Как исправить несоответствие сумм нарастающего итога разделу 3 в РСВ?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как исправить несоответствие сумм нарастающего итога разделу 3 в РСВ?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Бланк Расчета по страховым взносам утвержден приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751. РСВ за 2021 год будет последним отчетом, который составляется на данном бланке. Уже с отчетности за I квартал 2022 года бухгалтеры будут использовать новый бланк (утв. приказом ФНС от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875).

Причин у такой ошибки может быть несколько, и для каждой свой алгоритм исправления.

Суммы нарастающего итога некорректно разнесены между тарифами. Исправьте значение с учетом нарастающего итога по всем тарифам. Для исправления в редакторе отчета:

• Подтяните данные за предыдущие периоды по кнопке в левом нижнем углу «Перенести данные».
• Включите авторасчет по кнопке «Включить авторасчет» в левом нижнем углу, выбрав один из вариантов расчета.

Отчет за один из прошлых периодов не отправляли через Экстерн. В этом случае рассчитанное значение по формуле может быть равно нулю в предупреждении. Для решения проблемы действуйте так:

• Загрузите по очереди файлы отчетов за предыдущие периоды в черновики в разделе «ФНС» → «Загрузить из файла», выберите документ из папки на компьютере и загрузите его по кнопке «Загрузить для редактирования».
• После загрузки отчетов вернитесь в черновик (редактор отчета) текущего периода, подтяните данные за предыдущие периоды по кнопке в левом нижнем углу «Перенести данные».
• Включите авторасчет по кнопке «Включить авторасчет» в левом нижнем углу, выбрав один из вариантов расчета.

РСВ для ИП в 2021 году

Размеры страховых взносов для ИП, адвокатов, нотариусов за 2021 г. (согласно ФЗ № 322 от 15.10.2020 г.)

Если необходима уточненка по РСВ

При проверке РСВ за год можно обнаружить проблемы, которые образовались еще в прошлом квартале. Например, сотрудница в конце сентября оформила отпуск по беременности и родам, а сообщила об этом и предоставила больничный позднее, и бухгалтеру пришлось пересчитать зарплату. Если доходов в месяце проведения больничного нет и база четвертого квартала по сотруднице получилась отрицательная, в этом случае сначала необходимо сформировать уточненный расчет за III квартал, уменьшить базу за прошлый период и только потом – годовой РСВ. Если этот порядок игнорировать, то без уточненного расчета годовой РСВ в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» ред.3 не пройдет контрольные соотношения и такой отчет не примет ФНС.

Уточненка по РСВ в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» ред.3 за выбранный период формируется автоматически. Данные по всем разделам корректируются, в третий раздел попадают только те сотрудники, по которым были корректировки.

За опоздание со сдачей РСВ работодателю придется заплатить штраф – 5% от суммы взносов к уплате из «просроченного» отчета за каждый месяц просрочки, даже неполный, но максимум 30% от суммы взносов и минимум 1 тысячу рублей (п. 1 ст.119 НК РФ).

Наказывают штрафом и тех, кто опоздал представить «нулевой» отчет.

Кроме того, если расчет не отправить в течение 10 дней после окончания срока сдачи, то ИФНС имеет право приостановить операции по счетам.

Ответственность по ст. 119 НК РФ может наступить, даже если расчет сдать в положенные сроки, но при этом допустить в нем ошибки или предоставить недостоверные сведения.

Если вы обнаружите их самостоятельно, можно сдать уточненный вариант.

Неприкосновенный показатель, или Как выбрать жертву

Получив такие результаты, любой бухгалтер задумается над вопросами: как заполнить строку, какие правки придется сделать, чтобы отчетность прошла проверку, какую графу «принести в жертву»?

Ответ напрашивается очевидный — нельзя искажать итоговую сумму облагаемой базы. Именно этот показатель участвует в расчете суммы страховых взносов. И, соответственно, формирует окончательный результат (задолженность или переплату) расчетов между страхователем и Пенсионным фондом.

