Нужна ли онлайн-касса для выездной торговли в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Нужна ли онлайн-касса для выездной торговли в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Во-первых, есть вероятность, что в ближайшее время будет принят проект поправок к федеральному закону ФЗ-271, согласно которым заключение арендных соглашений с администрацией рынков будет невозможно без подтверждения факта наличия зарегистрированной учетной техники. Во-вторых, любые выявленные и зафиксированные нарушения являются основанием для применения санкций — на первый раз, вероятно, обойдется предупреждением, однако следующий аналогичный случай приведет к штрафам. Размер определяется исходя из суммы операции — до 50% и не менее 10 тысяч в случае с ИП, и до 100%/от 30 000 для юридических лиц. Если же доказанный нелегальный оборот превышает миллион рублей — помимо денежных санкций также накладывается запрет на ведение деятельности, максимальный срок которого составляет 90 дней.

Кто может не применять онлайн-кассы на рынке в 2022 году

Не требуются онлайн-кассы на рынке для предпринимателей, которые:

• торгуют с прилавков сезонными сельхозтоварами;
• продают в выездном порядке без специально оборудованного места;
• реализуют товары, которые не относятся к вышеперечисленным категориям.

От применения онлайн-касс для торговли на рынке освобождены производители сельхозпродукции, которые работают на ЕСХН или являются сельскохозяйственными потребкооперативами.

Разрешено работать без кассы при выездной торговле, если в ходе нее реализуются следующие товары:

• безалкогольные напитки на розлив;
• рыба;
• сельхозпродукция;
• сладкая вата, попкорн.

Для кого обязательны кассы на рынках и ярмарках

Фактически — для всех, однако, как и в любом законе, существует ряд исключений. Покупка и регистрация терминала не понадобится в том случае, если вы:

• Не занимаетесь реализацией маркированных, технически сложных или акцизных товаров.
• Продаете сезонные овощи и фрукты на развалах.
• Осуществляете продажи «на ходу», без павильона или палатки.
• Торгуете продукцией непродовольственных групп, не входящей в перечень № 698-р, на открытых участках, либо через прилавки, расположенные на территории закрытых рынков.
• Работаете в статусе самозанятого лица.

В остальных случаях наличие ККТ является обязательным условием — впрочем, оно действовало и раньше, просто не получало должного внимания со стороны налоговых служб.

Отдельно про самозанятых

Налог на профессиональный доход — новый режим налогообложения, оптимально подходящий для субъектов, стремящихся легализовать финансовые поступления от собственной деятельности. Лояльная ставка, минимальная отчетность и простота регистрации привлекают многих предпринимателей. Но если мы говорим, что нужно для торговли на рынке в 2021—2022 году — стоит отметить, что подобный формат предусматривает ряд существенных ограничений. Законодатель подтверждает — лица, применяющие НПД, не обязаны использовать кассовое оборудование. Но одновременно с этим еще и исключает из перечня того, что могут продавать самозанятые, сразу три категории:

• Полезные ископаемые.
• Подакцизную и обязательно маркируемую продукцию.
• Товары, предназначенные для перепродажи.

То есть, единственным доступным вариантом остается продукция собственного производства, что существенно ограничивает возможности ведения бизнеса. При этом конкретных критериев, позволяющих определить, что именно относится к данной категории, в законе не предусмотрено — рассмотрение юридической практики позволяет говорить лишь об общих формулировках, вроде «самостоятельного полного изготовления продукта из сырья или материалов». Что же касается сельскохозяйственной деятельности, то в этом случае применяется статья 217 Налогового кодекса, определяющая, что продажа выращенной на личном участке продукции не облагается налогом — при условии, что площадь хозяйства не превышает 0,5 гектара, а к процессу ведения не привлекаются наемные работники.

От чего зависит размер штрафов?

