Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Зачем нужна оценка бизнеса и как ее провести». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Коб отражает долю новых ОС, уже введенных в эксплуатацию, в совокупном объеме. Опосредованно он может характеризовать техническое состояние, т. к. в число этих новых ОС включают те, которые усовершенствованы, либо прошли восстановление.
Алгоритм проведения оценки
Выбор оценщика – на рынке сейчас огромное предложение компаний по помощи в проведении оценки. Однако, далеко не все предоставляют данную услугу на должном уровне.
При выборе оценщика рекомендуем обращать внимание на:
- опыт работы;
- наличие положительных отзывов;
- наличие грамотного интернет-сайта;
- стоимость услуг (слишком низкая стоимость должна насторожить ровно также, как и завышенная цена);
- личную консультацию с представителем компании (вы должны четко понимать за что будете платить деньги и какой результат получите);
- договор об оказании услуг (он должен быть составлен юридически грамотно и включать все аспекты вашего взаимодействия).
Документация – оценщик запросит определенный пакет документов, на подготовку которого может уйти значительное время. Рекомендуем подготовить необходимую документацию заранее.
Основные средства предприятия: что это такое и для чего они нужны
Базовым ценовым показателем основных средств в бухгалтерском и налоговом учете 2017 является их изначальная стоимость. Именно это значение вносится в бухгалтерские данные в процессе постановки активов на учет, а также ввода их в эксплуатацию. Первоначальная стоимость может быть рассчитана с помощью одного из следующих путей:
- При учете активов, которые включаются владельцами предприятия как взносы в уставной капитал. В данном случае изначальную стоимость определяют сами учредители.
- При осуществлении сделок, связанных с приобретением активов, расчет производится в соответствии с рыночными ценами или на базе договорных обязательств и условий, существующих между контрагентами.
- Первоначальная стоимость основных средств в бухгалтерском учете может быть рассчитана при производстве ценностей материального характера собственными усилиями. Здесь расчет реализуется с учетом понесенных затрат. Ярким примером в данном случае может служить возведение нового объекта недвижимого имущества.
Для того чтобы рассчитать восстановительную стоимость имущественных активов, в настоящее время применяются следующие методики:
- Нормативные ценовые индексы на конкретные разновидности имущественных активов компании.
- Коэффициенты ценовых изменений на рынке.
- Цены на аналогичные виды активов тогда, когда для них восстановительная стоимость определялась ранее.
Оценка предприятия может проводиться в обязательном порядке в случаях, установленных законодательной и юридической практикой или по собственному желанию физических или юридических лиц.
Провести оценку предприятия может зарегистрированная оценочная компания, специалисты которой обладают достаточными знаниями и навыками в данной сфере деятельности. Условия проведения согласовываются между экспертом и заказчиком в индивидуальном порядке.
В зависимости от поставленных задач уполномоченная компания определяет, как провести оценку предприятия, какие факторы будут учитываться и какая методика проведения наиболее оптимальна для конкретного бизнеса.
Независимая оценка предприятия проводится в случаях:
- продажи бизнеса или его части владельцем;
- изменения структуры предприятия (объединение или поглощение компаний);
- оформления кредитных или других долговых займов под залог имущества;
- перераспределения акций;
- разрешения наследственных или других имущественных споров.
Представители оцениваемой компании могут использовать результаты проведения экспертных работ в таких целях:
- формирование корректного плана развития компании;
- увеличение эффективности работы;
- оценивание перспектив бизнеса;
- рациональное распределение инвестиций.
Оценка предприятия – это фиксация его рыночной стоимости на конкретный момент времени или прогнозируемая стоимость к определенному сроку. Комплексная имущественная оценка предполагает глубокий анализ деятельности предприятия, учитывающий все технологические и финансовые особенности и потенциал развития.
Комплексная оценка предприятия включает в себя анализ таких объектов:
- недвижимость;
- земельный участок;
- технологическое и производственное оборудование;
- акции компании;
- все заключенные договоры, возлагающие на предприятие определенные обязательства.
Качественная оценка предприятия предоставляет исчерпывающую информацию об объекте, которая может быть использована инвесторами, владельцами или потенциальными покупателями.
В зависимости от поставленных задач процесс оценки проходит по одной из трех схем:
- Доходный метод. Оценивание реальных и прогнозируемых доходов предприятия, формирование цены на основании эффективности и прибыльности работы предприятия.
- Затратный метод. Оценивание стоимости предприятия как совокупности активов при условии продажи на открытом рынке.
- Метод сравнения. Определение цены конкретного объекта на основании имеющихся данных о проведении рыночных сделок с аналогичными предприятиями путем сравнения.