Судите сами. Если в графе 3 поставить 3003 руб., это даст ошибку в один рубль. Как следствие, сумма начисленных взносов на страховую часть пенсии составит за I квартал 601 руб. (3003 руб. x 20%), в то время как правильная сумма взносов на страховую часть — 600 руб. (3001,50 руб. x 20%), именно ее заплатит бухгалтер за I квартал 2012 г.

Таблица 1. Варианты заполнения строк формы РСВ-1 ПФР

 Код строки 

Значения показателей для графы 3 с учетом округления (руб.)

 2 

 Вариант I 

 Вариант II 

 Вариант III 

 Вариант IV 

202

 4002 

 4001 

 4001 

 4001 

212

 1001 

 1000 

 1001 

 1001 

215

 3001 

 3001 

 3000 

 3001 

221

 0 

 0 

 0 

 -1 

Ошибка в копейках по КС 1.84 и КС 1.138 при проверке РСВ за 1 полугодие 2021 (по коду 01 по ОМС и ОСС)

Вопрос задал Наталья З. (Санкт-Петербург)

Ответственный за ответ: Дмитрий Герасимов (★9.52/10)

1с ЗУП 8.3 (3.1.14.586) УСН на льготном тарифе 01 и 20. Но ошибку выдает только по коду 01 по ОМС и ОСС на одинаковые суммы с разными знаками +-0,10 руб., а должно быть не более 0,09 руб. Если посмотреть в разрезе сотрудников нар.итогом с начала года, то вроде бы все правильно… И если посмотреть нар.итогом с начала года общие суммы, то тоже КС выполняются. А если смотреть проверку КС 1.84 и 1.138 по 2 кв., то ошибка! Если взять эти КС, то по 1 кв. тоже были расхождения, но в пределах нормы и они были с обратными знаками, чем во 2 кв. Получается, что за 1 полуголие КС выполняется, но проверка идет не по полугодию, а по кварталу… Если из 1с выгрузить файл отчета в Такском, то там проверка не выдает ошибок… Помогите пожалуйста!

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Начиная с этого года, инспекторы усилили контроль над правильностью формирования и заполнения расчета по страховым взносам.

Связан этот момент с тем, что в п. 7 ст. 431 НК РФ были внесены изменения, из-за которых ИФНС получили дополнительные поводы для отказа в приеме отчетности.

Подробнее о контрольных соотношениях в 2021 г. читайте в этой статье. С начала 2021 г.

в целях проверки РСВ налоговики используют действовавшие ранее контрольные соотношения «версии 2», опубликованные в Письме ФНС от 30.06.2017 г.

Одно из контрольных соотношений, применяемых к форме 6-НДФЛ, выглядит так:

стр. 110 > = стр. 130

Это значит, что инспекторы сравнят два показателя: доходы (стр. 110) и вычеты (стр. 130). Каждый из них рассчитывается обобщенно по всем физлицам, нарастающим итогом с начала года. Если окажется, что доходы меньше вычетов, ИФНС затребует пояснений или исправлений.

Заполните, проверьте и сдайте новую форму 6‑НДФЛ через интернет

Обоснование находим в пункте 3 статьи 210 НК РФ. Там говорится: если сумма вычетов превышает величину доходов, то облагаемая база по НДФЛ равна нулю. При этом в общем случае перенести неучтенные вычеты на следующий налоговый период нельзя. Зато можно перенести их на следующий месяц текущего налогового периода — так сказал Минфин в письме от 14.08.08 № 03-04-06-01/251 (см. «Минфин: вычет можно переносить на следующие месяцы, но только в пределах года»).

Делаем вывод. Если в I квартале 2021 года вычеты превысили доходы, надо поступить следующим образом:

1. Определить, какая часть вычетов по сумме равна доходам.
2. Отразить эту часть в строке 130 формы 6-НДФЛ за I квартал.
3. Оставшуюся часть вычетов показать в отчетности за полугодие (если доходы превысят вычеты).