Законодательством предусмотрены так называемые вилки штрафов, имеющие минимальное и максимальное значения. Итоговая сумма санкций находится между этими цифрами и зависит от следующих факторов:

1. Частота нарушений. При первой ошибке штраф за неприменение ККТ в 2022 году будет минимальный. Особенно, если предприниматель ранее не привлекался к ответственности или нарушенные нормы были введены недавно.
2. Юридический статус компании. Согласно общепринятой международной практике, индивидуальные предприниматели несут меньшую ответственность, чем юрлица. Это связано с отсутствием у первых ресурсов на изучение всего законодательства и с небольшим масштабом последствий от их неверных действий.
3. Масштабы последствий. Иногда и простой ИП своими преднамеренными неправомерными действиями может нанести государству убытки в миллионы рублей. Величина ущерба также учитывается налоговыми органами при определении суммы штрафа в 2022 году.
4. Вид нарушения. В кассовом законодательстве много различных норм, по-разному влияющих на права потребителей и налогообложение. Некоторые нарушения предпринимателей являются чисто техническими и непреднамеренными, поэтому за них могут выписываться минимальные штрафы.

Таблица применения ККТ в зависимости от системы налогообложения

Система налогообложения	Вид деятельности	ККМ обязательна	Можно выдать БСО	Можно выписать товарный чек или квитанцию
ОСНО	Торговля и остальное	+
Оказание услуг населению		+
УСН	Торговля и остальное	+
Оказание услуг населению		+
ЕСХН	Торговля и остальное	+
Оказание услуг населению		+
Оказание услуг населению		+
ПСН	Торговля и остальное			+
Оказание услуг населению		+

Как избежать штрафа за отсутствие ККТ

Если предприниматель уже нарушил 54-ФЗ, например, не отправлял чеки ОФД, он может оградить себя от санкций на законных основаниях. Для этого он должен подать в ФНС заявление о нарушении и обосновать его причину, приложив подтверждающие справки, например, от управляющей компании об отключении электричества.

Штрафа за торговлю без онлайн-кассы можно избежать, если на каждый расчет без ККТ оформить чек коррекции с признаком «приход». В заявке требуется обосновать причину нарушения и прикрепить к ней все чеки коррекции. Если отправить заявление вовремя (пока ФНС не обнаружила несоблюдения норм), санкции не применяются, что обозначено в письме ФНС № ЕД-4-20/24899.

Ситуация с пандемией заставила правительство пересмотреть порядок проведения контрольных и надзорных проверок. Так, в отношении ИП и юридических лиц в 2021 году проверку могут провести дистанционно (по аудио- и видеосвязи). Впрочем, возможен и инспекционный визит.

Все это не освобождает бизнесменов от ответственности. У каждого правонарушения, совершенного до 31 декабря 2020 года, есть срок давности — 1 год. Если в 2021 году налоговая служба выявит, что в 2020-м магазин торговал без кассы, она имеет право начислить штраф за отсутствие ККМ задним числом.

Штрафы за нарушения при использовании ККТ увеличат с 2021 года

Теперь штрафовать будут за регистрацию мнимых или притворных расчетов.

Мнимыми, согласно проекту, называют операции, которые были зарегистрированы только для вида. А целью притворных расчетов является маскировка других операций.

Индивидуальный предприниматель в таких случаях заплатит 50% от суммы чека, но не менее 50 тысяч рублей, а юридические лица — не менее 100 тысяч рублей.

Начиная с 2021 года, помимо появления новых штрафов и увеличения старых, налоговые инспекторы получат более широкие полномочия.

Появится возможность применить к нарушителям дополнительные меры ответственности:

• приостановить операции по расчетному счету в банке,

• ограничить доступ к сайту и социальным сетям компании,

• приостановить деятельность стационарного торгового объекта.

Меры будут применяться к продавцам, которые игнорируют обязанность по фиксации расчетов через онлайн-кассы.

