Изменения в 2023 году, о которых нужно знать бухгалтеру

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Изменения в 2023 году, о которых нужно знать бухгалтеру». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

С 1 марта вступит в силу новый порядок подтверждения факта уничтожения персональных данных (приказ Роскомнадзора от 28.10.2022 № 179). Напомним, уничтожение персональных данных может потребоваться в случае выявления факта их неправомерной обработки. Если обеспечить правомерность обработки данных невозможно, компания в срок, не превышающий 10 рабочих дней, обязана уничтожить такие данные или обеспечить их уничтожение.

Новые лимиты и уплата УСН через ЕНП

Для плательщиков УСН ввели новые лимиты по доходам. Для применения права использовать УСН запрещается превышать ограничение в 251,4 млн. руб. Когда доход станет больше 188,55 млн. руб., субъекту нужно будет рассчитать налог по более высоким ставкам.

Платить УСН с 2023 года нужно будет через ЕНП и в новые сроки (п. 7 ст. 346.21, п. 1 ст. 346.23 НК):

Что сделать при УСН	Срок
Компаниям подать декларацию	до 27 марта (срок перенесен с 25 марта, т.к. это выходной)
Компаниям уплатить налог за прошлый год	до 28 марта
ИП подать декларацию	до 25 апреля
ИП уплатить налог за прошлый год	до 28 апреля
Компаниям и ИП уплатить авансы	до 28-го числа месяца после отчетного периода. Сроки в 2023 году: за 1 кв. — до 28 апреля; за полугодие — до 28 июля; за 9 мес. — до 30 октября (срок перенесен с субботы 28 октября)

С 1 января 2023 года начнет работать новая структура, возникшая в результате объединения Пенсионного фонда и Фонда социального страхования. Социальный фонд сохранит преемственность всех выплат, услуг и обязательств, которые находились в компетенции ПФР и Фонда социального страхования. Изменения закреплены в Федеральном законе от 14.07.2022 № 236-ФЗ.

• Изменен круг застрахованных в сфере обязательного пенсионного, медицинского и социального страхования.

• взносы на ОМС необходимо уплачивать за временно пребывающих иностранцев,

• исполнители по ГПД получили статус застрахованных по обязательному социальному страхованию на ВНиМ, то есть они смогут получать пособия по временной нетрудоспособности и материнству. А сведения, которые необходимы работодателю (включая занятых по ГПД) для расчета пособия за первые 3 дня временной нетрудоспособности, будет предоставлять объединенный фонд.

• С 2023 года удерживать НДФЛ придется как при выплате аванса, так и заработной платы по итогам месяца. Ранее действовал такой порядок: датой получения дохода с авансовой выплаты признавалось последнее число месяца, за который был начислен заработок, соответственно НДФЛ удерживался только при итоговом расчете с работником. Теперь датой получения дохода будет считаться фактическая дата поступления денежных средств.
• Установлены следующие сроки уплаты НДФЛ налоговым агентом:

• если налог удержан с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего, он должен быть перечислен не позднее 28-го числа текущего (речь идет об удержании НДФЛ с 23 января по 22 декабря);
• новогодние нюансы:

за период с 23 по 31 декабря — не позже последнего рабочего дня календарного года,

за период с 1 по 22 января — до 28 января.

• Отменяется запрет на перечисление НДФЛ в бюджет за счет средств работодателя. Это изменение напрямую связано с тем, что перечисление денежных средств на единый налоговый счет для уплаты НДФЛ может потребоваться до фактического удержания налога.

• Изменена форма 6-НДФЛ. Эту форму отчетности доработали с учетом изменений по расчетным периодам: в разделе 1 оставили только четыре строки для заполнения сумм налога, которые перечисляются в течении отчетного квартала. При этом срок уплаты НДФЛ указывать не нужно.
• Установлены сроки представления расчета 6-НДФЛ:

• за 1-ый квартал, полугодие, 9 месяцев — не позже 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом,
• за год — не позже 25 февраля года, следующего за отчетным.

