Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог ЕНВД для автомойки: как расчитать, сумма». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Мы считаем, что для автомойки самообслуживания и классической автомойки в форме владения ИП наиболее выгодной будет упрощённая система налогообложения (УСН) с объектом «доходы». Данная система подразумевает минимальную отчётность, а процентная ставка налога относительно небольшая — от 1 до 6% (в зависимости от субъекта РФ). Также ограничения по количеству сотрудников и на годовой доход не такие жесткие как при патентной системе.
Что нужно учесть по налоговым вопросам при открытии бизнеса?
Для открытия новой деятельности в сфере автомоечных услуг, предприниматель должен зарегистрировать право ведения данного типа бизнеса в государственных органах в ИФНС. Следует отметить, что данный бизнес попадает под сферу деятельности по льготному режиму налогообложения. Данная льготная схема оптимальна для предпринимателя.
Прежде всего, необходимо встать в налоговой инспекции на учет в качестве плательщика ЕНВД.
Далее, пребывая на вмененке, налогоплательщик должен отчислять следующие налоги:
- сумма ЕНВД;
- НДФЛ (за наемных работников);
- страховые выплаты за работников и за себя в случае, если имеем дело с ИП
Важно! При применении ЕНВД исчезает необходимость оплачивать такие виды налогов как:
-
НДС;
-
налог на прибыль;
-
налог на имущество;
-
НДФЛ, если имеем дело с ИП.
Пример № 1. Расчет налога для автомоечного бизнеса
Расчеты будем проводить по следующим исходным данным:
- рассматриваемый вид деятельности компании: автомоечный бизнес;
- местонахождение: г. Оренбург;
- общее количество сотрудников (вместе с ИП) – 7 человек;
- базовая доходность установлена в размере 12000 рублей;
- коэффициент К1 для 2023 года равен 1,868;
- коэффициент К2 установлен в размере 1;
Расчет суммы налога будет выглядеть так:
12000 * 7 *1,868 * 1 * 0,15 = 23537 рублей.
Данная сумма налога определена за период 1 месяц. Для расчета ежеквартальной суммы это значение необходимо умножить на значение 3 месяца.
То есть, сумма за квартал будет следующей:
23537 * 3 = 70611 рублей.
Данная сумма подлежит уплате за квартал.
Есть одно очень важное дополнение в законе применения ЕНВД:
- сумму исчисленного налога можно уменьшить на величину выплат на социальное страхование по имеющимся работникам, но не более чем на 50% от суммы налога;
- сумма также может быть уменьшена на величину страховых взносов, которые были выплачены самим ИП за себя за предыдущие периоды.
Применим эти две особенности для нашего расчета.
Окончательно решив применять единый налог, вам необходимо заполнить заявление по форме ЕНВД-2 и подать его в налоговую в интересующем вас муниципальном образовании. Заполнить заявление можно автоматически либо вручную, предварительно распечатав бланк. Налоговая служба согласует вам ЕНВД через 5 рабочих дней.
В заявлении на ЕНВД необходимо указать:
- ФИО ИП
- ОГРНИП
- дату начала деятельности по ЕНВД (не путать с датой регистрации)
- код деятельности в соответствии с ОКВЭД
- место осуществления данной деятельности (адрес)
Кассовая техника для автомоек самообслуживания
Нужна ли кассовая техника для автомоек самообслуживания? Опираясь на письмо департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 27 марта 2017 г. N 03-11-11/17687 «О налогообложении предпринимательской деятельности в сфере оказания услуг по мойке транспортных средств с использованием оборудования самообслуживания» и Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа», делаем вывод, что:
Применение с 1 июля 2019 года ККТ для автомоек самообслуживания обязательно. В случае, если автомойка работает без кассового аппарата или не выдает клиенту чек, ИП оштрафуют на 3000 рублей. Для ООО штраф больше до 30 000 рублей.
В настоящее время есть модели онлайн-касс для автомойки самообслуживания, которые встраивают в автомат, который выдает жетоны на мойку. Стоимость приобретения отдельной онлайн-кассы, вместе с цифровой подписью и услугами оператора, составит около 20-30 тысяч рублей. Обязательно уточняйте у поставщика оборудования наличие возможности установки онлайн-кассы на терминалы приема денежных средств.
Автомастерская использует в ремонте собственные запчасти и расходные материалы
Современные автосервисы часто предлагают своим клиентам при проведении ремонта использовать их собственные материалы и детали. Владельцам автомобилей это удобно: нет необходимости тратить время на поиск нужной детали. При этом часто возникает вопрос: является ли такая передача материалов отдельным «вмененным» видом деятельности или она признается неотъемлемой частью услуг по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортных средств?