Наша компания предоставляет наиболее точные результаты оценки предприятия как имущественного комплекса благодаря использованию методики, объединяющей все три подхода. Эксперты выбирают критерии оценивания, оптимальные для каждого заказчика и его целей.
Как правило, компании при ведении учета ОС используют как натуральные показатели оценки, так и денежные. Что они из себя представляют?
Натуральные показатели оценки ОС — это какие-либо сведения об объекте ОС фирмы, характеризующие его с определенной качественной стороны. Например, производственные помещения характеризуются площадью, оборудование, необходимое для выполнения производственных операций, — мощностью и т. д.
Оценка основных средств в бухгалтерском учете: виды и методы
Важно! Поступающие на предприятие ОС могут храниться на складах, находиться в запасах. Этим Коб отличается от Кп.
Его калькуляция производится по стоимости (далее по тексту – цене) ОС за соответствующий промежуток периода.
Коб = ЦвОС/ЦкгОС (1)
Сокращения: ЦвОС – цена новых ОС, которые вводились на протяжении года, ЦкгОС – цена ОС к концу года.
Если анализ Коб в динамике покажет увеличение, то это будет свидетельствовать о положительной тенденции обновления – т. е. ОС на предприятии прирастают.
Кп отображает долю вновь прибывших ОС в конкретном периоде, рассматриваемую в совокупном объеме всех наличествующих ОС. Выбытие при этом не учитывают. Основные возможные варианты поступления (прибытия) ОС:
- покупка;
- аренда;
- обмен;
- принятие в дар;
- вклад (в УК либо совместную дея-ть).
Важно! Траты по вновь прибывшим ОС накапливаются на сч. 08. Те из них, которые введены в эксплуатацию, – на сч. 01.
Для целей калькуляции Кп нужно знать цену ОС, поступивших в конкретном периоде (ЦпостОС), а также цену ОС в конце этого же периода (ЦОСкг):
Кп= ЦпостОС/ ЦОСкг (2)
Если динамика Кп показывает рост, это означает увеличение объемов производства. Его рост положительно сказывается на объемах производства, прибыли, а также таких показателях, как фондоотдача. Он показывает, что поступления идут за счет активной части.
Кв отображает долю ОС, выбывших в результате списания, продажи и т. д. в конкретном периоде и совокупном объеме ОС. Поступления здесь не учитывают. Выбытие допускается, к примеру:
- при сдаче в наем, обмене, передаче в дар;
- ликвидации;
- потере;
- отчуждения через продажу и др.
Виды стоимости бизнеса
В зависимости от того, как производится оценка бизнеса, какие цели преследуются и сколько факторов учитывается, может выделяться не только рыночная стоимость, но и инвестиционная, текущая, ликвидационная.
Рыночная стоимость определяется в соответствии с текущей ситуацией на рынке на конкретную дату. В связи с этим ей свойственно меняться вместе с рыночными условиями. Важным условием для ее точного определения является отсутствие внешнего давления на покупателя и продавца, достаточный уровень осведомленности сторон об условиях и особенностях сделки.
Иными словами, рыночная цена — это стоимость покупки или продажи компании на конкурентном рынке, зависящая от стоимости всего имущества организации и потенциального будущего дохода
Инвестиционная стоимость – цена имущества для конкретного лица в зависимости от его личных инвестиционных целей. В отличие от рыночной, данная стоимость зависит от персональных требований инвестора, предъявляемых им к инвестициям. По этой причине может отличаться от рыночной как в большую, так и меньшую сторону.
Текущая стоимость (восстановительная) отображает сумму, которая необходима для восстановления всех имеющихся активов. Определяется, как величина затрат по замещению актива на аналогичный с учетом его функционала и состояния.
Ликвидационная стоимость – сумма, которую можно получить при продаже бизнеса в кратчайшие сроки без возможности определения реальной рыночной стоимости. Применяется при ликвидации организации, банкротстве и других случаях. Представляет собой остаток от реализации предприятия за вычетом ликвидационных издержек.
Сколько стоит бизнес?
Как правило, владельцы бизнеса сами знают (или думают, что знают), сколько стоит их предприятие. Для этого существуют данные бухгалтерского учета и другая аналитика. Однако на самом деле аналитические данные бухучета на практике совершенно не соответствуют реальной стоимости бизнеса, которая складывается не только из материальных активов и интеллектуальных прав, числящихся на балансе. В зависимости от метода оценки бизнеса могут учитываться и другие факторы:
- положение компании на рынке;
- перспективы развития предприятия;
- наличие/отсутствие непрофильных активов;
- потенциальные возможности выпуска новой продукции/услуг и др.