• НДФЛ по повышенной ставке 15% будет рассчитываться от суммы всех доходов, а не от каждого вида доходов по отдельности. Лимит 5 млн рублей, сверх которого применяется новая ставка, будет определяться по сумме всех видов доходов за год – зарплаты, премии, отпускных и т.п. То есть если раньше каждый вид дохода измерялся лимитом в 5 миллионов рублей, то теперь доходы суммируются. Исключение сделано для доходов от долевого участия.

Изменения, касающиеся каждого бухгалтера

Кроме достаточно глобальных изменений, которые будут рассмотрены чуть ниже, есть еще ряд нововведений, которые также повлияют на работу всей бухгалтерии.

Показатель	Расшифровка
Повышение уровня МРОТ	С 1 января 2023 года повышена минимальная оплата труда, до 11280 рублей. Это важный показатель, который влияет на множество других в сфере оплаты труда
Предпенсионеры	В связи с желанием поддержать предпенсионеров, законодатель ввел ответственность за увольнение такого работника (если это сделано незаконно) или за отказ в трудоустройстве по объективным причинам
Диспансеризация	Государство озаботилось здоровьем граждан и закрепило право трудоспособного работающего населения проходить диспансеризацию 1 раз в три года. При этом такой день оплачивается как обычный рабочий
Отчетность в орган статистики	Одно из самых долгожданных нововведений – это отмена обязанности сдавать бухгалтерскую отчетность в статистику. Однако, следует помнить, что это правило действует с 2023 года. То есть отчетность за 2023 год нужно будет подать только в налоговую инспекцию

Другие изменения в бюджетной сфере

Есть еще ряд изменений, которые произошли в сфере бюджетного учета.

С 2023 года скорректированы бланки и формы бюджетных отчетов. Организации бюджетной сферы сдают такую отчетность только в электронном виде. Если внутренними актами организации предусмотрено предоставление еще и на бумаге, то отчеты придется распечатать. В налоговую инспекцию отчеты подаются по той же системе, что и раньше.

Одним из важнейших документов бюджетных организаций является государственное задание. С 2023 года оно должно быть утверждено в течение 15 рабочих дней с момента доведения лимитов бюджетных обязательств получателю средств.

Изменения коснулись также и плана ФХД. Правда, изменения будут актуальны с 2023 года. План будет составляться по новым правилам и на новом бланке.

Не обошли стороной изменения и бюджетных смет. Здесь два основных изменения. Ранее бюджетные сметы содержали информацию о текущих показателях организации. С 2023 года в составе документа отражаются как текущие (фактические), так и плановые показатели деятельности. Когда смета утверждена, она должна попасть к главному распорядителю бюджетных средств не позднее следующего дня после утверждения.

Как видим изменений в бухгалтерском учете достаточно и все они важные. Нововведения коснулись как коммерческого учета, так и бюджетной сферы. Всем бухгалтерам в той или иной степени придется подстраивать свою работу под новые условия работы. Несомненным положительным моментом является то, что подавать бухгалтерскую отчетность в органы статистики большинство налогоплательщиков больше не обязаны. Однако, подача бухгалтерской отчетности на бумаге больше не предусмотрена. Такая отчетность подается исключительно в электронном виде. Исключение – для малого бизнеса. Они будут сдавать электронный отчет только за 2023 год.

Под бухгалтером принято подразумевать специалиста, который ведет бухгалтерский учет в организации, занимается документооборотом и т.д. Также сотрудник, занимающий данную должность, отвечает за отправку необходимых бумаг в контролирующие органы.

Внимание! Для бухгалтера является обязательным знание действующих нормативно-правовых актов, а также регулярное повышение квалификации.