Однозначного ответа на данный вопрос в настоящее время нет.
Налоговики при решении данного вопроса предлагают исходить из того, каким образом оформлены договорные отношения. Если договор на оказание услуг по ремонту и техобслуживанию предусматривает замену конкретных запчастей и расходных материалов, то подобная передача является частью услуги по ремонту и к розничной торговле отношения не имеет. А вот когда стороны заключают отдельный договор розничной купли-продажи на передаваемые запчасти, такую передачу следует считать розничной торговлей. В данной ситуации не имеет значения, сделана ли наценка на отпускаемые запчасти и расходные материалы. Эта позиция ФНС России содержится в Письме от 25.06.2009 N ШС-22-3/507@.
В свою очередь сотрудники финансового ведомства считают, что способ отражения в документах стоимости запчастей и расходных материалов играет важную роль. Так, передача материалов для ремонта будет признаваться розничной торговлей, если стоимость заменяемых запчастей и расходных материалов выделена в договорах на оказание услуг отдельной строкой, либо есть торговая наценка на эти запчасти и расходные материалы, либо заключен отдельный договор розничной купли-продажи на передаваемые запчасти и расходные материалы.
Такой вывод содержится в Письмах Минфина России от 24.03.2010 N 03-11-11/74, от 09.03.2010 N 03-11-11/43, от 04.12.2009 N 03-11-06/3/284, от 25.11.2009 N 03-11-06/3/276, от 30.10.2009 N 03-11-09/363, от 05.08.2009 N 03-11-09/272, от 02.07.2009 N 03-11-06/3/181 и от 03.02.2009 N 03-11-09/31.
А вот суды с финансистами не согласны. Так, в Постановлениях ФАС Поволжского округа от 23.09.2010 по делу N А72-18362/2009 и от 14.04.2009 по делу N А65-12716/2008 арбитры указали, что выделение отдельной строкой в заказе-наряде на оказание услуг стоимости запасных частей и оборудования не является признаком розничной реализации этих материалов.
Наряду с плюсами, ЕНВД имеет и свои отрицательные стороны. В частности:
- Фиксированность суммы страховой выплаты может являться не только преимуществом, но и недостатком. Например, в тех случаях, когда доход от коммерческой деятельности слишком мал или же предприниматель или организация по каким-либо причинам прекратила свою работу, но не поставила об этом в известность налоговую службу. В таких ситуациях налог по «вмененке» все равно придется оплачивать.
- Ограничения, которые приходится учитывать при развитии бизнеса. Например, если торговая компания увеличила площадь торгового зала до 151 кв.м. она уже не будет иметь права применять ЕНВД.
- Привязанность к той местности, на которой ведется коммерческая деятельность. То есть ИП или организация, зарегистрированная в той или иной налоговой инспекции и осуществляющая деятельность по «вмененке», имеет права работать только на той территории, которая закреплена за данной налоговой службой. К тому же стоит помнить о том, что в зависимости от региона перечень видов, подпадающих под ЕНВД, меняется.
- Нет возможности работать по НДС. Это существенно ограничивает круг партнеров, поскольку крупные компании, как правило, осуществляют деятельность с применением НДС.
Какие КБК для ЕНВД действуют в 2020 году
Коды бюджетной классификации утверждает Министерство финансов. КБК – это важный реквизит платёжного поручения или квитанции. Если указать его неверно или ввести неактуальный код, платёж получит статус невыясненного. В этом случае придётся подавать в ИФНС заявление об уточнении платежа, а до того, как вопрос решится, за налогоплательщиком будет числиться недоимка.
КБК ЕНВД 2020 для ИП и юридических лиц приняты Приказом Минфина от 17.09.2019 N 149н. Найти этот документ можно в интернете, но для вашего удобства мы составили вот такую краткую таблицу.
| КБК налог по ЕНВД в 2020 году | 182 1 05 02010 02 1000 110 |
| КБК пени по ЕНВД в 2020 году | 182 1 05 02010 02 2100 110 |
| КБК штрафы по ЕНВД в 2020 году | 182 1 05 02010 02 3000 110 |
Кто уже не применяет ЕНВД?
Законодателями были уточнены основные понятия, используемые для применения единого налога на вмененный доход, а именно — «розничная торговля». С 01.01.2020 применять ЕНВД по розничной торговле нельзя, в частности, при торговле лекарственными препаратами, обувными товарами, предметами одежды, принадлежностей одежды и прочих изделий из натурального меха, которые подлежат обязательной маркировке.
На практике бизнес столкнулся с тем, что система маркировки не готова к полноценному запуску, в связи с чем сроки обязательной маркировки обувных и лекарственных товаров стали переноситься, а вслед за ними появляться разъясняющие письма, продлевающие возможность применять ЕНВД по маркированным товарам.