РСВ с превышением базы по взносам на ВНиМ

Ежемесячная облагаемая страхвзносами зарплата работника малого предприятия составляет 130 тыс. руб. Выплаты работнику за 9 месяцев 2020 г. составили:

• за январь-июнь 2020 г. — 780 тыс. руб,, при этом начислено страхвзносов на ВНиМ по базовому тарифу 2,9% — 12 365,31 руб., по льготному – 0 руб. (выплаты, облагаемые по коду тарифа «01» – 426 390 руб., по коду тарифа «20» – 353 610 руб.);
• за январь-июль – 910 тыс. руб.,
• за январь-август – 1 040 тыс. руб.,
• за январь-сентябрь – 1 170 тыс. руб.

В июле взносы на ВНиМ исчислены по базовому тарифу 2,9% с части в пределах МРОТ, и по льготному тарифу 0% с части выплаты свыше МРОТ:

12 130 х 2,9% + (130 000 – 12 130) х 0% = 351,77 + 0 = 351,77 руб.

В августе предельная база по взносам была превышена на 128 тыс. руб.:

1 040 000 – 912 000 = 128 000 руб.

Соответственно, часть выплаты за август, которая входит в предельную базу – 2 тыс. руб.:

130 000 – 128 000 = 2000 руб.

Вся эта сумма находится в пределах МРОТ, к ней применяется базовый тариф 2,9%:

2000 х 2,9% = 58 руб.

Часть выплаты за август, превышающая лимит базы, страховыми взносами на ВНиМ не облагается.

В сентябре страховые взносы с выплаты в пределах 12130 руб. не начисляются, поскольку превышен предельный размер базы, а с суммы, превышающей МРОТ, взносы начисляются по льготному тарифу 0%:

(130 000 – 12 130) х 0% = 0 руб.

Как и для взносов на ОПС, страхователи, применяющие льготные тарифы для МСП, в «Расчете по страховым взносам» заполняют два листа Приложения 2 к Разделу 1 – один с кодом тарифа «01», второй с кодом «20». В нашем случае в листе с кодом тарифа «01» будет отражена сумма выплат:

• по строке 020 – 462 780 (426 390 + 12 130 + 12 130 + 12 130); в т. ч. за 1 месяц – 12 130, за 2 месяц – 12 130, за 3 месяц – 12 130 (часть выплат в пределах МРОТ);
• по строке 040 – 22 260, в т.ч. за 1 месяц – 0, за 2 месяц – 10 130, за 3 месяц – 12 130 (это суммы превышения лимита базы, приходящиеся на часть выплат в пределах МРОТ);
• по строке 050 – 440 520 (462 780 – 22 260), в т.ч. за 1 месяц – 12 130, за 2 месяц – 2000, за 3 месяц – 0 (облагаемая база за вычетом сумм, превышающих предельную базу).

Соответственно, в листе с кодом тарифа «20» будут отражены выплаты в части, превышающей МРОТ:

• по строке 020 – 707 220 (353 610 + (130 000 – 12 130) х 3), в т.ч. за каждый из трех месяцев – по 117 870 (130 000 – 12 130);
• по строке 040 – 235 740, в т. за 1 месяц – 0, за 2 месяц – 117 870, за 3 месяц – 117 870 (суммы превышения лимита базы, приходящиеся на часть выплат свыше МРОТ);
• по строке 050 – 471 480, в т.ч. за 2 месяц – 117 870, за 2 и 3 месяцы – 0.

Подготовлены новые контрольные соотношения для РСВ

На примере мы увидели разницу. На первый взгляд во втором варианте заполнения мы выполнили все, что требуется Порядком. Но правильно ли заполнена эта строка? Ответ однозначный — неправильно. Потому что есть контрольное соотношение: сумма в графе 3 должна быть равна сумме из графы 3 за предыдущий отчетный период этого календарного года плюс суммы из граф 4 — 6 нового отчетного периода.