Перечислим основные обязанности бухгалтера:

1. Ведение бухгалтерского учета.
2. Работа с первичной документацией. Речь идет о товарных накладных, актах.
3. Начисление НДФЛ, а также заработной платы работникам.
4. Своевременное перечисление налогов.
5. Участие в сделках между организацией и поставщиками.
6. Составление приходной документации при осуществлении закупок.
7. Выдача сотрудникам справок о заработной плате.
8. Осуществление различных выплат, которые предусмотрены действующими нормативно-правовыми актами.
9. Организация управленческого и налогового учета.
10. Сдача бухгалтерской отчетности в налоговую инспекцию.

Бухгалтер – это офисный работник, для которого характерны:

• монотонный труд, требующий напряженного внимания;
• отсутствие двигательной активности;
• постоянное взаимодействие с электрическими приборами;
• существенный период времени работы за ПК.

Бухгалтер должен обладать следующими качествами:

1. Ответственность. Как и генеральный директор, бухгалтер несет материальную, административную и уголовную ответственность. Штрафы возможны за неуплату налогов.
2. Аккуратность и внимательность. Специалист должен уметь правильно оформлять документы, аккуратно вводить данные в программу, замечать любые ошибки.
3. Пунктуальность. Бухгалтер – это специалист, который следит не только за суммами, но и за сроками. Существуют определенные временные рамки для выплаты налогов, заработной платы и т.д. Если нарушить их, то это отрицательно скажется на доходах компании.
4. Педантичность. Специалист должен уметь отчитаться о любом движении денежных средств на счете организации.
5. Желание учиться. Бухгалтеры должны регулярно повышать свою квалификацию. Это делает их востребованными на рынке труда. Если не проходить обучение, то можно лишиться работы.
6. Умение находить общий язык с людьми. Часто бухгалтеру приходится вести переговоры с клиентами, поставщиками.

Поговорим о недостатках, которые есть у любой профессии:

1. Ответственность за ошибки, допущенные в бухгалтерском учете. Малейшая неточность может обернуться большими финансовыми потерями для компании.
2. Нельзя уйти в отпуск во время сдачи налоговой или бухгалтерской отчетности.
3. Для рабочего процесса характерна монотонность.
4. Рутинная работа с цифрами.
5. Необходимо регулярно повышать квалификацию.
6. Сидячая работа. Специалисту приходится практически всю смену сидеть за ПК, что отрицательно сказывается на опорно-двигательном аппарате.
7. Необходимо постоянно следить за изменениями в действующих нормативно-правовых актах.
8. Ненормированный график.

Что должен знать и уметь бухгалтер?

Требования к бухгалтерам:

• Формирование и обработка первичной документации
• Учёт движения денежных средств
• Учёт кадров
• Знание бухгалтерского и налогового законодательства
• Учёт ОС и НМА, товаров и торговых операций
• Создание бухгалтерской и налоговой отчётности
• Расчёт заработной платы
• Владение программами 1С: Бухгалтерия и 1С: ЗУП, Excel
• Составление бухгалтерских проводок
• Расчёт налогов
• Формирование отчётности для фондов
• Взаимодействие с ИФНС

Преимущества работы бухгалтером

Преимущества работы бухгалтером заключаются в следующем:

• Работа бухгалтером – это востребованная профессия. Высококвалифицированные специалисты в области бухгалтерского учета необходимы каждой организации.

• У бухгалтеров, как правило, нормированный рабочий день.

• Стабильный доход.

• Достойная заработная плата. Размер заработной платы бухгалтера выше средних по стране показателей.

• Работа в офисе.

• Перспективы карьерного роста для квалифицированных специалистов.

• Возможность получить дополнительный доход в рамках удаленной работы (фриланс) или вести бухгалтерию мелких предприятий.

Иностранные работники

С 2023 года придется уплачивать единый тариф страховых взносов, в том числе в ФОМС России, с заработной платы по трудовым договорам и вознаграждений по договорам ГПХ постоянно проживающим на территории РФ высококвалифицированным специалистам и временно пребывающим иностранным гражданам. Сейчас же, напомним, взносы на обязательное медицинское страхование за иностранных сотрудников работодатели не платят.

