Патентная система налогообложения: для кого создана и как работает

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Патентная система налогообложения: для кого создана и как работает». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. ИП на патенте с работниками сдает отчеты в ФНС, ПФР и ФСС

2. Как ИП с сотрудниками отчитываться по НДФЛ, если он совмещает УСН и патент

3. Ип ведет деятельность не по месту регистрации (в другом регионе). куда платить страховые взносы?

4. Реквизиты для перечисления НДФЛ в 2016 году

5. ИП на патенте и НДФЛ — за кого и куда платить

6. Налоги и взносы за сотрудников ИП и ООО в 2021 году

7. Установлен коэффициент-дефлятор К1 для ЕНВД, УСН, патента, торгового сбора

8. Что нужно знать о налогообложении для ИП

9. Новые условия применения патента в 2021 — ответы на самые частые вопросы

10. Ип сотрудники патент куда оплата ндфл

11. Куда платить ндфл за работников ип на патенте в 2021 году

12. НДФЛ: теперь по принципу «одного окна»

13. Особенности перечисления

14. Как ИП посчитать и перечислить НДФЛ с зарплаты работника

Они оплачивают лишь стоимость патента. п.11 ст. 346.43 НК РФ: 11. Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом: 1) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых не применяется патентная система налогообложения; 2) при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области; 3) при осуществлении операций, облагаемых в соответствии со статьей 174.

ИП на патенте с работниками сдает отчеты в ФНС, ПФР и ФСС

Индивидуальный предприниматель на ПСН с работниками также не представляет декларации в налоговую инспекцию. Однако у него помимо Книги учета доходов целый перечень отчетов перед госорганами. Какую отчетность сдает ИП на патенте с работниками, куда и в какие сроки смотрите ниже в таблице.

Отчеты	Срок подачи в 2020 году	Какие сведения содержат
В ИФНС
Справка 2-НДФЛ	За год – до 1 апреля	Заполняется при наличии доходов, выплачиваемых работникам
Сведения о среднесписочной численности	До 20 января	Производится расчет среднесписочного числа работников
Расчет 6-НДФЛ	По итогам 1-го квартала – до 30 апреля По итогам полугодия – до 31 июля По итогам 9 месяцев – до 31 октября По итогам года – до 1 апреля (следующего года)	Заполняются сведения о доходах сотрудников, а также удержанном налоге
Расчет по страховым взносам	По итогам 1-го квартала – до 30 апреля По итогам полугодия – до 30 июля По итогам 9 месяцев – до 30 октября По итогам года – до 30 января (следующего года)	Содержит персонифицированные сведения по каждому работнику
В ПФР
СЗВ-М	Ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за отчетным	Сведения по каждому работнику
СЗВ-ТД	Ежемесячно15 числа месяца, следующего за отчетным	Сведения по каждому работнику
СЗВ-СТАЖ	Ежегодно в срок до 31 марта года, следующего за отчетным	Сведения по каждому работнику
В ФСС
4-ФСС	На бумаге или в электронном виде: за 1-й квартал – 20 или 25 апреля; за 2-й квартал – 20 или 25 июля; за 3-й квартал – 20 или 25 октября; за 4-й квартал – 20 или 25 января 2021 года	Сведения о взносах на страхование от НС и профзаболеваний

Как ИП с сотрудниками отчитываться по НДФЛ, если он совмещает УСН и патент

Если ИП ведет деятельность на УСН и патенте в разных населенных пунктах, придется сдавать два расчета 6-НДФЛ

В чем суть. ИП с сотрудниками должны удерживать с их дохода налог и сдавать расчет 6-НДФЛ. Предпринимателям на УСН сдавать 6-НДФЛ за работников, занятых в упрощенной деятельности, нужно по месту жительства. ИП на патенте должны отчитываться о доходах сотрудников, занятых патентной деятельностью, в налоговую, которая выдала патент.

Что это значит для бизнеса. Если ИП ведет деятельность на УСН и патенте в одном населенном пункте, нужно сдавать один расчет 6-НДФЛ по месту жительства предпринимателя. В него включают всех сотрудников, занятых в деятельности по УСН и патенту.

Если деятельность на УСН и патенте в разных населенных пунктах — придется сдавать два расчета 6-НДФЛ.

Например, ИП живет в Москве, там же у него есть магазин на УСН и парикмахерская на патенте. В обеих точках есть наемные сотрудники. Чтобы отчитаться о доходах сотрудников магазина и парикмахерской, нужно сдать один расчет 6-НДФЛ в налоговую по месту жительства ИП.