Оценка и переоценка основных средств предприятия
Оценкой ОС называют процедуру установления их восстановительной стоимости, или размера затрат, которые бы понесло предприятие при полной их замене на такие же объекты согласно рыночным ценам, установленным на момент переоценки. К этой стоимости относят расходы на приобретение/строительство, перевозку и монтаж оцениваемых объектов, включая сопутствующие траты. Во время процедуры также устанавливается остаточная восстановительная стоимость средств труда, вычисляемая с учетом степени их изнашивания.
Переоценка стоимости основных средств предприятия является одним из главных инструментов развития бизнеса и управления им. Предприятие имеет право самостоятельно переоценить основные фонды, однако результаты такой процедуры не наделяются юридической силой. Чтобы иметь возможность пользоваться заключением переоценки средств труда в полной мере, необходимо проведение независимой экспертизы. Именно эту услугу мы предлагаем организациям Москвы и Санкт-Петербурга.
Любой бизнес – будь то предприятие по производству пластиковых стаканчиков или автомобилестроительный комплекс – стремится к развитию и расширению сферы влияния. Однако правильно оценить свои перспективы невозможно без всестороннего анализа текущего положения дел.
Именно оценка бизнеса даёт владельцам и руководителям действующих коммерческих предприятий реальную картину относительно активов компании и её потенциала.
Оценка бизнеса – процедура, позволяющая рассчитать рыночную стоимость предприятия, оценить эффективность процесса извлечения прибыли, стабильность производства и перспективы коммерческой деятельности.
В каких случаях бизнесу требуется оценка:
- продажа всего предприятия или его долей в виде акций;
- аренда действующего бизнеса;
- разработка новых инвестиционных направлений с целью расширения и развития компании;
- переоценка фондов;
- реорганизация фирмы – слияние, вычленение отдельных объектов в независимые структуры;
- ликвидация компании в результате банкротства или прекращения деятельности;
- выпуск или продажа акций;
- оптимизация производственной и хозяйственной деятельности;
- изменение формата компании;
- смена руководства;
- передача активов в качестве залога;
- передача долей предприятия в уставной фонд крупного холдинга;
- страхование компании.
Как видите, ситуаций, при которых бизнес нуждается в профессиональной оценке, множество. Но главная цель такой процедуры всегда одна – грамотный анализ финансовой эффективности предприятия как средства получения прибыли.
Инициируя мероприятия по оценке бизнеса, заинтересованные лица желают знать, какие доходы приносит либо будет приносить в будущем конкретная коммерческая структура. Иногда задача оценки ещё более определенная – ответить на вопросы: развивать или продавать компанию, ликвидировать её или попытаться реорганизовать, привлекать ли новых инвесторов?
Какие средства не включаются в проведение оценки
Оценка основных средств учитывает множество объектов собственности. Однако некоторые из них сразу же исключаются из вычислений. Так, специалисты не берут в расчет:
- Объекты, полученные компанией менее, чем за год до проведения оценки средств.
- Орудия морского и речного лова, вне зависимости от даты приобретения.
- Объекты, чья первоначальная стоимость ниже уровня 50 МРОТ, за исключением продуктивного скота, ручного инструмента и всего остального, относящегося к основным средствам без учета рыночной цены.
- Здания временного типа, установленные менее двух лет назад, и сезонные проезды.
- Спецодежда, форма сотрудников, обувь и спальные комплекты, принадлежащие организации.
- Временные сооружения старше 2-х лет, чья стоимость была списана на строительно-монтажные работы.
- Объекты, подлежащие регулярному предоставлению в аренду.
- Непродуктивный скот, в том числе молодняк и животные на откормке. А также пчелы, кролики, птицы и звери, содержащиеся для проведения экспериментов.
- Многолетние растения, использующиеся как посадочный материал.
Если Вы хотите узнать полный список активов, не участвующих в оценке основных средств, то достаточно записаться на консультацию специалиста по контактному телефону.
Амортизация основных средств
Для воспроизводства основных средств используются амортизационные отчисления, получаемые в виде выручки после реализации продукции компании. Начисление финансов производится с 1 числа месяца, следующего за периодом принятия объекта на бухгалтерский учет. Отчисления продолжаются в течение срока полезного использования, до тех пор, пока отдел не окупится, или до момента его списания.
В случае, если полезный срок не зафиксирован в централизованном порядке или не упоминается в технических условиях, то его протяженность приравнивается периоду использования объекта с учетом мощности и возможного износа производства.
Начисление амортизационных начислений имеет ряд важных особенностей:
- Стоимость закупаемого оборудования и инструментов списывается в зависимости от объема произведенной продукции или предоставленных услуг.
- Стоимость объектов, переданных в аренду, списывается исключительно линейным способом.
- В случае, если при покупке объекта были использованы бюджетные ассигнования, то амортизация начисляется только на основании собственных средств компании.