Данное изменение позволит иностранным гражданам получать медицинскую помощь по ОМС, но только через три года. К тому же в связи с изменениями работодатели больше не будут обязаны требовать представления полиса ДМС и указывать его реквизиты в трудовом договоре.

Может ли СНТ обойтись без бухгалтера

Наличие в СНТ штатного бухгалтера не является строго обязательным. Как указано выше, председатель может взять на себя функции бухгалтера лично. В этом случае товарищество будет вести свою деятельность без участия и оплаты специалиста по бухгалтерским услугам.

Однако такая экономия средств может негативно сказаться на выполнении обязанностей председателя, а также на качестве ведения учета. Поэтому альтернативным вариантом ведения бухгалтерского учета в СНТ является его аутсорсинг по гражданско-правовому договору.

На рынке существуют бухгалтерские фирмы и частнопрактикующие специалисты, осуществляющие работу с садоводческими товариществами. Их услуги могут обойтись даже дешевле, чем оклад штатного бухгалтера. При этом качество услуг у тех, кто ведет дела нескольких СНТ, зачастую оказывается выше по причине большего опыта.

Стоимость привлечения стороннего специалиста будет включать в себя его транспортные расходы на поездки в банки, налоговые органы и на заседания органов управления СНТ. Поэтому имеет смысл осуществлять поиск внештатного бухгалтера в своем регионе.

1. Новый порядок расчетов с бюджетом по налогам, страховым взносам, сборам. Изменение в области администрирования. Плюсы и минусы.

• единый налоговый счет – что это?
• совокупная обязанность. Формирование и исполнении обязанности.
• порядок формирования сальдо по расчетам с бюджетом. Сальдо расчетов – отрицательное, положительное, нулевое. Как проводить сверки по расчетам с бюджетом
• информационное сообщение о состоянии расчетов с бюджетом – на что обратить внимание
• порядок возврата из бюджета излишне перечисленных сумм в составе единого налогового платежа
• порядок взыскания недоимки, пеней, штрафов.
• налоговые уведомления – порядок заполнения и представления в ИФНС. Сроки представления налоговых уведомлений, в т.ч. в январе 2023 года
• сроки представления деклараций
• сроки перечисления единого налогового платежа. Особенности перечисления НДС в составе ЕНП при импорте товаров из стран ЕАЭС.
• блокировка счета, проверки налоговых органов.

Единый государственный внебюджетный Социальный фонд России

• начисления страховых взносов, предельные величины для начисления страховых взносов в 2023 году, тарифы, льготные тарифы
• расширение перечня застрахованных лиц начисление страховых взносов подрядчикам по гражданско- — правовым договорам, изменение статей 420 и 422 НК РФ. Право подрядчиков на социальные пособия
• сроки перечисления страховых взносов
• форма отчетности и порядок ее представления в фонд
• персонифицированная отчетность по сотрудникам и исполнителям по ГПД – сроки сдачи.

Налог на прибыль

• положительные и отрицательные курсовые разницы для целей налогообложения в 2022 – 2024 годах. В каких случаях возникают разницы между бухгалтерским и налоговым учетом
• расширение перечня имущества, при амортизации которого можно применять повышающий коэффициент
• в каких случаях первоначальную стоимость основных средств и НМА, которые относятся к сфере искусственного интеллекта, можно увеличивать на коэффициент 1,5
• перенос убытка на будущее – продление ограничений
• в каких случаях не возникает налоговой базы при прощении долга

4. Налог на добавленную стоимость

• уточнение порядка возмещения НДС на основании статей 176 и 176.1 НК
• обязанности налоговых агентов, в т.ч. при приобретении электронных услуг
• новые операции, облагаемые по ставке 0%
• новое в учете НДС по расходам на рекламу.

