, надбавки, платы за переработки и дополнительные нагрузки. Если доход работника за счет дополнительных выплат в течение года был неравномерным, нужно суммировать все выплаты за год и разделить на двенадцать (по числу месяцев расчетного периода) – это и будет считаться суммой оклада.

Но не все дополнительные выплаты учитываются при расчете среднего дневного заработка. Не входят в сумму оклада:

• социальные пособия – компенсации за транспорт, телефонные счета, питание,

• материальная помощь,

• выплаты по больничным,

• декретные,

• выплаты за материнские дни,

• компенсации за дни по уходу за детьми-инвалидами,

• оплата вынужденных простоев,

• командировочные.

Общий алгоритм начисления

Каждый работодатель обязан по закону выплатить положенные законом отпускные строго в установленной сумме. Если данное правило будет не соблюдено, компании или ИП будет начислен определенный штраф. Расчет положенной по закону суммы отпускных является относительно простым. Он осуществляется следующим образом:

• Определяется расчетный временной период. По умолчанию его стандартная величина составляет 12 полных месяцев, предшествовавших началу отпуска или увольнению. Если подобный расчетный период несколько иной, год и месяц потребуется установить самостоятельно;
• Осуществляется исключение временных периодов, которые не используются для вычисления компенсации. Подробный перечень дней представлен вниманию в официальном правительственном постановлении;
• В заключении кадровый сотрудник перемножает общее количество дней на установленный в организации средний дневной заработок. После этого осуществляется вычисление НДФЛ, сумма которого отнимается от конечной суммы.

Похожие записи:

• Обязанности инспектора ГИБДД при остановке машин в 2023 году
• Какой срок гарантии устанавливается на обувь по закону?
• Что изменится в отчётности с 2023 года