Да, есть законный способ в ряде случаев не платить штрафы: добровольно сообщить в Налоговую службу о нарушении. К заявлению необходимо приложить документы, которые будут подтверждать все обстоятельства конкретного случая.

Как заявляют, этого будет достаточно, чтобы на вашу компанию не наложили административный штраф.

При этом должны выполняться два условия:

1. Налоговая инспекция на момент подачи заявления не знала о факте нарушения.

2. Вы устранили его.

Подобная ситуация может возникнуть, даже если вы добропорядочный бизнесмен и ведете свое дело честно.

Например, в вашей торговой точке отключили электричество, а вы продали товар покупателю. В данном случае нужно просто пробить чек, направить в налоговую инспекцию заявление, указать в нем реквизиты чека и причины, почему продажу не зафиксировали по правилам.

Согласно п. 1 ст. 4.7 Закона от 22.05.2003 г. №54-ФЗ выбранный компанией режим налогообложения должен указываться в кассовом чеке в качестве обязательного реквизита. Соответственно, в чеках должна присутствовать система, используемая в конкретный момент времени при проведении расчетных операций с покупателями. В противном случае такой чек признается содержащим ошибки – недостоверным.

Положительные моменты использования ККТ в экономической жизни субъектов предпринимательской деятельности

Используя законодательную систему, государство в принудительном порядке вводит в практику работы субъектов экономической деятельности ККТ. Вместе с тем, ККТ обладает положительными сторонами для бизнесменов, таких как:

• Использование в работе ККТ позволяет построить доверительные отношения между покупателем и продавцом, поскольку у покупателей возникает уверенность в добросовестности продавцов, что создает положительный имидж фирме.
• Выданный покупателю чек гарантирует возможность возврата или обмена приобретенного ранее товара, если вскоре после покупки будет видно не соответствующее заявленному качество товара.
• ККТ дает возможность осуществлять контроль по выполненным операциям передачи и поступления денежных средств и товаров и делать это на более высоком уровне. Если в работе используется касса, то упрощается процесс учета количества продаж, упрощается работа ответственного сотрудника бухгалтерии.
• Практически исключается возможность обмана кассиром.
• Сокращается время на процедуру по оформлению покупки. Поскольку использование ККТ для этого требует гораздо меньше времени, чем заполнение чека при оформлении покупки вручную.
• У покупателя при наличии кассы появляется возможность оплатить покупку, используя карту банка.
• Работу ККТ можно скоординировать с работой другой техники, например, такой как принтер, электронные весы, сканер.

На что обратить внимание в случае отказа от применения ККТ на законных основаниях

Есть ряд принципиальных моментов, на которые следует обратить внимание предпринимателю, не готовому применять ККТ и при этом желающему воспользоваться тем или иным законным основанием для отказа от применения онлайн-касс. Так, нужно иметь в виду, что:

1. Условия неприменения (неприменения по желанию) ККТ, установленные Законом № 54-ФЗ в полной мере распространяются на ИП без работников.

Сейчас в Законе № 54-ФЗ нет никаких особых условий для таких ИП в части выполнения обязательств по использованию онлайн-касс. Наличие штата и его размер (влияющий, например, на отнесение ИП к категории малых предприятий) значения не имеют при определении обязательства по применению (или, наоборот, оснований для неприменения) ККТ.

1. Спецрежим НПД, при котором уплачивается налог на профессиональный доход — то есть, система для самозанятых, не совместим ни с какими другими налоговыми режимами ИП.

Это следует из положений п. 7 ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ. Таким образом, самозанятому нельзя часть выручки учитывать на НПД (не используя онлайн-кассу), а часть — на иных режимах, поскольку эти режимы нельзя применять в принципе.

1. Самозанятый в общем случае не может быть посредником (или иным агентом) — не использующим ККТ, другого физического или юридического лица при расчетах за товары.