Другой пример: у ИП есть магазин в Ярославле и парикмахерская в Рыбинске. Магазин работает на упрощенке, парикмахерская — на патенте.

В этом случае предпринимателю нужно сдать два отчета 6-НДФЛ:

Если у ИП два магазина на УСН в разных населенных пунктах и он не совмещает деятельность с патентом, нужно сдать один отчет в налоговую по месту жительства предпринимателя.

Ип ведет деятельность не по месту регистрации (в другом регионе). куда платить страховые взносы?

Индивидуальный предприниматель обязательно оплачивает страховые взносы как работая самостоятельно, так и привлекая наемных работников.
В случае если ИП работает самостоятельно, без привлечения наемных работников, то взносы уплатить необходимо в налоговую инспекцию по месту жительства (регистрации), где предприниматель стоит на учете.
Напомним, что в 2019 году предприниматели перечисляют фиксированные страховые взносы в следующем размере:
29 354 рублей – взнос на ОПС и
6 884 рублей — взнос на ОМС.

Реквизиты для перечисления НДФЛ в 2016 году

При перечислении НДФЛ, как собственно и при уплате любого налога, принципиальным моментом является указание КБК для платежа. Собственно для каждого конкретного налога, а также для предъявленных по нему пеней и штрафов код бюджетной классификации свой. Кроме того, нередко предусмотрены свои подкоды для отдельных ситуаций, связанных с тем, кто конкретно или при каких условиях осуществляет тот или иной платеж.

В какой бюджет перечисляется НДФЛ, КБК для перечисления:

Вид платежа	Налог	Пени	Штрафы
НДФЛ, удержанный из доходов сотрудников, и перечисляемый предпринимателем или организацией – работодателем	182 1 01 02010 01 1000 110	182 1 01 02010 01 2100 110	182 1 01 02010 01 3000 110
НДФЛ с собственных доходов зарегистрированного ИП на ОСН	182 1 01 02020 01 1000 110	182 1 01 02020 01 2100 110	182 1 01 02020 01 3000 110
НДФЛ, уплачиваемый физлицами при получении дохода в случае, если налог не был удержан источником выплаты (в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса РФ)	182 1 01 02030 01 1000 110	182 1 01 02030 01 2100 110	182 1 01 02030 01 3000 110

ИП на патенте и НДФЛ — за кого и куда платить

C 1 января 2021 года в Налоговом кодексе появится перечень видов деятельности, по которым применять патент запрещено. Регионы обязаны соблюдать эти ограничения.

Розничная торговля и общепит с площадью зала более 150 квадратных метров.
Оптовая торговля и работа по договорам поставки.
Грузовые и пассажирские перевозки, если ИП владеет или арендует автопарк размером более 20 машин.
Сделки с ценными бумагами, кредитные и финансовые услуги.
Производство подакцизных товаров, добыча и продажа полезных ископаемых.
Деятельность в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом.

Ещё на патенте запрещено продавать маркированные лекарства, меха и обувь. Это ограничение продолжает действовать в 2021 году.

Обновления Эльбы 145
Государство и налоги 221
Школа Бизнеса 50
Эльба 360° 28
Книги месяца 21
Юридический ликбез 10
Конкурсы 29

Платит ли ИП на патенте НДФЛ за себя
Удерживает ли ИП на ПСН НДФЛ с зарплаты работников
Куда ИП платит НДФЛ

ИП на патенте уплачивает НДФЛ по месту своего учета. То есть, если вас поставили на учет как плательщика ПСН по месту вашей регистрации, то и платить НДФЛ нужно по реквизитам этой налоговой инспекции.

Кроме ведения учета вычтенного и перечисленного НДФЛ нужно предоставлять расчеты по налогу в ФНС по каждому гражданину, с которым заключен трудовой договор.

Предпринимателям, как и гражданам, налог на имущество рассчитывает налоговый орган. Плательщикам направляются налоговые уведомления, а также платежный документ на уплату налога. За 2021 год налог необходимо заплатить до 2 декабря 2021 года. За 2021 год — до 1 декабря 2021 года.

Налоги и взносы за сотрудников ИП и ООО в 2021 году

Перечень страховых взносов, подлежащих уплате за наемных работников, зависит от того, в каком порядке оформлен на работу сотрудник.

За работников, трудящихся в рамках трудового договора, уплачиваются все 3 вида взносов:

На пенсионное страхование.
На медицинское страхование.
На социальное страхование.

За сотрудников, с которыми заключен гражданско-правовой договор, в обязательном порядке уплачиваются лишь 2 вида взносов:

На пенсионное страхование.
На медицинское страхование.

Взносы в ФСС перечисляются только в том случае, если это предусмотрено договором.