5. Налог на доходы физических лиц. Принципиальные изменения в порядке удержания НДФЛ.

• изменение в редакции ст 223 гл 23 НК «Дата фактического получения дохода»
• правила признания доходом заработной платы, премий, отпускных и других доходов с 01.01.2023
• новые сроки удержания налога и новые сроки перечисления налога в бюджет в 2023 году
• новые сроки сдачи отчетности по форме 6 НДФЛ, пример заполнения формы 6-НДФЛ в 2023 году
• прекращение действия освобождения от НДФЛ с процентных доходов по вкладам.
• изменения в налогообложении по размеру компенсации за использование личного имущества в служебных целях при дистанционной работе
• выплаты работникам при разъездной характере работы
• выполнение дистанционной работы за рубежом и НДФЛ
• корректировка сроков выплаты отпускных в отдельных случаях

6. Налог на имущество.

• еще раз о недвижимом имуществе, Гражданский кодекс РФ
• какую кадастровую стоимость принимать для налогообложения в 2023 году
• в каких случаях сдается декларация по налогу на имущество

7. Электронные документооборот

• кадровый документооборот
• транспортный документы
• сверка с контрагентами в электронном виде
• электронные документы с подрядчиками по строительной деятельности

8. Банковский и налоговый контроль

• платформа «Знай своего клиента»
• риски организации и как их избежать

Сколько зарабатывает бухгалтер

Выпускнику профильного учебного заведения, не имеющему опыта, можно рассчитывать на ставку от 15 до 20 тысяч рублей (для небольших городов), от 20 до 25 тысяч рублей в мегаполисах. С получением опыта можно рассчитывать на зарплату, которая в несколько раз превышается вышеописанные ставки.

На размер оклада влияют различные факторы, включая:
✔ область деятельности, уровень организации;
✔ перечень обязанностей, которые бухгалтер выполняет в компании;
✔ регион, востребованность таких специалистов;
✔ желание выполнять основную и дополнительную работу – можно увеличить доход, занимаясь ведением нескольких компаний.

Если говорить о компаниях международного уровня, ставка здесь стартует от 80 000 рублей. Заместитель главного бухгалтера может рассчитывать на оклад до 135 000 рублей, а люди, занимающие более высокие посты получают около 200 000 рублей в крупных городах.

Требования к бухгалтеру по расчету заработной платы

Должностная инструкция бухгалтера по расчету заработной платы — свод правил и рабочих обязанностей, которые специалист должен выполнять в течение трудового дня. Принять на должность расчетчика можно далеко не каждого кандидата.

Для каждой должности или профессии предусмотрены отдельные требования к знаниям, опыту работы и образованию. Причем нормативы закреплены на законодательном уровне. Требования, что должен знать бухгалтер по заработной плате, закреплены:

Отметим, что это лишь общие требования к работникам бухгалтерии. Причем обязательными требования являются лишь для государственных структур, например, в учреждениях, секторе госуправления, унитарных предприятиях и НКО. А вот коммерческие структуры не обязаны работать по профстандартам. Для предпринимателей и бизнесменов нормативы носят лишь рекомендательный характер.

Требования к бухгалтеру по категориям:

Наименование должности	Требования к квалификации
Бухгалтер 1 категории	Высшее экономическое образование, а также опыт работы в должности бухгалтера 2 категории не менее 3 лет
Бухгалтер 2 категории	Высшее экономическое образования, без предъявления требований к стажу (без опыта работы) либо среднее профессиональное образование по экономической специальности с опытом работы не менее 3 лет в должности бухгалтер
Бухгалтер	Среднее профессиональное образование по экономике, но без опыта работы либо специальные курсы или образовательные программы по бухучету и опыт работы в сфере учета и контроля не менее 3 лет.

Обратите внимание, что обозначенные нормативы по образованию, опыту работы и знаниям не просто рекомендации. Например, соблюдая требования к бухгалтеру по расчету заработной платы, можно нанять на должность опытного и квалифицированного работника. То есть новичка не придется обучать, контролировать каждый его шаг, не потребуется наставник. Достаточно периодически контролировать его работу.