Это следует из положений п. 5 ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ. В теории могла бы работать схема: самозанятый как ИП на НПД принимает оплату за расчетный счет, а затем переводит ее партнеру на его счет (фактическому продавцу). По закону ККТ использовать в рамках данного механизма расчетов не требуется. Однако, нарушается одной из определенных Законом № 422-ФЗ обязательных условий для применения НПД.

Указанное правило имеет исключение. Посредник может работать как самозанятый, но только при соблюдении двух условий:

• если сам будет заниматься доставкой товаров от фактического продавца потребителю;
• если будет использовать онлайн-кассу, зарегистрированную на фактического продавца (п. 6 ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ).

Таким образом, самозанятый не сможет быть посредником при расчетах даже при наличии записанной на фактического продавца ККТ: нужно, чтобы он вручал товары конечному потребителю. Но даже при законном задействовании посреднической опции при доставке товаров онлайн-касса, так или иначе, используется в расчетах.

1. ИП и физлица не вправе работать как самозанятые, если они осуществляют перепродажу товаров.

Это следует из положений п. 2 ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ. Данная норма блокирует еще одну, в теории, рабочую схему — когда самозанятый «выкупает» у фактического продавца товар — без ККТ, а затем перепродает его конечному потребителю.

Для какой торговли на выезде обязательны онлайн-кассы

Конечно, применение кассового аппарата на выездной торговле вызывает массу вопросов. Например, как ее регистрировать, если при этом требуется указывать адрес торговой точки, а он непостоянен? В этом случае закон требует обратить внимание на виды поставляемых товаров:

1. Продажа любых пищевых продуктов не оснащается онлайн-кассой – фрукты и овощи в «развалах» и с машин, рыба или масло, разливной квас или молоко из цистерн, сладкая вата или лимонад.

2. Касса нужна на реализации спиртных напитков независимо от вида торговой точки – стационарной или мобильной.

3. Выездные аттракционы, цирки «Шапито» и т.п. относятся к сфере услуг, поэтому должны оснащаться кассой, способной выдавать торговый чек в дополнение к проданному билету.

ФНС планирует ужесточить правила применения ККТ на розничных рынках в 2021 году

Начнем со свежих новостей о грядущих изменениях в законах. По мнению ФНС и Минфина, сегодня в 54-ФЗ границы применения контрольно-кассовой техники на рынках сформулированы размыто. Этим умело пользуются недобросовестные арендаторы торговых мест и часто причисляют свой бизнес к льготной категории. А арендодатели покрывают таких предпринимателей.

Чтобы вывести из тени нелегальные продажи и тем самым навести порядок в рыночной торговле, налоговая разработала поправки к законам «О контрольно-кассовой технике», «О розничных рынках», а также к статьям КоАП. Сейчас они направлены в Минфин на согласование.

Какие изменения предлагает внести ФНС:

• Сократить перечень предпринимателей, которые могут не использовать ККТ на рынке.

• Обязать арендаторов подтверждать наличие кассы перед заключением договора аренды.

• Обязать управляющие компании рынков постоянно контролировать у арендаторов наличие зарегистрированной ККТ.

• Не допускать на рынок предпринимателей, чья деятельность приостановлена. Ответственность за это возложить также на управляющие компании.

• Упростить порядок привлечения продавцов на рынке к административной ответственности в виде предупреждения.

Онлайн-касса для ИП на патенте: кому можно работать без нее?

Для некоторых видов деятельности предпринимателям, применяющим ПСН, необязательно применять ККТ до тех пор, пока они не лишатся права применять патент. Что входит в список исключений? Такие услуги перечислены в п. 2.1 ст. 2 закона № 54-ФЗ:

• ремонт, пошив, чистка обуви;
• пошив одежды;
• услуги фотографа;
• уход за больными людьми и детьми;
• в области дошкольного образования;
• ремонт ювелирных изделий, гравировка;
• распиловка дров, ремонт жилых помещений, сантехнические и электромонтажные работы;
• уборка в жилых помещениях;
• остекление балконов;
• изготовление валенок;
• организация экскурсий;
• ландшафтные работы;
• изготовление сельскохозяйственного инвентаря, услуги в этой области по механизации и агротехнике;
• ремонт игрушек;
• ритуальные услуги.