Заметка: ИП-работодатели, помимо взносов за сотрудников, обязаны уплачивать фиксированные взносы за собственное страхование.

Страховые взносы за работников необходимо перечислить в бюджет в срок, не позднее 15 числа месяца, следующего за тем, когда сотруднику был перечислен доход.

Заметка: если 15 число приходится на выходной или праздничный день, крайний срок уплаты переносится на первый рабочий день.

Взносы перечисляются в бюджет в рублях и копейках (в отличие от налогов, которые округляются до полного рубля).

ИП и организации, являющиеся работодателями, обязаны также сдавать соответствующую отчетность.

Таблица № 3. Отчетность по взносам за наемный персонал

Какой отчет	Куда	Когда
Расчет по страховым взносам	ИФНС	Ежеквартально, не позднее 30 числа месяца, следующего квартала
СЗВ-М	ПФР	Ежемесячно, до 15 числа месяца, следующего за отчетным
СЗВ-СТАЖ	Ежегодно, до 1 марта года, следующего за отчетным
4-ФСС	ФСС	Ежеквартально, до 20 числа месяца, следующего квартала, если отчет сдается на бумаге и до 25 числа, если в электронной форме*

* Заметка: если среднесписочная численность сотрудников организации или ИП превышает 25 человек отчетность необходимо направлять только в электронной форме с ЭЦП (электронно-цифровой подписью).

НДФЛ рассчитывается и уплачивается работодателем ежемесячно, в срок не позднее дня, следующего за тем, когда сотрудник получил доход.

Установлен коэффициент-дефлятор К1 для ЕНВД, УСН, патента, торгового сбора

По действующему законодательству мигранты, которые оказывают физическим лицам услуги непредпринимательского характера (няни, рабочие), должны получить патент. На основании этого документа иностранные лица уплачивают НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей в размере 1 000 руб. в месяц (ст. 227.1 НК РФ). Эти платежи подлежат индексации на коэффициент-дефлятор.

Иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании патента, выданного в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года ~~N 115-ФЗ~~ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации», исчисляют и уплачивают налог на доходы, полученные от осуществления такой деятельности, в порядке, установленном статьей 227.1 НК РФ.

Что нужно знать о налогообложении для ИП

ИП платят фиксированные страховые взносы, чтобы пользоваться медициной и в будущем получать пенсию. Сумма взносов в 2021 году — 40 874 ₽.
Также есть дополнительные взносы — это 1% от дохода, превышающего 300 000 ₽.
Если у ИП есть сотрудники, за них нужно платить налог 13% и взносы.
ИП по умолчанию работает на основной системе налогообложения, она самая дорогая. Может выбрать один из спецрежимов: упрощенка, патент, ЕСХН или самозанятость.
Патент подходит для временного бизнеса, самозанятость — для самостоятельного оказания услуг, ЕСХН — для ИП в сельском хозяйстве.
Если ни один из этих вариантов не подходит, лучше выбрать упрощенку, если работаете с корпорациями — основную систему.

Новые условия применения патента в 2021 — ответы на самые частые вопросы

Росстат. Четкого регламента по штрафам и срокам сдачи отчетности нет. Если ИП попал в список тех, кто выбран для проверки, а отчет не подал, то может быть предусмотрен штраф 10-20 тыс. рублей в случае первого нарушения. За повторное – 30-50 тыс. рублей.

ФНС. Если вовремя не был подан расчет по страховым взносам (РСН) в налоговый орган, то, согласно ст. 119 НК РФ, предусмотрен штраф в размере 5% от неуплаченной суммы налога. Взимается данная сумма за каждый месяц просрочки, и не может быть меньше 1000 рублей и больше, чем 30% от суммы налога. Такая же сумма штрафа предусмотрена и за просрочку отчетности в ФСС.

ПФР, отчет СЗВ-М. В случае, если Пенсионный Фонд не получил нужную отчетность в срок, то придется заплатить 500 рублей плюс дополнительно еще по 500 рублей за каждого сотрудника.
КУДиР. Если налоговая служба запросила книгу учета доходов и расходов, а ее нет, то это считается грубым нарушением правил. На первый раз штраф составит 10 000 рублей. Если после этого КУДиР так и не появилась, то в следующем налоговом периоде возможен штраф 30 000 рублей.
Прочие. Подделка отчетов карается штрафом 10 000 рублей. Если НДФЛ не был удержан – от суммы налога взимается 20%. Нарушены сроки сдачи документов – 200 рублей за каждый из них.