Так как мы заполняем форму за I квартал, то требование чуть проще. Должно выполняться соотношение «графа 3 = графа 4 + графа 5 + графа 6».

Как правильно округлять страховые взносы?

Для проверки правильности заполнения расчёта по страховым взносам ФНС были введены внутренние контрольные соотношения.

Новые контрольные соотношения:

• 1.193 — отсутствует приложение 1 раздела 1 СВ со значением 01 в поле 001 при наличии приложеня 1 раздела 1 СВ со значением 20 в поле 001
• 1.194 — отсутствует подраздел 3.2.1 раздела 3 СВ по ФЛ со значением в поле 130 = НР при наличии подраздела 3.2.1 раздела 3 СВ по данному ФЛ со значением в поле 130 = МС
• 1.195 — отсутствует подраздел 3.2.1 раздела 3 СВ по ФЛ со значением в поле 130 = ВЖНР при наличии подраздела 3.2.1 раздела 3 СВ по данному ФЛ со значением в поле 130 = ВЖМС
• 1.196 — отсутствует подраздел 3.2.1 раздела 3 СВ по ФЛ со значением в поле 130 = ВПНР при наличии подраздела 3.2.1 раздела 3 СВ по данному ФЛ со значением в поле 130 = ВПМС
• 1.197 — строка 150 по каждому значению поля 120 подраздела 3.2.1 раздела 3 СВ со значением в поле 130 = НР
• 1.198 — строка 150 по каждому значению поля 120 подраздела 3.2.1 раздела 3 СВ со значением в поле 130 = ВЖНР
• 1.199 — строка 150 по каждому значению поля 120 подраздела 3.2.1 раздела 3 СВ со значением в поле 130 = ВПНР

При наличии в начислениях необлагаемой суммы можно допустить ошибку. Например, сумма заработной платы работника состоит из основного начисления — 26000 руб. и выплаты по больничному листу – 4000 руб., которая не подлежит налогообложению. Если разделить облагаемую сумму (26000 руб.) пропорционально, то при проверке контрольных соотношений будет выдана ошибка.

Подготовлены новые контрольные соотношения для РСВ

Теперь при загрузке сведений по сотрудникам из СЗВ-М будут создаваться анкеты новых сотрудников с указанием их персональных данных — ФИО, СНИЛС, ИНН, если таких сотрудников нет в разделе 3. В то время как раньше только обновлялись существующие данные. Для загрузки используйте ссылку «Из файла СЗВ-М».

Новая возможность особенно актуальна для организаций с высокой текучкой кадров или которые выполняют сезонные работы.

Загружать данные новых сотрудников удобно именно на основе СЗВ-М, потому что этот отчет ежемесячный и в нем, как правило, содержатся самые актуальные сведения по сотрудникам. — Импорт из 2-НДФЛ 5.

06 Кроме того, теперь в Экстерне вы можете импортировать в РСВ данные сотрудников из файла 2-НДФЛ формата 5.06, ранее импорт был только из файлов формата 5.04 и 5.05.

C 1 января 2021 года отменены пониженные тарифы страховых взносов для ряда плательщиков на упрощенной системе налогообложения и упразднены результаты аттестации рабочих мест.

Раздел XI.

Ведь использование информационных технологий на современном этапе их развития важно во всех сфера деятельности.

Поэтому, прежде чем отправить отчет, рекомендуется проверить его в соответствующей программе.В ходе проверки осуществляется сверка контрольных соотношений – математические расчеты.

Контрольные

Большинству предпринимателей и организаций необходимо заниматься подготовкой только некоторых из них.