Работодатель вправе назначить испытание при трудоустройстве. Трудовой Договор будет продлен только при условии, что специалист выполнит все задания испытательного периода. Если своеобразный экзамен не будет пройден, то с работником придется проститься.

Бухгалтерами называют специалистов, занимающихся бухгалтерским учетом и работающим в системе учета, которая соответствует нормам действующего законодательства. Словом «бухгалтер» стали пользоваться в конце XV века, когда на должность книгодержателя императором Римской империи Германской нации Максимилианом I был назначен Христоф Штехер.

Buchhalter с немецкого переводится как книгодержатель: Buch (книга) + Halter (держатель).

Обязанности современных работников значительно шире, поэтому на помощь им пришла новая техника, без которой немыслим современный бухучет. Специально для них разрабатывают профильные программы, создают на предприятиях отделы, у каждого из которых свой род деятельности.

Вместе с главными бухгалтерами и их помощниками праздник отмечают аудиторы, учетчики, экономисты, ревизоры, род деятельности которых связан с зарплатой, финансовыми отчислениями, контролем за средствами, налоговыми вычетами. Независимо от стажа, опыта работы, занимаемой должности нужно поздравить всех, кто связан с этой сферой деятельности.

С 2023 года изменились лимиты для применения УСН. Теперь чтобы перейти на УСН с 2024 года, доход организации за 9 месяцев 2023 года не должен превышать 141,41 млн руб. Чтобы оставаться в пределах стандартных ставок 6% и 15% годовой доход должен быть не больше 188,55 млн руб. А чтобы остаться на «упрощенке» в течение 2023 года, доход не должен превышать 251,4 млн руб.

Кроме того, в связи с введением системы Единого налогового платежа налог по УСН теперь следует платить на Единый налоговый счет. Изменились и сроки уплаты налога и сдачи отчетности по УСН. Годовой налог организаций следует оплатить до 28 марта включительно, годовой налог ИП — до 28 апреля включительно, авансовый платеж — 28 числа месяца после отчетного квартала.

Что должен уметь бухгалтер участка учета

Участки бухучета формируются на предприятии по мере необходимости, никакого единого стандарта здесь не предусмотрено.

В одной организации различные участки учета могут создаваться по отдельным видам деятельности, например: производство — первый участок, опт — второй, розница — третий и т.д. В другой — на отдельных участках группируются хозяйственные операции по родственным признакам: учет основных средств, учет наличных и безналичных средств, учет расчетов по заработной плате и т.д.

Соответственно, знания и умения бухгалтера участка учета должны соответствовать тому набору трудовых функций, которые должен исполнять этот сотрудник на рабочем месте.

Пример

Наименование участка учета	Основные знания бухгалтера участка	Трудовые функции бухгалтера участка
Учет расчетов с поставщиками и покупателями	НПА по бухучету на предприятии	сбор и проверка первичной документации
проводки по расчетам с контрагентами	обработка и ввод документов в ПО
правила приемки, оприходования и хранения ТМЦ	проверка дебиторской и кредиторской задолженности
программное обеспечение и т.д.	подготовка документации для встречных налоговых проверок и т.д.
Учет расчетов по оплате труда	трудовое и налоговое законодательство	расчет заработка, премий, выплат по больничным, отпускных, алиментов и прочих платежей
правила и положения, установленные на предприятии	расчет отпускных и компенсаций, выплачиваемых при увольнении работника
проводки по бухучету на своем участке	формирование проводок по расходам на оплату труда, сводных отчетов по налогам и взносам
программное обеспечение и т.д.	подготовка ежеквартальной отчетности и т.д.

Похожие записи:

• Выплата морального вреда при досудебном урегулировании спора
• Как с 11.02.2023 заполнять платежные поручения по налогам и взносам