Использование кассового аппарата в 2023 году

До 2011 года Нацбанк РБ допускал некоторые послабления – использование кассового аппарата вменено было в обязанность не всем. Десять лет спустя правила стали более жесткими, теперь на вопрос, нужна ли касса в 2023 году, практически один ответ – нужна, будь то частный предприниматель или юридическое лицо. Даже если речь идет о рыночном лотке или надомных услугах.

Приобрести кассовое оборудование придется всем, чей бизнес связан с:

• непродовольственной розницей на лотках на рынках, ярмарках;
• любой розницей в сельских местностях, пунктах системы потребительской кооперации «магазин с одним продавцом»;
• разносной реализацией плодоовощной продукцией;
• любыми услугами и работами, которые предоставляются вне основного места деятельности (не относится к сельской местности);
• образовательными услугами для детей;
• арендой жилья, в том числе почасовой и посуточной;
• охотой и рыболовством, если предприниматель занимается этим «только для себя» без цели получения дохода.

Какие онлайн кассы подойдут для розничной торговли

Сам принцип выездной торговли подразумевает наличие мобильной техники, не привязанной к стационарным сетям и источнику питания.

Поэтому единственным решением для выездной торговли будет приобретение автономной или мобильной онлайн кассы. Главное требование к такому оборудованию – наличие автономного источника питания в виде аккумулятора или батареек. Емкости таких источников питания должно хватать на все расчетное время торговли вне стационарного магазина, базы.

Кроме этого, ККТ для такого вида деятельности:

• имеет возможность связи с сетью интернет через Wi-Fi, SIM-карту, другие беспроводные способы;
• принципиально работает без применения компьютера, принтера, POS-терминала;
• защищена от проникновения пыли, влаги;
• рассчитана на работу в определенных климатических условиях, прежде всего, температуре окружающей среды.

Решение о выборе кассы, терминала и банковского счета лучше принимать самостоятельно исходя из текущей ситуации и перспектив. Если вы не уверены, что будете работать через полгода, или у вас в данный момент не самый лучший финансовый период, или вы делаете три платежа в неделю — лучше взять в аренду, в рассрочку или рассмотреть вариант подержанной техники. А если у вас большой поток клиентов и доставка, то стоит выбрать универсальное мобильное устройство, чтобы курьеру вместе с товаром и папкой с заказами не нужно было нести сумку с кассой, терминалом и разными зарядными устройствами. Экономить на кассовом оборудовании не стоит. Хорошо, если решение функциональное, есть сервисное обслуживание и гарантия, и при этом обеспечивает высокое качество обслуживания клиентов.

ПСН и ЕНВД: когда регистрировать ККМ
Вид деятельности и налог	Срок регистрации онлайн-ККМ
ЕНВД розничная торговля и услуги общепита (с работниками)	до 1 июля 2018 года
ЕНВД розничная торговля и услуги общепита (без работников)	до 1 июля 2019 года
ПСН следующие виды: розничная торговля и услуги общепита; услуги по присмотру и уходу за детьми и больными; услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома; услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах; деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;	до 1 июля 2018 года
ПСН розничная торговля и услуги общепита (без работников)	до 1 июля 2019 года
Все остальные виды ЕНВД и ПСН	до 1 июля 2019 года
Все ИП без наёмных работников, которые получают плату за: – выполненные работы; – оказанные услуги; – проданную продукцию собственного производства.	до 1 июля 2021 года

Похожие записи:

• Статья 12.3 ч.3 Передача управления ТС лицу без прав
• Как оплатить транспортный налог и НДФЛ в 2023 году
• Отпуск беременным перед декретом: сколько дней положено?