Например, СЗВ-М и ДСВ-З. СЗВ-М — это ежемесячная форма, содержащая сведения о застрахованных лицах, работающих на предприятии. А для плательщиков дополнительных взносов предусмотрена ежеквартальная форма ДСВ-3. В зависимости от количества сотрудников отчетность может быть подготовлена в электронном или бумажном виде.

Сдается такая отчетность ежеквартально, до 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Программа проверки расчета по страховым взносам после ее получения налоговой инспекцией включает:

Проверку выполнения контрольных соотношений, установленных ФНС . При сдаче электронного отчета: проверку соответствия предоставленного файла установленному формату предоставления (Приложение 3 ).

Проверка расчета по страховым взносам на соблюдение контрольных соотношений включает около 300 показателей.

Проверяются: правильность заполнения реквизитов (отчетный период, данные по застрахованным лицам); соотношение показателей внутри формы (например, соответствие итоговых сумм страховых взносов, приведенных в разделе 1, сумме начислений по каждому застрахованному лицу);

Перед запуском приложения следует всегда совершать проверку на наличие последних обновлений.

Это особенно важно при работе с формой персонифицированного учета РСВ-1.

Для детального ознакомления и работы с конкретным отчетом нужно переместить файл из каталога в рабочее окно при помощи мыши или щелкнув на .

На экране высветятся детальные данные и сведения про текущий выбранный файл (имя, формат, количество документов в блоке). Важно: Если файл невозможно проверить появиться текстовое окно с надписью «Выбранный файл не является правильным XML-файлом».

Чтобы проверить и ознакомиться с информацией по конкретному файлу, необходимо запустить панель с надписью «Проверить выбранный файл».

Если необходимо произвести пакетное тестирование нескольких документов одновременно, то все файлы следует поместить в одну папку.

Для чего нужны контрольные соотношения

Контрольные соотношения к любой отчетной форме — это метод математической проверки данных, который отражает корректность введенных в отчет сведений путем сопоставления определенных показателей. Данные сопоставляются как внутри самой формы, так и с другими отчетами.

Налоговики формируют и дополняют таблицу сравнения показателей формы расчета по страховым взносам и рассылают ее в территориальные отделения, чтобы территориальные ИФНС проверяли корректность данных, указанных в документах плательщиков. Информация не держится в тайне: сами страхователи вправе использовать разработанные показатели для самопроверки перед сдачей расчета. Ранее ФНС России уже публиковала памятку для плательщиков страховых взносов, в которой содержится достаточная информация о порядке их исчисления и уплаты.

Шаг 5. Заполняем приложение № 2 раздела 1 РСВ. Указываем данные для расчета отчислений ВНиМ

Код тарифа плательщика тот же — 01.

Строка 002 (признак выплат): определяем по подсказкам формы. Указываем 01, поскольку с 2021 года производятся прямые выплаты от ФСС. Заполняем построчно:

• 010 — указываем общее количество застрахованных лиц;
• 015 — число работников, с доходов которых начислены взносы ВНиМ;
• 020 — общая сумма начислений, произведенных за расчетный период;
• 030 — необлагаемые выплаты (ст. 422 НК РФ);
• 040 — сумма начислений, превышающих установленный лимит. В 2022 году он равен 1 032 000 рублей;
• 050 — база для расчета отчислений;
• 055 — суммы начислений в пользу иностранцев и лиц без гражданства.

Теперь заканчиваем заполнять приложение № 2 раздела 1 РСВ.

Поля предназначены для:

• 060 — исчисленных страховых взносов;
• 070 — произведенных расходов на выплату страхового обеспечения (больничные, пособия);
• 080 — расходов, возмещенных Фондом социального страхования;
• 090 — подлежащих к уплате, они равны разнице исчисленных страховых взносов и фактически произведенных расходов (060 — (070 — 080)).

Похожие записи:

• Больничный лист в 2023 году: изменения, порядок расчета и оплаты
• Что можно строить на земле для садоводства и огородничества?
• Сколько платят солдатам срочникам в армии в 2023 году