По итогам переносов сроков обязательной маркировки утрата права на применение вмененки в 2020 г. выглядит следующим образом:
-
лекарственные препараты – с 01.07.2020 (за исключением лекарств, производимых в рамках программы «Семь высокозатратных нозологий»);
-
обувные товары – с 01.07.2020;
-
предметы одежды, принадлежностей одежды и прочие изделия из натурального меха – с 01.01.2020.
Кому разрешено работать на ЕНВД
Чтобы применять ЕНВД, работать можно только в некоторых сферах деятельности и необходимо соответствовать определенным требованиям. Для ООО и ИП следующие условия:
- среднесписочная численность работников за прошлый год – не более 100 человек;
- не оказываются услуги сдачи в аренду авто и газозаправочных станций;
- предпринимательская деятельность не ведется в рамках договора доверительного управления или простого товарищества.
Для ООО придется соблюсти еще ряд условий:
- долевое участие других юридических лиц в уставном капитале – не более 25%;
- ООО не может быть госучреждением, оказывающим услуги населению в сфере общепита.
Как изменятся условия применения ЕНВД в 2020 году
Главное, что нужно знать про ЕНВД 2020 – список тех, кто будет вправе применять эту систему сократиться. То есть фактически, для некоторых отмена ЕНВД наступит на год раньше.
Кто сможет применять ЕНВД в 2020 году:
- Те, кто действует в регионах, где разрешён ЕНВД, вид деятельности которых не противоречит использованию ЕНВД, и при этом они не относятся к крупнейшим налогоплательщикам ЕСХН.
- Численность штата твоей фирмы не должна превышать 100 сотрудников за прошедший календарный год.
- Юрлица не могут быть на ЕНВД, если доля их уставного капитала больше чем на 25% принадлежит другим компаниям.
- Торговая площадь не может быть более чем 150 квадратных метров.
- Если предприниматель занимается перевозками, то его автопарк не должен превышать 20 автомобилей.
- ЕНВД под запретом для тех, кто осуществляет предпринимательскую деятельность на основе доверительного управления, или если речь идёт о товариществе.
Если все условия соблюдаются, то предпринимателю даётся право платить налоги по системе ЕНВД. Однако нужно помнить, что платится он вне зависимости от того, есть ли выручка.
А теперь самое интересное. В 2020 году дорога к ЕНВД будет закрыта тем предпринимателям, которые осуществляют торговлю маркированными товарами.
- С 1 марта 2019 года началась маркировка табачной продукции.
- С 1 июля 2019 года началась маркировка обуви.
- С 1 декабря 2019 года правительство значительно расширяет список маркируемых товаров.
Туда будут входить:
- Духи и туалетная вода
- Одежда из кожи
- Шины с пневматическими резиновыми покрышками
- Трикотажная вязаная одежда
- Верхняя одежда
- Постельное, кухонное, столовое, туалетное бельё
- Фотокамеры, а также лампы-вспышки и фото-вспышки.
Что выбрать ИП и ООО вместо ЕНВД?
Единый налог на вмененный доход — одна их наиболее популярных систем налогообложения в России, которая пользуется особым спросом среди предпринимателей. Ключевым преимуществом данной системы является независимость размера налога от реального дохода. Налог рассчитывается не с реального дохода, а с предполагаемой прибыли и имеет фиксированный размер. Фактически, ЕНВД позволяет платить небольшой фиксированный налог при большом доходе организации.
Для большинства предпринимателей ЕНВД был уникальной возможностью во всей налоговой системе. Тем не менее, все хорошее рано или поздно заканчивается. Это правило коснулось и ЕНВД, который помогал предпринимателям законно сокращать налоговую нагрузку с 2002 года. Правительство приняло решение упразднить ЕНВД. Для ЕНВД 2020 год станет последним. Данная система налогообложения перестанет существовать с начала 2021 года.
Несмотря на то что сейчас вся патентная система не так популярна у бизнеса, именно ей прочат наибольшую популярность у тех, кто раньше был на ЕНВД. Сейчас на неё могут перейти индивидуальные предприниматели по 63 видам деятельности, в том числе занимающиеся розничной торговлей или общепитом в залах до 50 кв. м. Сюда же входят парикмахерские, косметические услуги, сдача в аренду собственности предпринимателя, транспортные услуги и т. д.
Эта система максимально приближена к ЕНВД, т. к. налоговой базой тут выступает потенциальный доход, который рассчитывается исходя из вида деятельности. Сегодня под патент попадают 63 таких вида. Покупать его можно как на месяц, так и на целый год. В Белгородской области закон о патентной системе налогообложения работает с 2013 года. Потенциальный доход определяется исходя из вида деятельности или по числу работников, площади объектов торговли, количеству единиц транспорта и т. д.