- Объекты основных средств с неизменными потребительскими свойствами не подлежат проведению амортизации. К таковым можно отнести земельные участки.
Также амортизации не подлежат следующие виды объектов:
- полученные по договору дарения и в результате приватизации на безвозмездной основе;
- относящиеся к жилищному фонду;
- являющиеся приобретенными изданиями.
К тому же, амортизация не может быть получена с объектов внешнего благоустройства, лесного и дорожного хозяйства. Более подробный список Вы сможете узнать на консультации с нашим специалистом.
Что же такое Переоценка ОС?
Переоценка ОС – это приведение первичной стоимости основных средств к реальным рыночным ценам.
Официальное независимое исследование позволяет узнать реальную цену активов на требуемую дату. В основе методов, используемых специалистами, лежат государственные стандарты и комплексные аналитические способы. Многоуровневая система контроля качества изыскания обеспечивает достоверность и объективность каждой выполняемой переоценки.
Результатом переоценки становится достижение оптимального соотношения между налогом на имущество и отчислениями с прибыли. Итогом работы оценщиков является отчет, составленный по форме, отвечающий требованиям Федерального стандарта №3. Такой документ и имеет статус официального. Владелец предприятия вправе использовать его в качестве доказательства в суде, обеспечением долговых отношений, основанием для установления размеров инвестиций. В соответствии с утвержденным Приказом Минфина РФ можно производить не чаще 1 раза в год.
Существует пять основных групп показателей, определяющих деятельность компаний:
- ликвидность;
- деловая активность;
- рентабельность;
- структура капитала (левериджа);
- рыночная стоимость собственного капитала.
Различия в бухгалтерском и налоговом учете основных средств предприятия
У бухгалтерского и налогового учета ОС схожие принципы, но есть и различия.
С точки зрения налогового учета стоимость основных средств должна быть более 100 000 рублей, тогда как с точки зрения бухгалтерского учета достаточно и 40 000 рублей, и этот показатель может быть дополнительно уменьшен.
Для корректного ведения налогового учета все ОС включают в определенные амортизационные группы по срокам полезного использования (см. пункт «Классификация основных средств») — для бухгалтерского учета этого в обязательном порядке не требуется.
В налоговом учете, в отличие от бухгалтерского, отсутствует понятие «инвентарного объекта». Бухгалтерия рассматривает инвентарный объект как единицу измерения бухгалтерского учета. Это один предмет (станок) или комплекс предметов (компьютер как набор из монитора, системного блока, компьютерной мыши и клавиатуры), объединенные в одно целое и выполняющие единую функцию. Такому объекту присваивается инвентарный номер, под которым он и фигурирует в бухгалтерских документах.
При налоговых проверках бизнеса проверяется достоверность ведения бухгалтерского учета основных средств — как мы уже пояснили, сведения об остаточной стоимости ОС учитываются для начисления налога на имущество.
Правовая база для проведения оценки бизнеса и оценки предприятия
Осуществление имущественных оценок описывается в Федеральном законе об оценочной деятельности. Последние исправления в данный закон были внесены 22 июля 2010 года. Среди объектов оценки в законе значится совокупность вещей, относящихся к движимому или недвижимому имуществу какого-либо лица, в том числе предприятия.
Статья 130 Федерального закона о банкротстве регламентирует процедуру осуществления оценки стоимости имущества, находящегося во владении должника. В этой статье также говорится о том, что оценка стоимости имущества, принадлежащего должнику, осуществляется специалистом, соответствующим требованиям российских законодательных актов. При этом специалист, проводящий исследование, не может быть заинтересованным лицом.
Статья 15 Гражданского кодекса Российской Федерации описывает процедуру возмещения убытков физическим или юридическим лицам. Под убытками, согласно второй части этой статьи, также понимаются недополученные лицом доходы, т.е. так называемая упущенная выгода. Подразумевается, что при обычном ходе событий данное лицо непременно получило бы упущенный доход.
Оценка бизнеса – определение
Правила проведения оценки установлены федеральным законом. В нем определены нормы данного процесса, даны понятия объекта и субъекта оценки.
Субъектом закон называет профессиональных экспертов-оценщиков. Они должны владеть специальными знаниями и методикой проведения оценки. Эксперт проводит анализ хозяйственной деятельности фирмы, её финансового состояния, выявляет тенденции и динамику экономических процессов, формирует выводы о положении компании, перспективах её продвижения и положении среди конкурентов на рынке.
Объектом оценки в нашем случае выступают предприятие или группа компаний. В наши дни бизнес уже сам представляется как товар. Вложив деньги в компанию, учредители рассчитывают выручить большую сумму при её продаже.