Ип сотрудники патент куда оплата ндфл

Куда платить ндфл за работников ип на патенте в 2021 году

Взносы за себя, перечисленные предпринимателем в бюджет, в большинстве случаев уменьшают его налоговые платежи, однако эта возможность зависит от выбранной системы налогообложения. Ниже мы рассмотрим режимы налогообложения для ИП в 2021 и порядок уменьшения налогов. Если налоговым агентом является индивидуальный предприниматель, который состоит на учете в разных налоговых органах как по месту жительства, так и по месту осуществления деятельности с применением ЕНВД или патентной системы налогообложения, то НДФЛ с доходов, выплачиваемых работникам, привлеченным им для осуществления указанной деятельности, перечисляется в бюджет по месту учета индивидуального предпринимателя в связи с осуществлением такой деятельности. Такие разъяснения содержатся в Письмах Минфина России от 21 января 2021 г. N 03-04-05/3-47, от 28 августа 2021 г. N 03-04-05/8-1007, от 2 ноября 2021 г. N 03-04-05/3-839, а также в Письмах ФНС России от 7 апреля 2021 г. N ШС-17-3/ «О налогообложении доходов физических лиц», от 15 октября 2021 г.

НДФЛ: теперь по принципу «одного окна»

На ПСН не платят НДФЛ (его заменяет стоимость патента), НДС и налог на имущество, которое ИП использует в предпринимательской деятельности.

Есть исключения:

от НДФЛ освобождаются только доходы от патентной деятельности, например, доходы от торговли в магазине. Если ИП продал квартиру или получил другой доход — это уже не попадает под ПСН.
НДС придётся заплатить, если предприниматель импортирует товары из-за границы.
если имущество оценивается по кадастровой стоимости и входит в специальный перечень местных властей, налог с такого имущества платить нужно. Если у ИП есть транспорт, земля, он пользуется водными ресурсами — имущественные налоги платить нужно.

Если в компании есть сотрудники, за них в обычном порядке нужно платить страховые взносы и удерживать НДФЛ. Страховые взносы ИП за себя платить тоже нужно.

В Налоговом кодексе перечислено 80 видов деятельности, разрешённых для ПСН. Это общепит и розничная торговля, различные услуги населению, автосервисы и автостоянки, гостиницы и т.д. Но окончательное решение остаётся за региональными властями.

По новым правилам, под патент не попадают только следующие виды деятельности:

деятельность по договорам простого товарищества или договорам доверительного управления имуществом Производство подакцизных товаров, добыча и реализация полезных ископаемых.
оптовая торговля и торговля по договорам поставки.
грузовые и пассажирские перевозки, если в собственности или аренде больше 20 автомобилей.
сделки с ценными бумагами, кредитные и финансовые услуги.

В связи с изменениями в патентную систему и отменой ЕНВД местные законы будут обновлять и дополнять, поэтому важно следить за нововведениями.

На срок от 1 до 12 месяцев, с любого числа месяца, на любое количество дней, но не менее месяца и в пределах календарного года. То есть срок действия патента не может начинаться в одном календарном году, а заканчиваться в другом. Например, если ИП планирует применять ПСН с 15 марта 2021 года, то патент ему могут выдать на любое количество дней в пределах 2021 года, начиная с 15 марта по 31 декабря 2021 года.

Патенты на короткий срок выгодно брать, если бизнес сезонный, или если нужно опробовать новую нишу.

Особенности перечисления

Если вы платите налог, но отправляете отчёты не в ту инспекцию, это не значит, что вас будут штрафовать. Когда сотрудники работают по вменёнке ИП зарегистрированом в одном регионе, а деятельность развёрнута в другом, то следует написать заявление в одну из этих инспекций, чтобы ваши платежи распределялись должным образом. Это поможет избежать лишних вопросов и проверок. В налоговой должны знать, что вы исправно вносите выплаты. ФНС по своей форме 5-НДФЛ распределит взносы по нужным региональным счетам.

Вернуть излишки, которые вы перечислили в виде налога, штрафов и пени можно в течение 3 лет с момента совершения платежа. Напишите заявление в ИФНС по месту учёта. Из-за того, что в различных регионах существуют особые условия возврата, целесообразно проконсультироваться в местном налоговом органе.

Но в любом случае вам нужно подготовить все документы по НДФЛ, платёжные ведомости и квитанции, чтобы доказать свою правоту.

Возврат средств, по желанию, проводится:

на лицевой или другой банковский счёт;
на погашение иных штрафов и платежек;
в счёт выплат НДФЛ будущих периодов.

Общий порядок предусматривает перевод денег любым удобным для вас безналичным способом.