Налоговая ставка составляет 6 % от предполагаемого дохода. По существующим правилам сотрудников у предпринимателя на ПСН не может быть более 15, а годовой доход – 60 млн рублей. ПСН освобождает от НДФЛ, НДС и налога на имущество (кроме недвижимости, где налог платится по кадастровой стоимости).
Замначальника департамента финансов Белгородской области Александр Шабанов отметил, что пока патентная система в регионе непопулярна. Причина – по этому налогу нельзя было делать вычет на сумму уплаченных предпринимателем страховых взносов (те же 40 тыс. рублей).
«Данная проблема решится после вступления в силу проекта Федерального закона, который сейчас находится на рассмотрении в Госдуме. Право такого вычета будет предоставлено и на патентной системе. Кроме того, существенно расширится список видов деятельности на ПСН. В частности, наиболее популярный вид – розничная торговля, площадь для которой на патентной системе сейчас ограничена 50 кв. м, – будет расширена до 150 кв. м», – отметил Александр Шабанов.
Сейчас в региональном правительстве одновременно с федеральными изменениями готовят свой новый закон о патентной системе и обещают сделать её максимально удобной и выгодной для тех, кто больше не может применять ЕНВД. Поэтому предпринимателям нужно проследить за изменениями в законодательстве в ближайшее время (новый закон обещают уже в октябре-ноябре) и при желании выбрать обновлённую патентную систему.
Важно, что в отличие от других режимов о переходе на ПСН налоговикам нужно сообщать не менее чем за 10 дней до дня, с которого предприниматель начнёт применять патент. То есть, чтобы успеть перейти на неё с 2021 года, нужно подать уведомление до 20 декабря включительно.
Как открыть автомойку с нуля (бизнес-план): связанные риски
Особенность автомойки как бизнеса – это стабильный спрос при среднем уровне конкуренции. Однако и здесь могут быть подводные камни:
- Поменяются законы – как на федеральном, так и на местном уровнях. Ужесточение требований к оборудованию, новые налоги, обязательность исполнения новых притязаний Роспотребнадзора.
- Новый экологический сбор и другие инициативы, связанные с экологией.
- Рост ставок коммунальных платежей «съест» часть чистой прибыли.
- Пандемия и связанные с ней ограничения вынуждают людей оставаться дома. Это сказывается на рынке бензина и сферы автотехнического обслуживания.
- Кризис усугубил финансовое положение россиян. Риск того, что машины будут мыть реже и перейдут на более бюджетную мойку самообслуживания.
Насколько выгодно иметь автомойку?
Если вы планируете начать бизнес по мойке автомобилей, вы должны знать, насколько это выгодно. Согласно отчету GVR, совокупный годовой темп роста автомоек составляет 4.8% с 2021 по 2028 год. Это просто означает, что сейчас самое подходящее время для начала бизнеса по мойке автомобилей.
Кроме того, бизнес по мойке автомобилей является высокодоходным предприятием, и вы также можете ожидать увеличения доходов по мере того, как все больше и больше людей становятся владельцами автомобилей. Бизнес по мойке автомобилей относительно безопасен и является выгодным вложением.
Так что, если вы ищете предприятие с низким уровнем рабочей силы и высоким доходом, это подходящий вариант. Кроме того, ожидается, что мировой рынок услуг автомойки достигнет 38.6 млрд долларов в 2023 году.
Когда отменят спецрежим?
Для предпринимателей и организаций, ведущих свою деятельность в соответствие с ЕНВД, спец.режим будет отменён 30 июня 2017 года. Именно с 01 июля 2022 года они будут обязаны начать использовать онлайн-кассы.
До 01 июля 2022 года налогоплательщики ЕНВД имеют право по своей инициативе начать работу с онлайн-кассами – никаких санкций налоговыми органами в отношении данной инициативы применяться не будет.
| Срок | Пояснение |
| До 01 июля 2022 г. | Добровольное использование онлайн-кассы |
| С 01 июля 2022 г. | Обязательное использование онлайн-кассы |
Вопрос №1. Я являюсь индивидуальным предпринимателем и веду деятельность, связанную с грузоперевозками. В ближайшее время планирую прекратить данный вид деятельности. Какие шаги мне необходимо предпринять?
Ответ: Вам необходимо написать заявление в налоговый орган, сообщив о своём намерении. Заявление необходимо предоставить не позднее пяти дней с момента прекращения деятельности. Дата, указанная Вами в документе, будет считаться датой снятия с налогового учёта.