Как ИП посчитать и перечислить НДФЛ с зарплаты работника

Все без исключения ИП, выплачивающие доходы физическим лицам, обязаны выступать в роли налогового агента. Это означает следующее:

Из заработной платы, премий и иных выплат персоналу необходимо удерживать НДФЛ по ставке 13 % (пункты 1-6 статьи 226 НК РФ).
Исключение – выплата аванса. С него НДФЛ не удерживается (пункт 2 статьи 223, пункты 3, 4, 6 статьи 226 НК РФ, письмо Минфина №03-04-05/11355 от 21 февраля 2019 года).

Налог необходимо удержать из общей суммы начислений в день итоговой выплаты заработной платы и перечислить его в бюджет не позже следующего рабочего дня (пункт 7 статьи 6.1, пункт 6 статьи 226 НК РФ).

Оклад сотрудника согласно штатному расписанию – 35 000 рублей в месяц, в течение года дополнительных выплат у него не было. Посчитаем, во сколько обойдется этот сотрудник ИП.

Ежемесячно ИП заплатит в бюджет НДФЛ за сотрудника – 4 550 руб. (35 000 *13%).
В год за сотрудника потребуется перечислить НДФЛ на сумму – 54 600 руб. (4 550 *12 мес.)
Работник получит зарплату «на руки» за месяц – 30 450 руб. (35 000 – 4 550 руб.).
За год его зарплата за минусом НДФЛ составит – 365 400 руб. (30 450 руб. *12 мес.)

Общая сумма расходов ИП на зарплату сотруднику (включая НДФЛ) будет равна – 420 000 руб. (35 000 руб. *12 мес.).

Получение патента означает, что уплачивать НДФЛ не нужно по доходом и деятельности, охваченной патентом (ст. 346.43-10 НК РФ). Вместе с тем, если продано имущество, ранее использовавшееся в такой деятельности, и получен доход от продажи, НДФЛ придется уплатить в бюджет. Об этом говорится в письме Минфина №03-04-05/28293 от 18/07/13. Аналогичное правило, указали чиновники, имеет место и в отношении предпринимателей, применяющих ЕНВД.

Плательщики этого налога не обязаны платить НДФЛ (ст. 2 п. 8 ФЗ-422 от 27/11/18). Это правило распространяется только на доходы, имеющие отношение к сфере налога на профдоход.

К сведению! Если налогоплательщик по каким-то причинам утратил право на применение спецрежима, теряется и право не уплачивать НДФЛ. Такая ситуация может возникнуть, например, у плательщика УСН, если лимит доходов превышен; у плательщика ЕСХН, если выручка от с/х деятельности меньше установленного процентного барьера, и в иных случаях.
ИП платит здесь НДФЛ по правилам, установленным для ОСНО.

Услуга «Линия консультаций» (далее Услуга ЛК) включает в себя подбор, анализ и предоставление информации, а также нормативных и консультационных материалов, подготовленных экспертом с использованием СПС КонсультантПлюс (далее по тексту систем), по вопросу клиента.

Услуга ЛК предоставляется в рамках действующего договора на сопровождение СПС КонсультантПлюс и носит справочный характер. Окончательное решение по вопросу клиент принимает самостоятельно.

Вопросы, ответы на которые есть в системе.
Вопросы простые, то есть не требующие более 1,5 — 2 часов на поиск ответа.
Вопросы, возникающие в работе юриста и бухгалтера по следующим тематикам:

— Бухгалтерский учет;

— Налогообложение;

— Гражданское право;

— Корпоративное право;

— Трудовое право;

— Административное право.

Вопросы, где требуется оценить риски, выбрать оптимальный вариант, часто такие вопросы начинаются со слов:

— Как мне лучше поступить;

— Какой вариант выбрать;

— Как снизить налоговые риски;

— Как избежать проблем…

Вопросы, затрагивающие очень большие деньги.
Вопросы, при ответе на которые необходима особая квалификация экспертов (например, МСФО, ВЭД, миграционное законодательство, таможенное право, банковская деятельность, сфера госзакупок, бюджетный учет).
Прогноз позиции контролирующих органов и органов судебной власти в случае разбирательств.
В рамках услуги ЛК не проводится экспертиза договоров и других документов клиента, не берутся какие-либо первичные документы.
Эксперты в рамках ЛК не участвуют в переговорах с контрагентами и госорганами, не берутся за ведение споров в суде.
Эксперты в рамках ЛК не предоставляют: документы, содержащие конфиденциальную информацию, правовые акты, относящиеся к законодательству иностранных государств.
Эксперты в рамках ЛК не считают налоги, не пишут бухгалтерские проводки с конкретными цифрами.